НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ – АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ Плательщики НДС; Освобождение от обязанно

Особенности исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами;
«Входной налог», источники его покрытия;
Ввоз

Не признаются налогоплательщиками

организации, являющиеся иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр

Учет налогоплательщиков НДС

Плательщики НДС обязаны встать на учет в налоговых органах:
По

Перечень организаций и предпринимателей, которые не обязаны платить НДС по операциям

Исключение из правил

Указанные лица обязаны заплатить НДс, при выставлении счета-фактуры покупателю
НДС

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС

Освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС – это

Общая сумма выручки за три последовательно прошедших календарных месяца не должна

В сумме выручки не учитывается

Выручка полученная от применения ЕНВД;
Суммы, связанные с

Отсутствие права на освобождение по ст. 145 НК РФ

Сумма выручки превышает

Необходимые документы для применения ст.145 НК РФ

Уведомление об использовании права на

Объект налогообложения

Реализация:
Передача на возмездной основе права собственности на товар;
Передача на возмездной

Не признается реализацией п.3 ст.39 НК РФ:
1) осуществление операций, связанных с обращением

Не признается реализацией п.3 ст. 39 НК РФ

5) передача имущества в

Не признается реализацией п.3 ст. 39 НК РФ

7) передача жилых помещений

Не признается реализацией п.2 ст. 146 НК РФ

2)передача на безвозмездной основе

Не признается реализацией п.2 ст. 146 НК РФ

5) передача на безвозмездной

Место реализации товаров

Товар находится на территории РФ не отгружается и не

Место реализации работ (услуг)

По месту деятельности лица, которое эти Р,У выполняет

Льготы по НДС

Обороты по реализации:
Социально значимых товаров;
Медицинских услуг;
Услуг по перевозке пассажиров

Льготы по НДС

Реализация ТРУ отдельных сфер деятельности:
Организации по производству с/хоз. продукции;
Выполнение

Льготы по НДС

Ввоз на территорию РФ отдельных видов товаров:
-в рамках безвозмездной

Общие правила определения налоговой базы по НДС

Правило 1. Если ставка НДС

Особенности определения налоговой базы

Доходами , связанными с расчетами по оплате ТРУ,

Пересчет валютной выручки

Особый момент определения НБ

Особый момент определения НБ

Реализация имущества, включающего НДС (НБ)

-имущество, приобретаемое за счет средств ЦБФ и

Налоговая база увеличивается:

На сумму денежных средств, полученных за реализованные ТРУ:
-в виде

НДС не уплачивается с авансов:

в счет предстоящей отгрузки ТРУ, реализация

Особенности исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами

Посредники-налоговые агенты

При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг

НБ для посредников

НБ определяется налоговым агентом как стоимость таких ТРУ, имущественных

Налоговый период

Налоговый период – это период, по итогам которого должна быть

Ставки НДС

Ставка 0% (реализация)
-экспортируемые товары;
-работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке

Ставки НДС

Ставка 10%, при реализации:
-продовольственных товаров –пп1 п.2.ст. 164 НК РФ;
-товаров

Ставки НДС
18%
Во всех остальных случаях

Ставки НДС, определяемые расчетным методом

10/110%,18/118%
При получении денежных средств, связанных с оплатой

Порядок исчисления суммы

НДС= НБхС,
Необходимо:
-определить налоговую базу по каждому виду операции,

«Входной налог», источники его покрытия

Принимается к вычету (возмещению) – ст.171,172,176 НК

Порядок применения налоговых вычетов

ТРУ, ИП приобретены для операций, облагаемых НДС;
ТРУ, ИП

Отнесение НДС на затраты

ТРУ приобретены для использования в операциях, не облагаемых

Восстановление «входного» НДС

При передаче имущества (ИП)в качестве вклада в уставный капитал

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

НДС =НДСнач.-НДСвыч.+НДСвос.
Сумма налога, подлежащая уплате в

Срок уплаты НДС в бюджет

не позднее 20-го числа каждого из