Экономический факторный анализ

Слайд 6

Виды факторного анализа
Прямой анализ – оценка влияния каждого фактора.
Обратный анализ

(синтез) – оценка влияния комплекса факторов.
Детерминированный факторный анализ применяется при функциональной связи результата и фактора. Функциональная связь – связь, когда определенному значению фактора соответствует одно определенное значение результата.
Стохастический факторный анализ применяется, если связь результата и факторов вероятностная ( т.е. определенному значению факторов соответствует целая совокупность значений результата).
Одноступенчатый анализ – анализ влияния факторов первого уровня.
Цепной анализ – анализ влияния факторов более низкого уровня.

Слайд 7

Виды факторного анализа
Статический анализ– это исследование зависимости результата от факторов

без учета влияния времени.
Динамический анализ - исследование зависимости результата от факторов с учетом влияния времени.

Слайд 8

Детерминированный факторный анализ
ДФА представляет собой методику исследования влияния факторов, которые имееют

с результативным показателем функциональную связь (результат есть функция от этих факторов).

Слайд 9

Типы детерминированных факторных систем
Аддитивные модели
Мультипликативные модели
Кратные модели
Смешанные модели

Слайд 10

Требования, которые необходимо выполнять при моделировании детерминированных факторных систем
1. Факторы, включаемые

в модель, должны реально существовать, а не быть абстрактными величинами или явлениями.
2. Факторы должны быть не только элементами формулы, но и находится в причинно-следственной связи с изучаемым явлением.
3.Все факторы дожны быть количественно измеримы.
4.Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов (сумма изменений результативного показателя за счет отдельных факторов должна равняться общему изменению результативного показателя).

Слайд 11

Преобразование детерминированных факторных систем
Преобразование факторных систем относится только к кратным моделям.

Почему только кратные модели?
Чтобы в качестве факторов выступали показатели не в виде абсолютных величин, а в виде относительных величин.
Относительные величины обеспечивают сравнимость данных.

Слайд 12

Методы преобразования факторных систем
1. Метод удлинения факторных систем
2. Метод расширения факторных

систем
3. Метод сокращения факторных систем

Слайд 13

В результате пребразования получается модель с новым набором факторов, имеющих экономический

смысл, экономическую интерпретацию.

Слайд 14

Метод удлинения факторных систем

Слайд 15

Метод удлинения факторных систем. Пример

Слайд 16

Метод расширения факторных систем

Слайд 17

Метод расширения факторных систем. Пример

Слайд 18

Метод сокращения факторных систем

Слайд 19

Метод сокращения факторных систем. Пример

Слайд 20

Методы количественной оценки влияния факторов на результат
Siс! В учебниках написано:

« Метод индексов применяется для двухфакторных мультипликативных моделей с одним количественным и одним качественным признаком». - It is wrong.
Метод индексов применяют и для анализа средних величин, где оба фактора качественные, относительные, и для трехфакторных моделей, например, модель финансового результата.
Метод цепных подстановок. Факторы последовательно заменяются с базисного уровня на отчетный. Разности двух соседних значений характеризуют влияние каждого фактора
Метод взвешенных конечных разностей. Величина влияния каждого фактора определяется по всем возможным вариантам подстановки и находится среднее значение.

Слайд 21

Метод индексов

Слайд 22

Метод индексов для средних величин

Слайд 23

Индексный метод
«+» метода: простота и точное разложение (без остатков).
«-» метода: результат

факторного разложения зависит от очередности факторов.

Слайд 24

Метод индексов
Метод индексов имеет 2 задачи, 2 стороны:
1.Аналитическую- с помощью метода

индексов общее изменение результативного показателя разлагается на изменения за счет отдельных факторов.
2. Синтетическую – с помощью метода индексов обобщается изменение по совокупности непосредственно не поддающихся обобщению элементов.

Слайд 25

Метод индексов
Метод индексов, т. о. сочетает в себе анализ и синтез:
анализ

относится к признакам,
синтез относится к элементам совокупности!
Анализируя, разлагая, одно, мы в тоже время синтезируем другое!
В этом –сущность, главное достоинство метода индексов!

Слайд 26

Метод цепных подстановок
Суть метода цепных подстановок заключается в последовательной замене значений

факторов с базисного уровня на отчетный. Разности двух соседних значений результативного показателя характеризуют влияние каждого фактора .
Число вспомогательных значений результативного показателя на единицу меньше числа факторов.

Слайд 27

Метод цепных подстановок

Слайд 28

Метод цепных подстановок

Слайд 29

Метод цепных подстановок

Слайд 30

Метод цепных подстановок
Плюсы метода:
Простота расчетов
Точное разложение
Метод универсальный
Минусы метода: разложение зависит от

последовательности (очередности) замены факторов :
а) определение правильной экономически обоснованной последовательности факторов (сначала количественные факторы, затем – качественные).
б) поиск метода, не зависящего от последовательности факторов.

Слайд 31

Алгоритм проведения факторного анализа методом цепных подстановок
1. Составить детерминированную факторную модель

результативного показателя.
Правильность составленной модели проверяем через единицы измерения.
Кратные модели необходимо преобразовывать.

Слайд 32

Алгоритм проведения факторного анализа методом цепных подстановок
2. Классификация факторов на: количественные

и качественные; первичные и вторичные; абсолютные и относительные; изменяющиеся в процессе первыми и изменяющиеся в процессе вторыми,- для того, чтобы определить очередность изучения влияния факторов на изменение результативного показателя.

Слайд 33

Алгоритм проведения факторного анализа методом цепных подстановок
3. Рассчитать изменение результативного показателя

за счет изменения первичного фактора.
Правило 1.При измерении влияния первичного фактора вторичный фактор (фактор,до которого еще не дошла очередь) фиксируется на уровне базисного периода.

Слайд 34

Алгоритм проведения факторного анализа методом цепных подстановок
4. Рассчитать изменение результативного показателя

за счет изменения вторичного фактора.
Правило 2. При изучении влияния вторичного (третичного и т.д.) фактора первичный фактор( или фактор, влияние которого изучалось ранее,) фиксируется на уровне отчетного (текущего) периода.

Слайд 35

Алгоритм проведения факторного анализа методом цепных подстановок
5. Провести проверку:
общее изменение

результативного показателя равно алгебраической сумме изменений результативного показателя за счет изменений факторов.

Слайд 36

Прием абсолютных разностей
Используют для мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделей.
Простота расчетов.
Для мультипликативных моделей

применяют правило «махания рук».

Слайд 37

Прием абсолютных разниц

Слайд 38

Прием абсолютных разностей
Правило «махания рук» :
фактор, стоящий справа от фактора, влияние

которого изучается, фиксируется на базисном уровне , а фактор, стоящий слева от фактора, влияние которого изучается, фиксируется на отчетном уровне.

Слайд 39

Метод взвешенных конечных разностей

Слайд 40

Метод взвешенных конечных разностей
«+» метода:
Не зависит от последовательности факторов
Точное разложение
Универсальный

метод.
«-» метода:
Трудоемкий метод.

Слайд 41

Интегральный метод факторного анализа
«+» метода:
более точный по сравнению с цепными

подстановками (поскольку дополнительный прирост результативного показателя от взаимодействия факторов присоединяется не к последнему фактору, а делится поровну между ними);
результат не зависит от порядка расположения факторов;
универсальный.

Слайд 42

Формулы для расчета интегральным методом

Слайд 43

Формулы для расчета интегральным методом

Слайд 44

Кратная модель

Слайд 45

Модель кратно-аддитивная

Слайд 46

Логарифмический метод
Используется только в мультипликативных и кратных моделях.
«+» метода:
результат

не зависит от порядка (месторасположения) факторов, как и в интегральном.
по сравнению с интегральным – более точный (с помощью логарифмирования результат совместного влияния факторов распределяется пропорционально доли изолированного влияния каждого фактора на уровень результативного показателя

Слайд 47

Логарифмический метод

Слайд 48

Стохастическое моделирование
Применяется, если связь результата и факторов вероятностная ( т.е. определенному

значению факторов соответствует целая совокупность значений результата).
Факторы должны быть не только элементами формулы, но и находиться в причинно-следственной связи с результатом (это требование называется «познавательная ценность модели»).
Все факторы должны быть количественно измерены и иметь источники информации.

Слайд 49

Признаки-факторы не должны дублировать друг друга, т.е. быть коллинеарными.
Признаки-факторы не должны

быть составными частями результативного признака.

Слайд 50

Стохастическое моделирование

Слайд 51

Применение результатов стохастического моделирования в анализе
1. Для оценки эффективности использования производственного

потенциала организации

Слайд 52

где У - рентабельность продаж, руб./руб.;
Х1-материалоотдача.руб./руб.;
Х2 -фондоотдача, руб./руб.;

Х3- производительность труда, руб./чел.;
Х4- продолжительность оборота оборотных средств, дней;
Х5 - удельный вес продукции высшей категории качества.

Слайд 53

Слайд 54

Слайд 55

Применение результатов стохастического моделирования в анализе
2. Для прогнозирования

Слайд 56

Применение результатов стохастического моделирования в анализе
3. Для выбора объектов наилучших с

точки зрения вложения инвестиций

Слайд 57

3. Выбор объектов наилучших с точки зрения вложения инвестиций

Слайд 58

3. Выбор объектов наилучших с точки зрения вложения инвестиций
Отклонение, обусловленное размером

производственного потенциала

Слайд 59

3. Выбор объектов наилучших с точки зрения вложения инвестиций
Отклонение, обусловленное эффективностью

использования производственного потенциала

Слайд 60

3. Выбор объектов наилучших с точки зрения вложения инвестиций
Объектом вложения инвестиций

является объект, у которого

Экономический факторный анализ

Содержание

Тема 5. Экономический факторный анализ1. Понятие экономического факторного анализа: его виды2.

Тема 5. Экономический факторный анализФактор – это показатель, от которого

Виды факторного анализа