Банковское дело

Сентябрь 2, 2022

Главная
Алгебра
Банковское дело

Содержание

2. Банковское дело Содержание учебной дисциплины Тема 1. Место и роль банков на финансовом рынке Тема 2.
3. Банковское дело Тема 2: «Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка» Вопросы лекции: Законодательное и нормативное
4. Банковское дело Основная литература: Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под ред. О.И. Лаврушина.
5. Банковское дело Дополнительная литература. Федеральные законы: ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках
6. Банковское дело Нормативные документы ЦБ России: Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах
7. Создание и организация деятельности банка Вопрос 1. Законодательное и нормативное регулирование банковской деятельности. Законодательное регулирование: Конституция
8. Создание и организация деятельности банка Вопрос 2. Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков. Виды
9. Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков В ст. 13 ФЗ "О банках и банковской деятельности" предусмотрен
10. Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков Ликвидация банков. Под «ликвидацией» понимается прекращение деятельности юридического лица без
11. Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков NB Заявление о признании банка банкротом может быть принято арбитражным
12. Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков Фиктивное банкротство. Основание (основное) для прекращения производства по делу о
13. Виды банковских лицензий. Законодательство предусматривает, что определенные виды предпринимательской деятельности являются правомерными только в том случае,
14. Виды банковских лицензий. Банковская лицензия - это разрешение в форме индивидуально определенного документа Банка России, выданное
15. Виды банковских лицензий. Из п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 Инструкции Банка России N 135 -И
16. Виды банковских лицензий. Первичные лицензии. Вновь созданным путем учреждения банкам могут быть выданы следующие виды лицензий:
17. Виды банковских лицензий. Первичные лицензии. Вновь созданной путем учреждения небанковской кредитной организации в зависимости от ее
18. Виды банковских лицензий. Вторичные лицензии. Лицензии, выдаваемые в порядке расширения деятельности, предоставляются действующим банкам. После истечения
19. Виды банковских лицензий. Вторичные лицензии, которые могут быть выданы банку, с момента государственной регистрации которого прошло
20. Виды банковских лицензий. Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские операции, является основной. Может быть выдана банку,
21. Виды банковских лицензий. На практике кредитные организации, которые занимаются разными видами деятельности, не запрещенными ст. 5
22. Создание и организация деятельности банка Вопрос 3. Общие принципы деятельности коммерческого банка. Органы управления банком.
23. Создание и организация деятельности банка Вопрос 4. Организационная структура банка и задачи основных его подразделений.
24. Создание и организация деятельности банка Вопрос 5. Основные виды банковской отчетности. Банковская отчетность — это единая
25. Банковская отчетность Формирование различных видов отчетности — важная задача для всех банков мира, но для российских
26. Банковская отчетность Основные задачи : формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и его
27. Классификация форм отчетности банка
28. Формы отчетности банка Основные формы: Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных
29. Формы отчетности банка Финансовые формы: Бухгалтерский баланс Отчет о прибылях и убытках Сведения о резервах на
30. Формы отчетности банка Ежемесячная отчетность: Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней отчетности Данные
31. Банковская отчетность Кредитная организация предоставляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения (регистрации) годовой отчет
32. Банковская отчетность В пояснительной записке к годовому отчету банка должны быть представлены: Перечень основных операций, оказывающих
33. Банковская отчетность Кредитные организации должны публиковать формы отчетности ежегодно и ежеквартально. По состоянию на 1января года,
34. Банковская отчетность Годовой отчет должен быть опубликован в течение 10 дней (40 дней квартальная отчетность) после
35. Создание и организация деятельности банка Вопрос 6. Баланс банка: состав, структура, принципы его построения. Баланс -
36. Принципы бухгалтерского учета
37. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ А. Балансовые счета Раздел 1. Капитал и фонды
38. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ Все счета делятся на две группы. Балансовые счета
40. Скачать презентацию

Слайд 2

Банковское дело
Содержание учебной дисциплины
Тема 1. Место и роль банков на

финансовом рынке
Тема 2. Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка.
Тема 3. Деятельность банка по формированию ресурсной базы
Тема 4. Собственный капитал – основа деятельности банка
Тема 5. Расчетно-кассовые операции банка
Тема 6. Активные операции банка
Тема 7. Основные показатели деятельности банка
Тема 8. Финансовая устойчивость как основа функционирования банка

Слайд 3

Банковское дело
Тема 2:
«Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка»
Вопросы

лекции:
Законодательное и нормативное регулирование банковской деятельности.
Порядок открытия, государственной регистрации и ликвидации коммерческих банков. Виды банковских лицензий.
Общие принципы деятельности коммерческого банка. Органы управления банком.
Организационная структура банка и задачи основных его подразделений.
Основные виды банковской отчетности.
Баланс банка: состав, структура и принципы его построения.

Слайд 4

Банковское дело
Основная литература:
Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под

ред. О.И. Лаврушина. – 8-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2011.
Гл. 2,3,4. Стр.66-197. Гл. 22. Стр. 740-763.
Банковское дело: учебник. /С.Р. Моисеев, М.В.Ключников, О.М.Акимов, Е.А. Власенкова, Е.О Пищулин, А.С. Калашников; под общей ред. С.Р.Моисеева. – М.: Маркет ДС, 2008. Раздел3.Гл.1.Стр. 118-123.

Слайд 5

Банковское дело
Дополнительная литература.
Федеральные законы:
ФЗ от 2 декабря 1990 г.

N 395-I «О банках и банковской деятельности» (действующая редакция).
ФЗ от 26.12.1995 г. N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (действующая редакция).
Коментарий к ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» http://prozakon.su/a42
Нормативные документы ЦБ России*
Инструкция Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
*Нормативные акты и оперативная информация ЦБ РФ «Вестник банка России» http://www.cbr.ru/publ/main.asp?Prtid=Vestnik

Слайд 6

Банковское дело
Нормативные документы ЦБ России:
Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У

"О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями от 12.05.2011)

Слайд 7

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 1. Законодательное и нормативное регулирование банковской

деятельности.
Законодательное регулирование:
Конституция РФ. Ст. 75.
Кодексы РФ (Бюджетный, Налоговый, Жилищный, Земельный, Гражданский…)
Федеральные Законы
Нормативное регулирование:
Положения
Инструкции
Указания
Телеграммы
Письма

Слайд 8

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 2. Порядок открытия, государственной регистрации и

ликвидации коммерческих банков. Виды банковских лицензий.
Банк России – (Ст. 59 ФЗ "О Центральном банке РФ (Банке России):
принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций,
ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций,
выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций,
приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.

Слайд 9

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
В ст. 13 ФЗ "О банках и

банковской деятельности" предусмотрен порядок выдачи банковских лицензий и санкции за работу без такой лицензии.
Основополагающий нормативный документ:
Инструкция Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».*
*Домашнее задание. Изучить инструкцию Банка России от от 02.04. 2010 г. N 135-И. Составить алгоритм (порядок) «государственной регистрации и ликвидации банков». Выделить необходимые и достаточные условия регистрации

Слайд 10

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
Ликвидация банков.
Под «ликвидацией» понимается прекращение деятельности

юридического лица без перехода прав и обязанностей другим юридическим и физическим лицам.
Банк может быть ликвидирован по решению:
собственников,
суда.
А в случае банкротства банка?
Банкротство (согласно нормам гражданского права) разорение, официальное (судебное) признание арбитражным судом неплатежеспособности.
Неплатежеспособность банка (согласно нормам гражданского права) – неспособность удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязательства по уплате обязательных платежей.

Слайд 11

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
NB Заявление о признании банка банкротом

может быть принято арбитражным судом, а производство по делу о банкротстве возбуждено только после отзыва лицензии на основании заявления лиц (определенных законодательством) если
сумма требований в совокупности составляет не менее 1000 МРОТ и
эти требования не исполнены в течение 14 дней
со дня наступления даты их исполнения.
Арбитражный суд принимает решение об открытии конкурсного производства и утверждает конкурсного управляющего.
Очередность исполнения текущих обязательств кредитной организации определяется в соответствии со ст. 855 ГК РФ.

Слайд 12

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банков
Фиктивное банкротство.
Основание (основное) для прекращения

производства по делу о банкротстве:
удовлетворение всех требований кредиторов
прекращение конкурсного производства
Это является основанием для подачи Банком России заявления о принудительной ликвидации к/о.

Слайд 13

Виды банковских лицензий.
Законодательство предусматривает, что определенные виды предпринимательской деятельности являются правомерными

только в том случае, если они осуществляются на основе соответствующей лицензии.
Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции только с момента получения лицензии, выданной Банком России.
Виды банковских лицензий с перечислением в них банковских операций содержаться в приложениях к Инструкции Банка России от 02.04. 2010 г. N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".

Слайд 14

Виды банковских лицензий.
Банковская лицензия - это разрешение в форме индивидуально определенного

документа Банка России, выданное банку в подтверждение их соответствия требованиям, предъявляемым для осуществления указанных в нем банковских операций, и обязывающее к проведению этих операций.
Признаки банковской лицензии :
официальность,
обязательность,
бессрочность,
индивидуальная определенность (персонифицированный характер лицензии),
непередаваемость,
единообразность.

Слайд 15

Виды банковских лицензий.
Из п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 Инструкции

Банка России N 135 -И следует, что кредитные организации могут иметь несколько видов лицензий.
Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
Характер лицензии зависит от
срока деятельности кредитной организации,
выполнения определенных условий,*
статуса (банк или небанковская кредитная организация).
*Домашнее задание. Изучив соответствующие нормативные документы, определите «условия», необходимые для получения банком полного набора лицензий.

Слайд 16

Виды банковских лицензий.
Первичные лицензии. Вновь созданным путем учреждения банкам могут

быть выданы следующие виды лицензий:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц);
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) (при наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков);
лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

Слайд 17

Виды банковских лицензий.
Первичные лицензии. Вновь созданной путем учреждения небанковской кредитной

организации в зависимости от ее вида могут быть выданы лицензии следующих видов:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях или со средствами в рублях и иностранной валюте для:
*расчетных небанковских кредитных организаций;
*осуществляющих депозитно-кредитные операции.

Слайд 18

Виды банковских лицензий.
Вторичные лицензии.
Лицензии, выдаваемые в порядке расширения деятельности,

предоставляются действующим банкам.
После истечения 6 месяцев с момента получения первичной лицензии банку могут быть выданы следующие виды лицензий:
лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц). При наличии данной лицензии банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков;
лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов ("металлическая" лицензия).

Слайд 19

Виды банковских лицензий.
Вторичные лицензии, которые могут быть выданы банку, с

момента государственной регистрации которого прошло не менее двух лет:
лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях;
лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Слайд 20

Виды банковских лицензий.
Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские операции, является основной.

Может быть выдана банку, имеющему лицензии:
на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте,
выполняющему нормативные требования к размеру собственных средств (капитала).
Наличие лицензии на осуществление банковских операций с драгоценными металлами не является обязательным условием для получения генеральной лицензии.
Банк, имеющий генеральную лицензию, имеет право в установленном порядке создавать филиалы на территориях иностранных государств и (или) приобретать акции (доли) в уставном капитале иностранных банков.

Слайд 21

Виды банковских лицензий.
На практике кредитные организации, которые занимаются разными видами деятельности,

не запрещенными ст. 5 ФЗ «О банках», вынуждены получать гораздо больше видов лицензий, чем перечислено.
Банк России лицензирует только банковскую деятельность. Остальные виды лицензий выдаются иными уполномоченными органами.

Слайд 22

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 3. Общие принципы деятельности коммерческого банка.

Органы управления банком.

Слайд 23

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 4. Организационная структура банка и задачи

основных его подразделений.

Слайд 24

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 5. Основные виды банковской отчетности.
Банковская отчетность

— это единая система количественных характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату.
Пользователи отчетности:
1. Внешние - инвесторы, кредиторы, клиенты, Банк России (обязательная отчетность)…
2.Внутренние – руководители (управленческая отчетность), собственники, менеджеры, специалисты…

Слайд 25

Банковская отчетность
Формирование различных видов отчетности — важная задача для всех банков

мира, но для российских - особенно важная.
Чем это обусловлено?
Это обусловлено:
существенным отличием российских стандартов и методик формирования отчетности от международных,
сильным «прессингом» (требованиями) государственных регуляторов.
Что это за регуляторы:
ЦБ России
ФСФР
Федеральная налоговая служба
Формирование различных видов отчетности, и, прежде всего, обязательной для регуляторов, — это очень сложная и затратная проблема для банков (порядка 90 форм отчетности).

Слайд 26

Банковская отчетность

Основные задачи :
формирование детальной, достоверной и содержательной информации

о деятельности банка и его имущественном положении;
подробное, полное и достоверное отражение и анализ всех банковских операций для дальнейшего развития банка, принятия управленческих решений и банковского надзора;
выявление внутренних резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка, предотвращения отрицательных результатов его деятельности.

Слайд 27

Классификация форм отчетности банка

Слайд 28

Формы отчетности банка
Основные формы:
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках

Отчет о движении денежных средств
Дополнительные формы:
Оборотные ведомости
Отчет о движении средств в иностранной валюте
Сведения об открытии корреспондентских счетов и остатках на них

Слайд 29

Формы отчетности банка
Финансовые формы:
Бухгалтерский баланс
Отчет о прибылях и убытках

Сведения о резервах на возможные потери
Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
Бухгалтерские формы:
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
Отчет о кассовых оборотах
Отчет по картотеке по расчетным документам, не оплаченным в срок
Статистические формы

Слайд 30

Формы отчетности банка
Ежемесячная отчетность:
Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной

к ней отчетности
Данные о крупных кредитах
Данные о средневзвешенных процентных ставках
Расчет собственных средств (капитала)
Расчет размера обязательных резервов
Сводный отчет о размере рыночного риска
Сведения о резервах на возможные потери
Сведения об инвестициях
Отчет уполномоченного банка по валютным операциям и т.д.

Слайд 31

Банковская отчетность
Кредитная организация предоставляет в территориальное
учреждение Банка России по месту нахождения

(регистрации)
годовой отчет в следующем объеме:
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный
год
Отчет о прибылях и убытках за отчетный год с учетом событий
после отчетной даты
Сводная ведомость оборотов по отражению событий после
отчетной даты
Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету
Пояснительная записка

Слайд 32

Банковская отчетность
В пояснительной записке к годовому отчету банка должны
быть представлены:
Перечень основных

операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата
Сведения о проводимых операциях в разных регионах
Обзор существенных изменений, произошедших в деятельности
Перечень событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость, стратегию, предметно-функциональные политики за отчетный год
Обзор направлений, степень концентрации рисков
Обзор изменений учетной политики (влияние на сопоставимость
показателей деятельности)
Изменения в учетной политике на следующий отчетный финансовый год
Результаты инвентаризации статей баланса
Сведения о дебиторской, кредиторской задолженности
Принципы и методы учета отдельных статей баланса

Слайд 33

Банковская отчетность
Кредитные организации должны публиковать формы
отчетности ежегодно и ежеквартально.
По состоянию

на 1января года, следующего за отчетным –
Годовой отчет
По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 сентября квартальную
отчетность в составе:
Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)
Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)
Данные о движении денежных средств
Информация об уровне достаточности капитала
Величина резерва на покрытие сомнительных долгов

Слайд 34

Банковская отчетность
Годовой отчет должен быть опубликован в течение 10 дней
(40 дней

квартальная отчетность) после проведения
годового собрания акционеров (участников).
Банк после публикации годовых (квартальных) отчетов
предоставляет в территориальное учреждение Банка
России:
оригинал издания в котором была опубликована отчетность
аудиторское заключение с приложением публикуемой отчетности

Слайд 35

Создание и организация деятельности банка
Вопрос 6.
Баланс банка: состав, структура, принципы

его построения.
Баланс - главный инструмент анализа деятельности банка.
Состав (публикуемая форма):
Активы
Пассивы
Источники собственных средств
Внебалансовые обязательства

Слайд 36

Принципы бухгалтерского учета

Слайд 37

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал

и фонды
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Раздел 3. Межбанковские операции
Раздел 4. Операции с клиентами
Раздел 5. Операции с ценными бумагами
Раздел 6. Средства и имущество
Раздел 7. Результаты деятельности
Б. Счета доверительного управления
В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставной капитал
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции
Раздел 6. Задолжность (невозможность взыскания)
Раздел 7.Корреспондирующие счета
Г. Срочные операции
Д. Счета депо

Слайд 38

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
Все счета делятся на две

группы.
Балансовые счета подразделяются на:
счета первого порядка - синтетические, указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301;
счета второго порядка - аналитические, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков - последовательно:
30102 - корреспондентские счета к/о в Банке России
30104 …
30106 …
30109 - корреспондентские счета к/о - корреспондентов
и т.д.
В следующей колонке указывается признак счета - А или П.
Внебалансовые счета отражают движение ценностей и
документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на
хранение, инкассо или комиссию.

Банковское дело

Содержание

Банковское дело Содержание учебной дисциплиныТема 1. Место и роль банков на

Банковское делоТема 2: «Создание и организация деятельности банка. Отчетность банка»Вопросы

Банковское делоОсновная литература:Банковское дело: учебник для вузов по экон. специальности /Под

Банковское дело Дополнительная литература. Федеральные законы:ФЗ от 2 декабря 1990 г.

Банковское дело Нормативные документы ЦБ России:Указание ЦБ РФ от 12.11.2009 N 2332-У

Создание и организация деятельности банкаВопрос 1. Законодательное и нормативное регулирование банковской

Создание и организация деятельности банкаВопрос 2. Порядок открытия, государственной регистрации и

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковВ ст. 13 ФЗ "О банках и

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковЛиквидация банков.Под «ликвидацией» понимается прекращение деятельности

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковNB Заявление о признании банка банкротом

Открытие, государственная регистрация и ликвидация банковФиктивное банкротство. Основание (основное) для прекращения

Виды банковских лицензий.Законодательство предусматривает, что определенные виды предпринимательской деятельности являются правомерными

Виды банковских лицензий. Банковская лицензия - это разрешение в форме индивидуально определенного

Виды банковских лицензий. Из п. п. 8.2, 8.3 и 14.1 Инструкции

Виды банковских лицензий. Первичные лицензии. Вновь созданным путем учреждения банкам могут

Виды банковских лицензий. Первичные лицензии. Вновь созданной путем учреждения небанковской кредитной

Виды банковских лицензий. Вторичные лицензии. Лицензии, выдаваемые в порядке расширения деятельности,

Виды банковских лицензий. Вторичные лицензии, которые могут быть выданы банку, с

Виды банковских лицензий. Генеральная лицензия, содержащая все возможные банковские операции, является основной.

Виды банковских лицензий.На практике кредитные организации, которые занимаются разными видами деятельности,

Создание и организация деятельности банкаВопрос 3. Общие принципы деятельности коммерческого банка.

Создание и организация деятельности банкаВопрос 4. Организационная структура банка и задачи

Создание и организация деятельности банкаВопрос 5. Основные виды банковской отчетности.Банковская отчетность

Банковская отчетностьФормирование различных видов отчетности — важная задача для всех банков

Банковская отчетность Основные задачи :формирование детальной, достоверной и содержательной информации