Налоговые регистры. Система управления рисками. Налоговые проверки

сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, который представляется
по требованию должностных лиц органов налоговой службы, осуществляющих проверку.
Налоговые регистры включают в себя:
налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом) самостоятельно по формам, установленным налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговой учетной политике с учетом положений статьи 56 настоящего Кодекса;
налоговые регистры, составляемые налогоплательщиком (налоговым агентом), формы и правила составления которых устанавливаются уполномоченным органом.

т.е. на основе анализа и оценки вероятности неисполнения и (или) не полного исполнения налоговых обязательств налогоплательщиком.
СУР - инструмент для осуществления налогового контроля, в т.ч. отбора налогоплательщиков для проведения налоговых проверок, используется в странах Евросоюза и других развитых странах.
Внедрение СУР будет оценивать всех налогоплательщиков по определенным критериям.
Преимущества СУР:
отсутствие «человеческого» фактора при определении налогоплательщиков, подлежащих налоговой проверке;
сосредоточение внимания на «недобросовестных» налогоплательщиках.

в отношении отдельных налогоплательщиков, по следующим вопросам соблюдения ими требований законодательства Республики Казахстан:
постановка на регистрационный учет в налоговых органах;
соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин;
соблюдение правил лицензирования и условий производства, хранения и реализации отдельных видов подакцизных товаров;
исполнение распоряжения, вынесенного налоговым органом, о приостановлении расходных операций по кассе;
наличия разового талона и иных разрешительных документов (упраздняется с 01.01.2011 года).
Для участия в проведении рейдовых проверок могут быть привлечены представители общественных объединений (бизнес-сообществ) по согласованию с такими объединениями.

согласно плану налоговых проверок. План налоговых проверок составляется ежеквартально на основе анализа представленной налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента).
Внеплановые – налоговые проверки, не включенные в плановые проверки, в том числе, осуществляемые по заявлению самого налогоплательщика (налогового агента), а также по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным законодательством Республики Казахстан.

налоговой проверки будет содержать данные о запланированной налоговой проверке, предварительном перечне документов, необходимых для проведения проверки.
При этом извещение будет направляться или вручаться налогоплательщику(налоговому агенту) по месту нахождения, указанному в его регистрационных данных, за 30 календарных дней до начала плановой проверки.
Извещение о проведении плановой налоговой проверки в действующем Налоговом кодексе отсутствует.

в предписании, не должен превышать тридцать рабочих дней с даты вручения предписания, за исключением случаев продления сроков налоговых проверок.
При этом новым Налоговым кодексом установлены максимальные сроки проведения налоговых проверок с учетом сроков их приостановления и продления:
до 60 рабочих дней - для юридических лиц, не имеющих структурных подразделений и индивидуальных предпринимателей;
до 180 рабочих дней - для юридических лиц, имеющих структурные подразделения.
Ограничения по срокам проверок налогоплательщиков не распространяются на случаи проведения:
проверок крупных налогоплательщиков, подлежащих мониторингу;
комплексных налоговых проверок, осуществляемых в связи с ликвидацией юридического лица-резидента, прекращением юридическим лицом – нерезидентом деятельности в Республике Казахстан, осуществляемой через постоянное учреждение, деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката;
тематических проверок юридических лиц по вопросам трансфертного ценообразования.