Содержание
- 2. Налогообложение субсидий Освобождение от НДФЛ, СВ и исключение из налоговой базы доходы в виде оплаты труда
- 3. УКЭП может быть получена только в ФНС России В подписях, выданных организации в 2022 году и
- 4. НДФЛ Утвержден новый бланк формы 6-НДФЛ Изменены штрихкоды Добавлены строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд.
- 5. НДФЛ Уведомление о праве работника на вычет инспекция будет направлять работодателю В отношении социальных и имущественных
- 6. СВ Утвержден новый бланк формы РСВ-1 Изменения, связанные с переходом на прямые выплаты Изменены штрихкоды Приказ
- 7. СВ Основания для внеочередного представления формы СЗВ-СТАЖ В течение 3 дней в случае: если застрахованное лицо
- 8. СВ Пониженные тарифы взносов для МСП, занятых в общественном питании оказание услуг общественного питания через объекты
- 9. СВ Предельная база для исчисления страховых взносов Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951 «О предельной
- 10. НДС Налоговая льгота для организаций общественного питания оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания (рестораны,
- 11. Стандарт для оценки должной осмотрительности (знал/ не знал/ должен/ не должен знать/ подозревать) Определение Судебной коллегии
- 12. Налог на имущество организаций Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды Утверждены формы заявлений о предоставлении
- 13. Налог на прибыль организаций Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены разделы по учету остатков неучтенного уменьшения
- 14. Налог на прибыль организаций Внереализационные доходы (списание безнадежной кредиторской задолженности) Истечение срока исковой давности Исключение: задолженность
- 15. УСН Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды, введен код признака налоговой ставки, добавлена строка для
- 16. Маркировка Вводится обязательная маркировка упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД, коды 11.07.11.120, 11.07.11.130, 11.07.11.140
- 17. Бухгалтерский учет Приказы Минфина России от 16.10.2018 № 208н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ
- 18. Письмо ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ «О формах уведомления» (вместе с «Порядком представления уведомления об
- 25. Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, подлежащие учету при
- 27. Скачать презентацию
Налогообложение субсидий
Освобождение от НДФЛ, СВ и исключение из налоговой базы
доходы
Налогообложение субсидий
Освобождение от НДФЛ, СВ и исключение из налоговой базы
доходы
выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции.
Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце
Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
УКЭП может быть получена только в ФНС России
В подписях, выданных организации
УКЭП может быть получена только в ФНС России
В подписях, выданных организации
Подпись может быть получена только в ФНС России (в т.ч. через ее доверенных лиц).
Подписи, выданные в 2021 году коммерческими удостоверяющими центрами, получившими аккредитацию, продолжают применяться в 2022 году до истечения срока.
Квалифицированные сертификаты от других центров в 2022 году не действуют.
Федеральный закон от 27.12.2019 № 476-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон "Об электронной подписи" и статью 1 Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"»
НДФЛ
Утвержден новый бланк формы 6-НДФЛ
Изменены штрихкоды
Добавлены строки для сведений о высококвалифицированных
НДФЛ
Утвержден новый бланк формы 6-НДФЛ
Изменены штрихкоды
Добавлены строки для сведений о высококвалифицированных
Добавлено поле для налога на прибыль, подлежащего зачету при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 стр. 155)
Сведения о доходах ФЛ (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ (с 2021)
Изменены коды видов доходов и вычетов:
- суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день за рубежом – код 2015 (ранее 4800)
- вычет на лекарства – код 323 (ранее 324)
Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.10.2021 № 65648)
НДФЛ
Уведомление о праве работника на вычет инспекция будет направлять работодателю
В отношении
НДФЛ
Уведомление о праве работника на вычет инспекция будет направлять работодателю
В отношении
К доходам 2022 года возможно будет применить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги:
в сумме, уплаченной налогоплательщиком за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет
физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности и включены в перечень физкультурно-спортивных организаций, сформированный на соответствующий налоговый период
физкультурно-оздоровительные услуги включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации
При представлении документов: подтверждающих фактические расходы (копий договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассового чека)
Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
СВ
Утвержден новый бланк формы РСВ-1
Изменения, связанные с переходом на прямые выплаты
Изменены
СВ
Утвержден новый бланк формы РСВ-1
Изменения, связанные с переходом на прямые выплаты
Изменены
Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 № 65632)
Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования»
СВ
Основания для внеочередного представления формы СЗВ-СТАЖ
В течение 3 дней в случае:
если
СВ
Основания для внеочередного представления формы СЗВ-СТАЖ
В течение 3 дней в случае:
если
если подано заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений
Федеральный закон от 26.05.2021 № 153-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
СВ
Пониженные тарифы взносов для МСП, занятых в общественном питании
оказание услуг общественного
СВ
Пониженные тарифы взносов для МСП, занятых в общественном питании
оказание услуг общественного
если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов не превысила в совокупности 2 миллиарда рублей и удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания составил не менее 70 %
если предшествующий календарный году среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу ФЛ, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ
Среднесписочная численность превышает 250 человек
ОПС 10%, ОСС %, ОМС 5%
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
СВ
Предельная база для исчисления страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 №
СВ
Предельная база для исчисления страховых взносов
Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 №
НДС
Налоговая льгота для организаций общественного питания
оказание услуг общественного питания через объекты
НДС
Налоговая льгота для организаций общественного питания
оказание услуг общественного питания через объекты
если за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов не превысила в совокупности 2 миллиарда рублей и удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания составил не менее 70 %
если предшествующий календарный году среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу ФЛ, не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Стандарт для оценки должной осмотрительности
(знал/ не знал/ должен/ не должен знать/
Стандарт для оценки должной осмотрительности
(знал/ не знал/ должен/ не должен знать/
Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 14.05.2020 № 307-ЭС19-27597 по делу № А42-7695/2017 (АО «Специализированная производственно-техническая база «Звездочка» к Межрайонной ИФНС № 2 по Мурманской области)
Распределение бремени доказывания
Налог на имущество организаций
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды
Утверждены формы
Налог на имущество организаций
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды
Утверждены формы
Вводятся единые сроки оплаты налога (налог - не позднее 1 марта следующего года; авансовый платеж - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом)
Приказ ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574@ «О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы по вопросам налогообложения имущества в связи с созданием федеральной территории "Сириус» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.07.2021 № 64322)
Приказ ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@ «Об утверждении формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 30.08.2021 № 64802)
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Налог на прибыль организаций
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены разделы по
Налог на прибыль организаций
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены разделы по
Ограничение 50% на учет убытков прошлых лет продлено до конца 2024 года
Приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 28.10.2021 № 65630)
Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
Налог на прибыль организаций
Внереализационные доходы (списание безнадежной кредиторской задолженности)
Истечение срока исковой
Налог на прибыль организаций
Внереализационные доходы (списание безнадежной кредиторской задолженности)
Истечение срока исковой
Исключение: задолженность по налогам и сборам (п. 77 ПБУ; Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2016 год (приложение к письму Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875)
Прекращение деятельности или ликвидация кредитора, либо исключение из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по решению налогового органа как недействующей организации (ИП)
(п. 9 ст. 63, ст. ст. 64.2, 419 ГК РФ, п. 6 ст. 22, п. 1 ст. 21.1, п. 9 ст. 22.3, п. 1 ст. 22.4 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»)
Задолженность списывается в отчетном периоде, в котором наступили основания для списания
(п. 16 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н,
Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 № 07-05-06/302)
УСН
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды, введен код признака налоговой
УСН
Утвержден новый бланк налоговой декларации. Изменены штрихкоды, введен код признака налоговой
Изменены лимиты доходов:
Стандартные ставки: 164,4 млн руб.
Повышенные ставки: 219,2 млн. руб.
Переход (9 мес.): 116,1 млн руб.
Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.01.2021 № 62152)
Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 № 654 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.11.2021 № 65846)
Маркировка
Вводится обязательная маркировка упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД,
Маркировка
Вводится обязательная маркировка упакованной питьевой воды (код 2201 по ТН ВЭД,
Постановление Правительства РФ от 31.05.2021 № 841 «Об утверждении Правил маркировки упакованной воды средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении упакованной воды»
Бухгалтерский учет
Приказы Минфина России
от 16.10.2018 № 208н «Об утверждении Федерального стандарта
Бухгалтерский учет
Приказы Минфина России
от 16.10.2018 № 208н «Об утверждении Федерального стандарта
от 17.09.2020 № 204н «Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.10.2020 № 60399)
от 16.04.2021 № 62н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете» (Зарегистрировано в Минюсте России 07.06.2021 № 63814)
Письмо ФНС России
от 26.01.2021 № СД-4-3/785@
«О формах уведомления»
(вместе с «Порядком представления
Письмо ФНС России
от 26.01.2021 № СД-4-3/785@
«О формах уведомления»
(вместе с «Порядком представления
Патентная система налогообложения
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися
Выплаты и иные вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, не являющимися
Налог на профессиональный доход