Учет безналичных расчетов. Занятие 2

Август 6, 2022

Главная
Финансы
Учет безналичных расчетов. Занятие 2

Содержание

2. Нормативно-правовая база безналичных расчетов «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ Положение Банка
3. Основные принципы ведения безналичных расчетов Временно свободные денежные средства предприятия, за исключением наличных денег в кассе,
4. Очередность списания банком средств с расчетного счета
5. Открытие расчетного счета учредительные документы лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию банковская карточка с образцами
6. Внесение и снятие наличных денежных средств
7. Денежный чек распоряжение предприятия банку выдать предъявителю чека указанную сумму наличных денег с его расчетного счета
8. Образец денежного чека
9. Объявление на взнос наличными письменный приказ, передаваемый в обслуживающий банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, которые
10. Образец объявления на взнос наличными
11. Формы безналичных расчетов платежные поручения платежные требования аккредитивы в порядке плановых платежей расчетные чеки пластиковые карты
12. Платежное поручение распоряжение владельца счета (плательщика) своему банку о переводе конкретной суммы на счет получателя денежных
13. Образец платежного поручения
14. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями 1 – передача платежного поручения в банк плательщика 2 –
15. Платежное требование расчетный документ, содержащий требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об
16. Образец платежного требования
17. Инкассовое поручение расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном
18. Банковская выписка Финансовый документ, выдаваемый банком клиенту, отражающий состояние счета и движение денежных средств на нем
19. Образец заполнения банковской выписки
20. Бухгалтерский учет ошибочных операций по расчетному счету с расчетного счета ошибочно списаны денежные средства: Дебет 76-2
21. Бухгалтерский учет расходов на услуги банка Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 51 – списана с расчетного
23. Скачать презентацию

Слайд 2

Нормативно-правовая база безналичных расчетов
«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996

N 14-ФЗ
Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 N 383-П (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667)

Слайд 3

Основные принципы ведения безналичных расчетов
Временно свободные денежные средства предприятия, за исключением

наличных денег в кассе, должны храниться на его расчетном счете, открываемом в отделении банка
Любое количество банковских счетов
Списание средств со счета согласно распоряжению владельца или требованию государственных органов
Право первой подписи на банковских документах принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, а второй — главному бухгалтеру (его заместителю)
При недостатке средств на счете списание в очередности, установленной ГК РФ
Списание денежных средств с расчетного счета по требованиям, относящимся к одной очередности, производится в порядке календарной очередности поступления документов

Слайд 4

Очередность списания банком средств с расчетного счета

Слайд 5

Открытие расчетного счета
учредительные документы
лицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию
банковская карточка

с образцами подписей и оттиска печати
документы о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера
документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица

Инструкция Банка России от 30.05.2014 №153-И (ред. от 24.12.2018)

Слайд 6

Внесение и снятие наличных денежных средств

Слайд 7

Денежный чек
распоряжение предприятия банку выдать предъявителю чека указанную сумму наличных денег

с его расчетного счета

Слайд 8

Образец денежного чека

Слайд 9

Объявление на взнос наличными
письменный приказ, передаваемый в обслуживающий банк юридическим лицом

или индивидуальным предпринимателем, которые вносят на свой расчетный счет наличные средства для расчета с контрагентами, оплаты налогов, взносов и других целей

Слайд 10

Образец объявления на взнос наличными

Слайд 11

Формы безналичных расчетов
платежные поручения
платежные требования
аккредитивы
в порядке плановых платежей
расчетные чеки
пластиковые карты
инкассовые поручения

Слайд 12

Платежное поручение
распоряжение владельца счета (плательщика) своему банку о переводе конкретной суммы

на счет получателя денежных средств, открытый в этом или другом банке
используются для оплаты товаров (работ, услуг), перечисления налогов и иных платежей в бюджет, возврата (погашения) кредитов и займов

Слайд 13

Образец платежного поручения

Слайд 14

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями
1 – передача платежного поручения в

банк плательщика
2 – передача платежного поручения в банк получателя
3 – зачисление платежа на расчетный счет получателя
4 – поступление выписки плательщику о списании средств со счета
5 – поступление выписки получателю о зачислении средств на счет

Слайд 15

Платежное требование
расчетный документ, содержащий требования кредитора (получателя средств) по основному договору

к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк
применяются при получении оплаты за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги)
расчеты посредством платежных требований осуществляются с предварительным акцептом (согласием) или без акцепта плательщика

Слайд 16

Образец платежного требования

Слайд 17

Инкассовое поручение
расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со

счетов плательщиков в бесспорном порядке
применяются для взыскания по исполнительным документам
к поручению прилагается подлинник исполнительного документа или его дубликат

Слайд 18

Банковская выписка
Финансовый документ, выдаваемый банком клиенту, отражающий состояние счета и движение

денежных средств на нем за определенный промежуток времени
Имеет зеркальное строение - остатки средств и поступление на расчетный счет отражаются по кредиту расчетного счета, а списания, выдача наличными по дебету
К выписке прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные самим предприятием

Слайд 19

Образец заполнения банковской выписки

Слайд 20

Бухгалтерский учет ошибочных операций по расчетному счету
с расчетного счета ошибочно списаны

денежные средства:
Дебет 76-2 «Расчеты по претензиям»
Кредит 51 «Расчетные счета»
на расчетный счет ошибочно зачислены денежные средства:
Дебет 51 «Расчетные счета»
Кредит 76-2 «Расчеты по претензиям»

Слайд 21

Бухгалтерский учет расходов на услуги банка
Дебет 91-2 «Прочие расходы» Кредит 51

– списана с расчетного счета комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание

Учет безналичных расчетов. Занятие 2

Содержание

Нормативно-правовая база безналичных расчетов«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996

Основные принципы ведения безналичных расчетовВременно свободные денежные средства предприятия, за исключением

Очередность списания банком средств с расчетного счета

Открытие расчетного счетаучредительные документылицензии на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированиюбанковская карточка

Внесение и снятие наличных денежных средств

Денежный чекраспоряжение предприятия банку выдать предъявителю чека указанную сумму наличных денег

Образец денежного чека

Объявление на взнос наличнымиписьменный приказ, передаваемый в обслуживающий банк юридическим лицом

Образец объявления на взнос наличными

Формы безналичных расчетовплатежные порученияплатежные требованияаккредитивыв порядке плановых платежейрасчетные чекипластиковые картыинкассовые поручения

Платежное поручениераспоряжение владельца счета (плательщика) своему банку о переводе конкретной суммы

Образец платежного поручения

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями1 – передача платежного поручения в

Платежное требованиерасчетный документ, содержащий требования кредитора (получателя средств) по основному договору