Модель COSO IC через призму внутреннего контроля и аудита

Сентябрь 5, 2022

Главная
Алгебра
Модель COSO IC через призму внутреннего контроля и аудита

Содержание

3. Модель IC-COSO (Внутренний контроль) Цели Внутренняя среда
4. Контрольная среда
7. COSO – Внутренний контроль. Компоненты и принципы ВК Честность и приверженность этическим ценностям Надзор над системой
8. Сравнение понятий о внутреннем контроле 12
9. Структурная схема СВК 13 Механизмы реализации мероприятий контроля (Законы РФ, нормативные Документы предприятия по системе внутреннего
10. Концепция развития систем внутреннего финансового контроля, внутреннего аудита и оценки качества финансового менеджмента в секторе государственного
11. Направления развития внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Внедрение в практику организации внутреннего финансового контроля
12. Формирование условий для осуществления внутреннего финансового контроля
13. Классификация рисков 19
14. Выявление рисков 20 Риски нарушения требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
15. Оценка рисков
16. Формирование реестра рисков
17. Выработка мер по минимизации рисков и формирование карты внутреннего финансового контроля Уточнение правил (регламентов) выполнения отдельных
18. Выполнение мер по контролю проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов; сверка данных (сравнение
19. Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля 26 Руководитель (заместитель руководителя) организации государственного сектора:
20. Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля Сотрудники в пределах своей компетенции: участвуют в
21. Понятие, цели и задачи внутреннего аудита Целями внутреннего аудита являются: оценка эффективности и надѐжности внутреннего финансового
22. Внутренний финансовый аудит на основе оценки рисков Анализ процедур ВФК Ведение Реестра рисков Анализ причин и
23. ВФК - реализация мер по минимизации рисков 37 Перечень мер по минимизации рисков, не связанных с
24. Соотношение финансового менеджмента, системы управления рисками, внутреннего финансового контроля и аудита
25. Организация работы СВК СВК может быть организована с помощью следующих формализованных документов: карта внутреннего контроля, перечень
26. Карта внутреннего контроля
27. Матрица проверки эффективности контрольных мероприятий Результаты анализа могут быть обобщены в виде следующей таблицы, в свободные
28. Перечень операций ВК для изменения контрольных процедур По результатам оценки формируется перечень, состоящий из двух разделов:
29. I. Отсутствующие процессы и операции ВК
30. II. Процессы и операции ВК, требующие доработки или изменения
31. Журнал учета внутреннего контроля
32. Составление и представление отчетности по результатам ВК Отчет о проведенных контрольных мероприятиях на " " 20
33. Составление и представление отчетности по результатам ВК
35. Скачать презентацию

Слайд 2

Слайд 3

Модель IC-COSO (Внутренний контроль)
Цели
Внутренняя среда

Слайд 4

Контрольная среда

Слайд 5

Слайд 6

Слайд 7

COSO – Внутренний контроль. Компоненты и принципы ВК
Честность и приверженность этическим

ценностям
Надзор над системой внутреннего контроля
Определение структуры, полномочий и ответственности
Привлечение, развитие и удержание компетентных сотрудников
Установление подотчетности

Определение четких целей
Идентификация и анализ рисков
Оценка рисков мошенничества
Идентификация и анализ существенных изменений

Выбор и внедрение средств контроля
Выбор и внедрение общих ИТ контролей
Применение политик и процедур при реализации контролей

Использование релевантной и качественной информации
Внутренняя коммуникация
Внешняя коммуникация

Осуществление непрерывной и/или периодической оценки СВК
Оценка результатов. Информирование о недостатках
Контрольная среда
Оценка рисков

Контрольные мероприятия

Информация и
коммуникации

Мероприятия по мониторингу

Международные стандарты по ВК в большей степени регулирует вопросы управления организацией, а не только
осуществление контроля исполнения управленческих решений

Слайд 8

Сравнение понятий о внутреннем контроле
12

Слайд 9

Структурная схема СВК
13
Механизмы реализации мероприятий контроля (Законы РФ, нормативные Документы предприятия

по системе внутреннего контроля)

Субъекты и объекты внутреннего контроля предприятия

Политика предприятия в сфере внутреннего контроля
Система внутреннего контроля

Цели внутреннего контроля предприятия

Функции системы внутреннего контроля

Задачи внутреннего контроля предприятия

Принятые на предприятии стратегии и методы внутреннего контроля

Принципы проведения мероприятий внутреннего контроля

Слайд 10

Концепция развития систем внутреннего
финансового контроля, внутреннего аудита и оценки качества финансового

менеджмента в секторе государственного
и муниципального управления

Слайд 11

Направления развития внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
Внедрение в практику

организации внутреннего финансового контроля элементов управления рисками.
Направленность внутреннего финансового контроля на достижение результатов осуществления организациями государственного сектора финансового менеджмента.
Переориентация внутреннего финансового контроля на
предотвращение нарушений и недостатков.
Выработка единой методологии осуществления внутреннего финансового контроля.

Слайд 12

Формирование условий для осуществления внутреннего финансового контроля

Слайд 13

Классификация рисков
19

Слайд 14

Выявление рисков
20
Риски нарушения требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов,

регулирующих бюджетные правоотношения;
Риски недостижения целевых значений показателей качества финансового менеджмента, на значение которых влияют анализируемые процессы и процедуры (операции);
Риски неправильного или неполного отражения результатов реализации процессов, выполнения процедур (операций) в бухгалтерском (бюджетном) учете;
Риски искажения и (или) несвоевременности представления финансовой, бухгалтерской (бюджетной) отчетности;

Риски неэффективного использования (снижения эффективности использования) бюджетных средств, иных финансовых и нефинансовых ресурсов.

Слайд 15

Оценка рисков

Слайд 16

Формирование реестра рисков

Слайд 17

Выработка мер по минимизации рисков и формирование карты внутреннего финансового контроля
Уточнение

правил (регламентов) выполнения отдельных операций (процедур,
действий);
Уточнение мер по контролю в отношении операций (процедур, действий), выполняемых в рамках финансового менеджмента;
Проведение организационно - штатных мероприятий;
Повышение квалификации сотрудников, выполняющих операции (процедуры, действия), которым сопутствуют риски, подлежащие минимизации;
Перераспределение обязанностей внутри структурного подразделения, деятельность которого сопряжена с рисками, подлежащими минимизации;
Закупка и введение в эксплуатацию оборудования, средств автоматизации, программного обеспечения, иных материальных и нематериальных активов, необходимых для минимизации риска;
Иные меры, выполнение которых может привести к минимизации рисков.

Слайд 18

Выполнение мер по контролю
проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых
актов;
сверка

данных (сравнение данных, сопоставление внутренних данных со сведениями,
полученными из внешних источников информации);
сбор и анализ информации о результатах выполнения операций (процедур, действий);

анализ соответствия фактических значений показателей деятельности прогнозным (плановым) значениям показателей;
анализ динамики значений показателей;
применение средств контроля, предусмотренных в информационных системах;
проверка наличия и состояния объектов;
ограничение доступа к активам, информации и средствам ее обработки.

Слайд 19

Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля
26
Руководитель (заместитель руководителя)

организации государственного сектора:
утверждает документы, регламентирующие вопросы организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
утверждает карту внутреннего финансового контроля;
рассматривает информацию о результатах внутреннего финансового контроля и предложения о применении мер реагирования по фактам выявленных нарушений и недостатков;
анализирует отчеты внутреннего аудита о состоянии внутреннего финансового контроля в
структурных подразделениях;

обеспечивает принятие мер по внесению изменений в действующую систему внутреннего
финансового контроля по результатам выявленных нарушений и недостатков.

Слайд 20

Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля
Сотрудники в пределах

своей компетенции:
участвуют в реализации мер по минимизации рисков, предусмотренных картами внутреннего финансового контроля;
осуществляют самоконтроль выполняемых операций (процедур, действий);
выявляют риски, присущие наиболее сложным выполняемым операциям (процедурам, действиям), и информируют о таких рисках непосредственных руководителей;
сообщают непосредственному руководителю о допущенных ошибках и недостатках, устранение которых самими сотрудниками не представляется возможным.

Слайд 21

Понятие, цели и задачи внутреннего аудита
Целями внутреннего аудита являются:
оценка эффективности и

надѐжности внутреннего финансового контроля, подготовка
рекомендаций по его совершенствованию;
оценка достоверности управленческой, бухгалтерской (бюджетной) отчетности и отчетности о реализации государственных (муниципальных) программ, подготовка рекомендаций по совершенствованию процедур ведения учѐта и формирования отчетности;
оценка эффективности бюджетных расходов, подготовка рекомендаций по их оптимизации.

Слайд 22

Внутренний финансовый аудит на основе оценки рисков
Анализ процедур ВФК
Ведение Реестра рисков
Анализ

причин и условий рисков

Контрольные действия в отношении рискоемких операций

Меры по минимизации рисков, не связанные с контрольными
действиями

Предложения по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур

Слайд 23

ВФК - реализация мер по минимизации рисков
37
Перечень мер по минимизации рисков,

не связанных с контрольными действиями

Сбор и анализ отчетов о принятых мерах по минимизации рисков для определения остаточных рисков, наблюдение за выполнением мер по минимизации рисков

Слайд 24

Соотношение финансового менеджмента, системы управления рисками, внутреннего
финансового контроля и аудита

Слайд 25

Организация работы СВК
СВК может быть организована с помощью следующих формализованных документов:

карта внутреннего контроля, перечень операций для изменения контрольных процедур, журнал учета внутреннего контроля, отчет о проведенных контрольных мероприятиях.

Слайд 26

Карта внутреннего контроля

Слайд 27

Матрица проверки эффективности контрольных мероприятий
Результаты анализа могут быть обобщены в виде

следующей таблицы, в свободные ячейки которой вписываются предметы ВК согласно приведенной классификации.

Слайд 28

Перечень операций ВК для изменения контрольных процедур
По результатам оценки формируется перечень,

состоящий из двух разделов:

процессы и операции ВК, не осуществляемые при выполнении тем или иным
подразделением или АУ в целом своих функций;
процессы и операции ВК, требующие доработки или изменения.

Слайд 29

I. Отсутствующие процессы и операции ВК

Слайд 30

II. Процессы и операции ВК, требующие доработки или изменения

Слайд 31

Журнал учета внутреннего контроля

Слайд 32

Составление и представление отчетности по результатам ВК
Отчет о проведенных контрольных мероприятиях

на " " 20 г.

Слайд 33

Модель COSO IC через призму внутреннего контроля и аудита

Содержание

Модель IC-COSO (Внутренний контроль)ЦелиВнутренняя среда

Контрольная среда

COSO – Внутренний контроль. Компоненты и принципы ВКЧестность и приверженность этическим

Сравнение понятий о внутреннем контроле12

Структурная схема СВК13Механизмы реализации мероприятий контроля (Законы РФ, нормативные Документы предприятия

Концепция развития систем внутреннегофинансового контроля, внутреннего аудита и оценки качества финансового

Направления развития внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудитаВнедрение в практику

Формирование условий для осуществления внутреннего финансового контроля

Классификация рисков19

Выявление рисков20Риски нарушения требований бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов,

Оценка рисков

Формирование реестра рисков

Выработка мер по минимизации рисков и формирование карты внутреннего финансового контроляУточнение

Выполнение мер по контролюпроверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовыхактов;сверка

Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля26Руководитель (заместитель руководителя)

Распределение обязанностей по организации и осуществлению внутреннего финансового контроляСотрудники в пределах

Понятие, цели и задачи внутреннего аудитаЦелями внутреннего аудита являются:оценка эффективности и

Внутренний финансовый аудит на основе оценки рисковАнализ процедур ВФКВедение Реестра рисковАнализ

ВФК - реализация мер по минимизации рисков37Перечень мер по минимизации рисков,

Соотношение финансового менеджмента, системы управления рисками, внутреннегофинансового контроля и аудита

Организация работы СВКСВК может быть организована с помощью следующих формализованных документов: