Основные принципы земельного законодательства

Слайд 3

Состав земель РФ

Слайд 4

Состав земель РФ

Слайд 5

гл. 31 НК РФ введена Федеральным законом от 03.06.2006 №

75-ФЗ
На территории г. Омска введен Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 г. № 298
Земельный налог по налоговой классификации:
Местный
Прямой
Смежный (и с предприятий, организаций, и с физических лиц)

Земельный налог

Слайд 6

К полномочиям органов местного самоуправления относится
решение вопросов установления, изменения и

отмены региональных и местных налогов
порядок их взимания
установление налоговых ставок по федеральным налогам, зачисляемым в региональный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

Слайд 7

Решениями органов местного самоуправления могут определяться:
ставки налога в пределах, установленных НК

РФ;
порядок и сроки уплаты налога;
дополнительные льготы по налогу и основания их применения

Слайд 8

Налогоплательщики

организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве

:
собственности
постоянного (бессрочного) пользования
пожизненного наследуемого владения
Не признаются налогоплательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Слайд 9

Объект налогообложения
земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории

которого введен налог
Не признаются объектом налогообложения:
земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ;
земельные участки из состава земель лесного фонда;
земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда

Слайд 10

Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10

000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования для:

Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности;
инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
физических лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастроф
физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Слайд 11

Налоговые ставки (по гл. 31 НК РФ)

Слайд 12

Налоговые ставки (по Решению Омского Городского Совета)

Слайд 13

Налоговые ставки по решению Муромцевского районного совета (№ 46, от 24.08.2005

г.)

Слайд 14

Налоговые ставки по решению Совета Павлоградского муниципального образования (№ 53, от

02.11.2005 г.)

Слайд 15

Налоговые ставки по решению Совета Нововаршавского муниципального образования (№ 59, от

30.09.2005 г.)

Слайд 16

Налоговые льготы (по гл. 31 НК РФ)

Слайд 17

Налоговые льготы (по гл. 31 НК РФ)

Слайд 18

Налоговые льготы (по Решению Омского Городского Совета)

Слайд 19

Налоговые льготы (по Решению Омского Городского Совета)

Слайд 20

Налоговые льготы (по Решению Омского Городского Совета)

Слайд 21

Налогообложение земли при жилищном строительстве

Слайд 22

Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по земельному

налогу

Слайд 23

Земельный налог: практические аспекты

Слайд 24

Ситуация 1. Для исчисления земельного налога ФЛ имеется следующая информация:
решение:
Земельный налог

за 1 год строительства:
(800 * 890 – 10 000 ) * 0,3% / 100 = 2106 руб.
> коэффициент: 6/12 = 0,5
> к уплате в бюджет: 2106 * 0,5 = 1053 руб.

Слайд 25

Ситуация 2. ФЛ 25 января 2007 г. Зарегистрировал земельный участок

под ИЖС, а регистрация дома – 10 марта 2019 г.
Решение:

Слайд 26

Ситуация 3. Для исчисления земельного налога религиозная организация имеет следующие данные:

Слайд 27

решение:
Налоговая база:
(18 200 – 3800) * 940 = 13 536 000 руб.;
2.

Земельный налог:
13 536 000 * 0,3 % / 100 = 40 608 руб.
3. Земельный участок по зарегистрированному на 20 сентября земельному участку в расчете на год:
(2200 * 940) * 0,3 % / 100 = 6 204 руб.;
> коэффициент 3/12 = 0,25
> к уплате 6 204 * 0,25 = 1 551 руб.
4. Земельный налог к уплате в бюджет за налоговый период: 40 608 + 1551 = 42 159 руб.

Слайд 28

Ситуация 4. Для исчисления земельного налога организация, уставной капитал которой полностью

состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:

Слайд 29

решение:
1. Численность инвалидов в общей численности: 80 /150 * 100 =

53,3 > 50 %
2. ФОТ инвалидов в общем ФОТ:
480 / 2000 * 100 = 24 % < 25 %,
поэтому организация не имеет права на льготу по земельному налогу.
3. Налоговая база: 40 500 * 790 = 31 995 000 руб.
4. Земельный налог к уплате в бюджет:
31 995 000 * 1,5% / 100 = 479 925 руб.

Основные принципы земельного законодательства

Содержание