Как работать в 2021 году

Нижегородской области от 28.11.2002 N 71-З

Льготы для бизнеса в Нижнем Новгороде

Меры в связи с коронавирусом

Отсрочка арендной платы МСП
Постановление Правительства Нижегородской области от 13.04.2020 N 298

1

2

3

Предоставление субсидий
Постановление Правительства Нижегородской области от 16.04.2020 N 307

Льготы предоставлялись пострадавшим от пандемии отраслям, на 2021 год продление мер поддержки пока не планируется.

Распоряжение Кабинета Министров Республики Татарстан от 22.04.2020 N 820-р

Льготы для бизнеса в Татарстане

Меры в связи с коронавирусом

Предоставление субсидий
Постановление Кабинета Министров Республики Татарстан от 26.06.2020 N 529, №528

1

2

На 2021 год продление мер поддержки пока не планируется.

59.14, 79, 82.3, 85.41, 88.91, 90, 93, 96.04, 86.90.4, 95, 96.01, 96.02
Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 N 43-з

Льготы для бизнеса в Башкортостане

Меры в связи с коронавирусом

Освобождение МСП от арендной платы
Распоряжение Правительства Республики Башкортостан от 13.04.2020 N 369-р

1

2

3

Предоставление субсидий
Постановление Правительства Республики Башкортостан от 10.09.2020 N 554

Льготы предоставлялись в 2020 году, на 2021 год продление мер поддержки пока не планируется..

N 98-ГД

Льготы для бизнеса в Самарской области

Меры в связи с коронавирусом

Пониженная ставка транспортного налога
ОКВЭД 49.31.21, класс 79
Закон Самарской области от 06.11.2002 N 86-ГД

1

2

3

Пониженная ставка налога по УСН
На 2020 год ставки:
- 5% ("доходы минус расходы);
- 1% ("доходы”) с ОКВЭД класс 55, класс 79
Закон Самарской области от 08.05.2020 N 49-ГД

Отсрочка или освобождение при уплате арендной платы
(Постановление Правительства Самарской области от 28.04.2020 N 294)

налогу на имущество организаций
Закон Свердловской области от 27.11.2003 N 35-ОЗ

Льготы для бизнеса в Свердловской области

Меры в связи с коронавирусом

Пониженная ставка налога по УСН
На 2020 г. ставка по УСН в размере 1%
С кодами ОКВЭД: 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23, 59.14, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, раздел I, 32.99.8, 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.3, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 52.21.21, 86.23, 91.02, 91.04.1, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14, 60, 63.12.1, 63.91, 49.10.1, 50.1, 50.3
Закон Свердловской области от 15.06.2009 N 31-ОЗ

1

2

Продление льгот на 2021 год пока не планируется

налоговой базы и базы по страховым взносам« с июля 2020 года утратило силу.

Зарплатные комиссии в регионах

Налоговые инспекции теперь отбор на комиссии проводят на основании сведений из РСВ и 2-НДФЛ.

1

2

3

Зарплата сотрудников должна быть не ниже МРОТ, дополнительный анализ по выплате зарплаты ниже средней зарплаты по отрасли в регионе.

4

Дополнительно теперь отслеживают факт работы с самозанятыми, наличие договоров гражданско-правового характера, жалобы сотрудников на зарплату в конверте, справки в банк на кредиты сотрудников с зарплатой отличной от 2-НДФЛ.

региональным (ст. 133.1 ТК РФ)
Региональный МРОТ по регионам:

Зарплатные комиссии в регионах

ее можно на сайте «Прозрачный бизнес».
Приведу пример для ОКВЭД «47» Розница, бизнес малый оборот от 120 млн. до 500 млн.

Зарплатные комиссии в регионах

виду деятельности можно посмотреть в сервисе
«Прозрачный бизнес» по адресу: pb.nalog.ru/calculator.html.

1

2

30.05.2007 N ММ-3-06/333@
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок“
Критериев отбора для всех налогоплательщиков 12.
Критериев "для всех" большинство - 7 из 12.

Налоговые проверки

«Прозрачный бизнес»

Налоговые проверки

Значительная доля вычетов по НДС
их сумма 89% и больше от начисленного за 12 месяцев НДС. Дополнительно вводится доля вычетов по регионам.

1

2

3

Среднемесячная зарплата на одного работника меньше отраслевого показателя в регионе.
Также инспекторы учтут информацию от других лиц о зарплатах "в конвертах" или о нарушениях при оформлении сотрудников.

4

Деятельность через цепочку контрагентов.
Инспекторы заинтересуются вами, если вы работаете с перекупщиками и посредниками без деловой цели. Для проверяющих это сигнал, что ваша истинная цель - необоснованная налоговая выгода.

критерий также сигнализирует о том, что, возможно, вы пытаетесь получить необоснованную налоговую выгоду.

Налоговые проверки

Вы не подали пояснения или документы в инспекцию, в том числе:
без объективных причин не представили пояснения по ошибкам, несоответствиям и противоречиям, которые выявлены при камеральной проверке в декларации или расчете;
не представили в инспекцию запрашиваемые при проверке документы;
не сохранили документы, срок хранения которых не истек;

5

6

7

При спецрежимах - неоднократное приближение к предельным показателям, которые дают право на них.

инспекциями.
Инспекторы обратят внимание на организации, которые два и более раза с момента создания меняли юридический адрес, что приводило к переходу из одной инспекции в другую в ходе выездной проверки.

1

2

Рентабельность значительно меньше среднеотраслевого показателя.
Для сравнения инспекторы возьмут два показателя: рентабельность продаж и активов по данным бухгалтерского учета. Значительным будет отклонение на 10% и более.

чем доходы.
Инспекторы сравнят темпы роста расходов и доходов от реализации по данным налоговой и бухгалтерской отчетности. К этому критерию также относятся ситуации, когда доходы падают быстрее, чем расходы, или если доходы падают, а расходы растут. Этот критерий применяется к плательщикам налога на прибыль

3

4

Убыточная деятельность на протяжении двух и более лет.
Проверяющих заинтересует убыток как в бухгалтерской, так и в налоговой отчетности.

рентабельность, среднюю заработную плату оцените на сайте:
https://pb.nalog.ru/calculator.html

Налоговые проверки

106-З)
Налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при применении упрощенной системы налогообложения.
Право ИП при соблюдении следующих условий:
средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек;
предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает 8 млн рублей.
Действует до 31 декабря 2023 года.

Спецрежимы в Нижегородской области

действия патентов по следующим группам муниципальных образований:
1-я группа - городской округ город Нижний Новгород;
2-я группа - городские округа: город Арзамас, город Дзержинск, город Саров, город Бор, город Выкса; Балахнинский, Богородский, Городецкий, Кстовский, Павловский муниципальные районы;
3-я группа - другие муниципальные районы и городские округа.

Спецрежимы в Нижегородской области

торговли
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один объект):
1) не более 20 квадратных метров по каждому объекту 750.000 600.000 450.000
2) от 21 до 35 квадратных метров по каждому объект 1.500000 1.000000 700.000
3) от 36 до 50 квадратных метров по каждому объекту 2.500000 1.500000 1.110000

Спецрежимы в Нижегородской области

расходы» Ставка 5 процентов:
если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
обрабатывающее производство;
производство и распределение электроэнергии, газа и воды;
строительство;
для налогоплательщиков, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от ОКВЭД 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий".

Спецрежимы в республике Татарстан

расходы» налоговая ставку в размере 10 процентов для налогоплательщиков, не указанных выше.
Работает до 1 января 2022 года
Патентная система налогообложения
(Закон РТ от 29.09.2012 N 65-ЗРТ)

Спецрежимы в республике Татарстан

резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан, налоговые ставки :
2 процента - в случае если объектом налогообложения являются доходы;
5 процентов - в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Спецрежимы в республике Башкортостан

2020 года
Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в соответствии с группировками Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (пострадавшие отрасли), при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности, в общем объеме доходов составляет не менее 70 процентов, налоговые ставки :
1 процент - в случае если объектом налогообложения являются доходы;
5 процентов - в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Спецрежимы в республике Башкортостан

от 28.04.2015 N 221-з)
Налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, на УСН , впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Спецрежимы в республике Башкортостан

Производство кожи и изделий из кожи
17. Образование
18. Деятельность в области здравоохранения
19. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений
20. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений
21. Деятельность физкультурно-оздоровительная
22. Деятельность в области информационных технологий
23. Научные исследования и разработки

Спецрежимы в республике Башкортостан

услуги 270 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом 220 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли 1 600 000
При расчете размера потенциально возможного к получению годового дохода используются коэффициенты, установленные ст. 3 Закона РБ от 29.10.2012 N 592-з.

Спецрежимы в республике Башкортостан

2020 года

Спецрежимы в
Самарской области

и патентная система налогообложения
(Закон Самарской области от 30.12.2015 N 140-ГД)
Ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП

Спецрежимы в
Самарской области

применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процент, для налогоплательщиков – организаций(пострадавших отраслей), удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких определенных видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70%, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачивается налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составил не менее 40% размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области за 2019 год и...

Спецрежимы в
Свердловской области

которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачивается налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила не менее 90% среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в 2019 году.

Спецрежимы в
Свердловской области

применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы минус расходы , в размере 5 процентов, для налогоплательщиков, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких определенных видов деятельности составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%.
К ним относятся виды деятельности, входящие в следующие разделы, классы и подклассы в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности:

Спецрежимы в
Свердловской области

7 %

Спецрежимы в
Свердловской области

применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности:

Спецрежимы в
Свердловской области

области

области