Содержание
- 2. лектор Артемова Татьяна Анатольевна ведущий эксперт по налогообложению и бухучету Налоговые проверки
- 4. В 2021 году вместо плановых проверок юрлиц и ИП могут проводиться инспекционные визиты
- 5. Устанавливается, что органом контроля после 1 июля 2021 года, но не позднее чем за 20 рабочих
- 6. Также предусмотрено, что проверки предпринимателей в 2021 году могут проводиться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в
- 7. Относительно плановых проверок по видам контроля, которые регулируются Федеральным законом от 31 июля 2020 г. №
- 8. ОБЗОР РЕФОРМЫ КОНТРОЛЯ И НАДЗОРА
- 9. 16 декабря депутаты приняли в первом чтении проект "закона-спутника" реформы. Предложено среди прочего скорректировать более 100
- 10. Большинство положений реформы начнет действовать с 1 июля 2021 года. Она не распространяется, в частности, на
- 11. - за соблюдением законодательства о государственном оборонном заказе; - в сфере борьбы с отмыванием преступных доходов
- 12. Онлайн-взаимодействие с проверяющими Контрольно-надзорные органы будут составлять документы в электронной форме и заверять их усиленной квалифицированной
- 13. Направлять в адрес органов документы нужно будет тоже в электронном виде. До 31 декабря 2023 года
- 14. Профилактика нарушений Закон закрепляет приоритет профилактических мероприятий по отношению к контрольно-надзорным. Предусмотрены, в частности, следующие профилактические
- 15. самообследование - самостоятельная автоматизированная оценка соблюдения обязательных требований. Если по итогам самообследования компания или ИП получит
- 16. профилактический визит - беседа по месту деятельности компании или ИП. Даже если в ходе визита выявят
- 17. Независимая оценка соблюдения обязательных требований В федеральном законе о виде контроля смогут предусмотреть независимую оценку соблюдения
- 18. Помимо этого, можно будет избежать различных мероприятий со стороны контрольно-надзорных органов, выступая добровольным членом СРО. Для
- 19. Налоговая нагрузка Налоговая нагрузка является очень важным показателем — чем она больше, тем большую часть своего
- 20. Для каждой отрасли рассчитывается собственный уровень налоговой нагрузки. Если у бизнесмена этот уровень ниже среднего по
- 21. Убытки Постоянные убытки в течение двух и более лет подряд могут вызвать у налоговых инспекторов подозрение.
- 22. Низкий уровень заработной платы Росстат ведет статистику среднего уровня заработной платы по видам экономической деятельности в
- 23. Отсутствие реакции на запросы Когда налоговый орган направляет компании или предпринимателю требование представить пояснения, на ответ
- 24. Мигрирующая компания В данном случае под миграцией понимается переход из одной ИФНС в другую связи со
- 25. Аффилированные посредники Само по себе ведение бизнеса с привлечением посредников не является нарушением. Но если их
- 26. Взаимодействие с ненадежными контрагентами В список кандидатов на выездную проверку можно угодить не только за собственные
- 27. Такая проверка подразумевает запрос учредительных документов, подтверждение полномочий и личности директора, проверку информации о компании в
- 28. Контрагенты-однодневки опасны тем, что могут не уплатить НДС, который вы заявляете к вычету. Если есть подозрение,
- 29. Пограничные показатели у спецрежимников Для применения специальных налоговых режимов в Налоговом кодексе установлены определенные предельные показатели.
- 30. Если в течение года, например, годовой доход приближается к указанной сумме, а потом «откатывает» назад, это
- 31. Превышена безопасная доля вычета НДС Если субъект бизнеса применяет общий режим налогообложенияи вычитает НДС, ему нужно
- 32. Низкий уровень рентабельности Рентабельность — это показатель эффективности использования ресурсов. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле: Прибыль
- 33. Для примера рассчитаем рентабельность продаж. Пусть владелец кафе получил по итогам года прибыль в размере 600
- 34. По окончании каждого года ФНС рассчитывает рентабельность каждой сферы деятельности. В общепите она составляет 7%. Получается,
- 35. Существенное отклонение уровня рентабельности Важным основанием для осуществления выездной проверки является снижение уровня рентабельности бизнеса от
- 36. Рентабельность активов рассчитывается по формуле: (прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 2300 Отчета о финансовых результатах) /
- 37. Относительно большинства видов деятельности данный показатель снизился по сравнению с 2018 годом. Так, например, в отрасли
- 38. Рост расходов превышает рост доходов Расходами считаются затраты бизнеса, которые уменьшают налоговую базу. Если они растут
- 39. Расходы предпринимателя приближаются к его доходам ИП на основном налоговом режиме уплачивает НДФЛ с собственных доходов,
- 40. Считается, что безопасная доля вычетов ИП составляет 83%. Если в течение двух лет расходы предпринимателя составляют
- 41. Отбор кандидатов на выездную проверку — сложный многоступенчатый процесс, осуществляемый с применением специальных аналитических систем. Если
- 42. Новые основания для отказа в приёме деклараций
- 43. Минфин публиковал проект законопроекта, согласно которому планируется внесение поправок в ст. 80 и ст. 88 НК
- 44. Последствия поправок Главной целью нового закона является борьба «фирмами-однодневками», однако, по большей мере пострадать могут именно
- 45. Министерство финансов РФ подобным законопроектом пытается на законодательном уровне закрепить ранее сложившуюся позицию ФНС – борьба
- 46. Закрытый перечень оснований отказа ФНС
- 47. Министерством финансов РФ были разработаны поправки в Налоговый кодекс РФ, которые позволят инспекции отказать в принятии
- 48. декларация предоставлена и заверена лицом, не имеющим таких полномочий лицо, которое уполномочено совершать операции по подписанию
- 49. Уведомление налогоплательщика В планируемых поправках в обязанности налоговой инспекции входит в течение 5 рабочих дней уведомить
- 50. Излишек по налогу. Новое применение
- 51. С 1 октября 2020 года у налогоплательщиков появится возможность использовать суммы переплаты по одному налогу для
- 52. В соответствии с прошлыми нормами Налогового кодекса РФ допускался зачёт величины излишка налога в счёт будущих
- 53. Нововведение Ещё в прошлом году был подписан Федеральный закон от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ,
- 54. Порядок возврата сумм переплат Изменения затронут и порядок возврата сумм переплат. Теперь налоговая инспекция прежде чем
- 56. Как вернуть сумму налога, уплаченную по требованию инспекции?
- 57. Перечисление сумм на основании требования ФНС не может приравниваться к добровольной уплате налога. Следовательно, и порядок
- 58. Если же переплата возникла из-за выставленного налоговой инспекцией требования, то такая сумма не может считаться уплаченной
- 59. Одной из причин почему нельзя просто так перевести излишек на расчётный счёт является тот факт, что
- 60. Затраты, к которым нужно быть внимательнее, находясь на ОСНО
- 61. Порой бухгалтер предприятия сталкивается с ситуацией, когда принятые им расходы для целей налогообложения, признаются необоснованными, с
- 62. Сотрудник «выбрал» дни отпуска наперёд Иногда возникают ситуации, когда работодатель предоставляет работнику дни отпуска, которые он
- 63. Специалистами Минфина такие долги, прощённые уволенному сотруднику, расцениваются как подарки. А в соответствии со ст. 270
- 64. Сбор за утилизацию На покупателей в случае приобретения транспортного средства не возлагается обязанность по уплате утилизационного
- 65. В итоге возникает вопрос: а имеет ли право покупатель списать стоимость утилизационного сбора в свои расходы?
- 66. Существует ещё и спорный момент касательно НДС на величину утилизационного сбора, который был выставлен покупателю. В
- 67. Выплаты сотрудникам, не предусмотренные ТК РФ Трудовым кодексом чётко прописаны ситуации, в которых работодатель в обязательном
- 68. Министерство финансов РФ лояльно относится к того рода выплатам и позволяет включать их в расходы предприятия.
- 69. Налоговые органы не разделяют мнения Минфина, поэтому достаточно часто разбирательства с юридическими лицами доходят до суда.
- 70. Членские взносы на определённые цели Саморегулируемые организации (СРО) создаются в различных отраслях экономики, например, в строительстве.
- 71. А вот членство в различных союзах или ассоциациях является добровольным и учёту в расходах с целью
- 72. Издержки сторонних организаций Организация не может учитывать в составе своих расходов возмещение издержек, понесённых другой компанией,
- 73. Отпуск работника за рубежом Стоимость затрат, понесённых организацией с целью возмещения сотрудникам стоимости проезда до места
- 74. Если же в состав расходов для целей налогообложения включить затраты по оплате билетов для выезда за
- 75. Доходы, взысканные по антимонопольным делам Когда антимонопольная служба обнаруживает в действиях организации следы умышленного правонарушения, то
- 76. При этом налогоплательщик не вправе уменьшать налогооблагаемую базу для исчисления налога на прибыль на величину такого
- 78. Причины блокировки в 2021 году Для приостановления операций по банковским счетам налогоплательщика должна быть веская причина.
- 79. Причина № 1. Просрочка отчетности Если ФНС вынесла решение о приостановке операций по счетам из-за несданной
- 80. Инспекция снимет «заморозку» не позднее рабочего дня, следующего за днем сдачи отчетности. Например, если отправите декларацию
- 81. Причина № 2. Долги по требованиям ФНС Если компания не погасила долг по требованию налоговиков, то
- 82. Причина № 3. Исполнение решения по проверке Чтобы обеспечить исполнение решений по налоговым проверкам, ФНС вправе
- 86. Причина № 4. Не представлен квиток о получении запроса Налоговики не только контролируют уплату налогов и
- 87. Если счет заблокирован, то исправить проблему можно двумя способами. Либо отправьте электронную квитанцию, подтвердив, что запрос
- 88. Причина № 5. Отсутствие электронного документооборота с ФНС Для большинства налогоплательщиков предусмотрена обязанность сдавать отчетность в
- 89. Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
- 90. Новые реквизиты платёжных поручений С 1 января 2021 года ФНС переходит на систему казначейского обслуживания поступлений
- 91. ФНС объявила переходный период с 1 января по 30 апреля 2021 года, так как ожидает большого
- 93. Поле 60 «ИНН» Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они
- 94. Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет,
- 95. Поле 101 «Статус налогоплательщика» Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1
- 96. Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды: «29» — для политиков, которые
- 97. Поле 106 «Основание платежа» С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды: «ТР» —
- 98. Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе
- 99. Поле 108 «Номер документа — основания платежа» В этом поле указывается номер документа, который является основанием
- 100. «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов; «АП0000000000000» — номер решения о привлечении
- 101. Поле 109 «Дата документа — основания платежа» Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по
- 104. Сообщать инспекции о невозможности представить запрошенные документы нужно по новой форме Налоговая служба с 09.06.2019 обновила
- 105. Когда инспекторы вправе требовать документы, и чем грозит неподчинение Налоговый орган вправе требовать документы: необходимые в
- 106. Ответственность за отказ от представления запрошенных документов в отношении собственной деятельности или их непредставление в установленные
- 107. Иные лица за непредставление документов о налогоплательщике, отказ подать имеющиеся у них документы либо представление документов
- 108. За неправомерное несообщение либо несвоевременное сообщение истребуемой информации (не документов) ответственность наступает в соответствии со ст.
- 109. КоАП РФ также предусмотрены санкции для должностных лиц налогоплательщика, непредставивших инспекторам или исказивших документы и сведения,
- 113. Минфин подсказал, как сэкономить на переводе иностранной «первички» Минфин напоминает, что для того, чтобы отразить расходы
- 114. Официальное делопроизводство в нашей стране ведется на русском языке, поэтому «первичка», составленная на ином языке, нуждается
- 115. Требование может прийти из любой инспекции, где компания стоит на учете Согласно нормам НК РФ, чтобы
- 116. по месту нахождения организации; по месту нахождения ее обособленных подразделений; по месту нахождения принадлежащих ей недвижимого
- 117. Примечание редакции: Обращаем внимание, что направлять документы по требованию ИФНС следует по адресу запросившей их инспекции.
- 118. Суд констатировал, что документы в установленный срок в ИФНС не поданы и оставил штраф в силе
- 119. При проверке декларации инспекторы вправе истребовать любые документы Компании не удалось оспорить штраф за непредоставление оборотно-сальдовой
- 120. Право на налоговые вычеты НДС заявлено по счетам-фактурам. Однако проверяющие усомнились в реальности сделок и в
- 121. Требование о предоставлении копий документов организация оставила без исполнения. Кроме того, она даже не сообщила в
- 122. Поэтому ИФНС при проведении проверки декларации вправе требовать любые документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов. Довод
- 123. В целом отмечается тенденция к повышению аппетитов инспекторов. Так, недавним Решением ФНС РФ от 19.06.2019 №
- 124. Реквизиты запрашиваемых документов инспекторы указывать не должны Налогоплательщик обжаловал требование ИФНС о представлении 1 027 счетов-фактур,
- 125. Суды такое толкование кодекса не поддержали. Арбитры указали, что ст. 93.1 НК РФ не устанавливает обязанности
- 126. В рамках выездной проверки могут запрашиваться любые документы. Пункт 12 статьи 89 НК РФ содержит лишь
- 127. «в ходе проведения налоговой проверки должностными лицами налогового органа проверяются, анализируются, сопоставляются и оцениваются документы и
- 128. Какого-либо исчерпывающего перечня таких документов нет, соответственно, объем и состав запрашиваемых документов и информации фактически не
- 129. Требования в рамках «встречных проверок». Состав документов, который может быть запрошен непосредственно у налогоплательщика, в рамках
- 130. Однако данные ограничения могут быть легко инспектором преодолены. Если документы, связанные с деятельностью налогоплательщика нельзя истребовать
- 131. Важным нюансом встречных поверок является то, что запрашиваемые при их проведении документы и информация должны быть
- 132. Или, например, у вас может быть запрошена информация о том, как вы отразили операцию с контрагентом
- 133. Требования, выставленные в рамках предпроверочного анализа. Если вы получили требование, в котором есть фраза «Вне рамок
- 136. Такие требования используются инспекторами очень широко, и информация о вас аналогичным требованием может быть запрошена у
- 138. Скачать презентацию