Содержание
- 2. Уклонение от уплаты налогов («черные схемы») — прямое нарушение законодательства, сознательное использование «однодневок», сокрытие доходов и
- 3. Причины, по которым бизнес может работать не вполне легально высокая налоговая нагрузка, в т.ч. на зарплату;
- 4. Основные проблемы налогоплательщиков в 2022 г. в условиях очередного кризиса денег у бизнеса всё меньше, а
- 5. Основные проблемы налогоплательщиков в 2022 г. судиться по налоговым спорам по НДС стало почти бессмысленным —
- 6. Основные проблемы налогоплательщиков в 2022 г. с «серой конвертацией» она ничуть не лучше; «побуждение» налогоплательщиков к
- 7. Основные проблемы налогоплательщиков в 2022 г. налоговики успешно «обеляют» целые отрасли «сверху»: налогоплательщиков заставляют подписывать «Хартии
- 8. Стратегия ФНС по борьбе со схемами текущая модель налогового контроля — сочетание риск-ориентированного контроля с побуждением
- 9. Стратегия ФНС по борьбе со схемами таможенная база интегрирована в АИС Налог-3 действует АСК ККТ. Чеки
- 10. Стратегия ФНС по борьбе со схемами создан «налоговый спецназ» — КАО в ИФНС рейтинговая система для
- 11. Стратегия ФНС по борьбе со схемами «побуждение» фигурирует в отчётности налоговиков по однодневкам: аннулирование ЭЦП, активизация
- 12. Выгодоприобретатель, потенциальный выгодоприобретатель и «транзитное звено»
- 13. наличие внеоборотных активов согласно отчетности за два предшествующих года, при сумме внеоборотных активов за два года
- 14. Критерии выгодоприобретателя («функциональная роль налогоплательщика» по Регламенту взаимодействия налоговых органов при отработке расхождений) наличие у налогоплательщика
- 15. Признак выгодоприобретателя: наличие имущества ИР З.О. П ХА ФЛ ОСН ОС 100 т. р. ОСН 5
- 16. Но не всё так плохо — «есть и хорошие новости»: если вы не выгодоприобретатель — как
- 17. Для исключения выездных проверок и «побуждения»: исключать схемы с «налоговыми разрывами», в т.ч. построенные на фиктивных
- 18. Как выживают серые схемотехники? расчёт на нерадивость/коррумпированность/недостаточную квалификацию налоговиков и несовершенство их ПО/материально-технической базы; вместо разрывов
- 19. «Флагман» «Флагман» — компания, похожая на настоящую, соответствующая признакам реального бизнеса. Нужна для «проявления должной осмотрительности
- 20. «Флагман» налоговая нагрузка больше 0,01%; госзакупки — с реально исполненными контрактами; проверки — к примеру, трудинспекцией
- 21. «Флагман» В итоге если «флагман» станет хотя бы потенциальным выгодоприобретателем, это уже хорошо. Но в основном
- 22. Планирование НДС без агрессивных способов манипулирование добавленной стоимостью: перевод всех/части оборотов на спецрежим или иного неплательщика
- 23. Упрощенная и патентная системы налогообложения: нет НДС и налога на прибыль, в некоторых случаях — налога
- 24. На ПСН можно перейти по 80 (или более) видам деятельности (принимаются регионами), в т.ч.: 1) ремонт
- 25. 13) монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы; 15) дополнительное образование; 19) сдача в аренду собственных или
- 26. 35) услуги, связанные с обслуживанием с/х производства (механизированные, агрохимические, транспортные…); 38) медицинская или фармацевтическая деятельность; 45)
- 27. 52) переработка и консервирование фруктов и овощей; 53) производство молочной продукции; 54) растениеводство, услуги в области
- 28. Если планирование по НДС не возможно… оптимизация налога на прибыль через затратные механизмы от низконалоговых субъектов,
- 29. Манипулирование добавленной стоимостью: было Покупатели/ Заказчики «без НДС» П2/ИП УСН6% (3%), ПСН ТРУ1 Поставщики/ Подрядчики «с
- 30. Манипулирование добавленной стоимостью: стало Покупатели/ Заказчики «без НДС» ЗО ОСН П2/ИП УСН6% (3%), ПСН ТРУ1 min
- 31. Как объяснить –△? Уценка: а) дефект, брак г) моральное устаревание б) срок годности/реализации д) физический износ,
- 32. Манипулирование добавленной стоимостью: цифровой пример (все цифры с НДС в т.ч., кроме реализации от П2/ИП, где
- 33. Манипулирование добавленной стоимостью: денежные потоки Покупатели/ Заказчики «без НДС» ЗО ОСН П2/ИП УСН6% (3%), ПСН Поставщики/
- 34. Манипулирование добавленной стоимостью: «рокировка затрат» ЗО ОСН П2/ИП УСН6% (3%), ПСН П1 ОСН 20% min V
- 35. Манипулирование добавленной стоимостью: создание безНДСных доходов для финансирования безНДСных расходов ЗО ОСН П2/ИП УСН6% (3%), ПСН
- 36. Манипулирование добавленной стоимостью: рвём связь между ЗО и П2/ИП Покупатели/ Заказчики «без НДС» ЗО ОСН П2/ИП
- 37. Манипулирование добавленной стоимостью: адаптация для работ/услуг ЗО ОСН Поставщики/ Подрядчики партнёров Поставщики/ Подрядчики с НДС ТРУ2
- 38. С кем можно (пытаться) работать без НДС: физические лица (розница, общепит, любые иные услуги населению); неплательщики
- 39. Как выйти на покупателей, не нуждающихся в НДС, через посреднические договоры Предприятие ТД Дилер Юрлицо/-а/ИП на
- 40. «Явные признаки налоговой схемы» прямая или косвенная аффилированность отсутствие убедительной деловой цели сделок или произошедших в
- 41. «Деловые цели» и «легенды» «деловая цель» — сделка или произошедшее изменение в бизнесе не связано с
- 42. Примеры документов, косвенно подтверждающих «легенду»: договоры, в т.ч. их проекты и предварительные договоры, акты, отчеты... переписка
- 43. Аффилированность (взаимозависимость) Аффилированность «по закону»: Ст. 105.1 НК РФ: 11 оснований, перечень открытый; Закон «О защите
- 44. Признаки косвенной аффилированности экономическая связанность (эксклюзивность отношений) похожие названия общие фактические или юридические адреса офисов, складов,
- 45. Когда аффилированность не допустима сделка между лицами объективно экономит налоги (разные налоговые режимы, одна из сторон
- 46. Деловые цели, объясняющие разбиение бизнеса реструктуризация компании, в т.ч. ликвидация непрофильных активов, создание на их базе
- 47. Способы ухода от аффилированности. ДЛ российские физлица-ДЛ: дальние родственники, сотрудники, друзья/знакомые, наемные «зиц-председатели Фунты»; учредители/акционеры —
- 48. Две модели построения легенды «инициатива снизу»: изменения были изначально предложены исполнителями/работниками, которые «захотели работать на себя,
- 49. Заниженная цена чего угодно Продали дешево, потому что: срочность продажи; обременение (залог, аренда); кризис; продажа с
- 50. Завышенная цена чего угодно Купили дорого, потому что: этот товар (работа, услуга) уникальный, на рынке аналогов
- 51. Рефинансирование и капитализация прибыли предприятия (холдинга) через уставной капитал или безвозмездную передачу имущества Схема оптимизирует налог
- 52. Способы трансформации (вывода) прибыли (первый этап) 1. трансфертное ценообразование при условии обоснования цен, 2. «затратные механизмы»,
- 53. Требования к «идеальным» затратным механизмам в виде услуг/работ не фиктивные, реальные (в их основе лежат реальные
- 54. Практически не приемлемые для трансформации прибыли варианты услуг/работ информационные, консультационные маркетинговые, юридические, по ведению учёта, аутстаффинг
- 55. Виды приемлемых для трансформации прибыли услуг и работ различные работы по договору подряда (субподряда), давальческие схемы;
- 56. Посреднический договор Покупатели Принципал Поставщики Агент ОСН УСН 6% (3%) ТРУ с НДС расходы з/п АД
- 57. Факторинг П ТД Покупатели ФК ТРУ ТРУ 100 Д 100 уступка ОСН Д 100 Д 80–90
- 58. Любой из перечисленных вариантов услуг/работ можно/нужно конкретизировать и расширять. Например, складская обработка товаров может включать в
- 59. Для включения в расходы процентов по долговым обязательствам (ДО) необходимо выполнение следующих условий: экономическая обоснованность: как
- 60. Выплата вознаграждения за предоставление залога или поручительства Банк ВБ ИП УСН 6% НПД 6% Д 4–6
- 61. Простое товарищество По договору простого товарищества (совместной деятельности) несколько фирм или предпринимателей объединяют свои вклады и
- 62. Простое товарищество (Продолжение) Внесенное участниками имущество, произведенная в рамках СД продукция и полученные доходы признаются общей
- 63. Описание схемы простого товарищества с участием фирм (ИП) на УСН Схема позволяет фактически работать на УСН
- 64. Описание схемы простого товарищества с участием фирм (ИП) на УСН. (Продолжение) НДС уплачивается по ст. 174.1
- 65. Недостатки, риски и возможности схемы Затраты на регистрацию нескольких дополнительный фирм/ИП, на ведение более сложного документооборота,
- 66. Индивидуальный предприниматель как «льготное предприятие» Перспективно использование ИП на общем режиме налогообложения, который имеет интересные особенности/льготы:
- 67. Особенности использования ИП ИП имеет практически те же права, что и юридическое лицо, а учёт и
- 68. Внешние контрагенты ИП ВБ ОСН П ОСН Покупатели/ Заказчики с НДС/без НДС ТРУ АД (ДК), ПТ,
- 70. Скачать презентацию