Содержание
- 2. МФПУ «Синергия» Литература Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от
- 3. МФПУ «Синергия» Литература 7. Положение от 19.06.2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств»
- 4. МФПУ «Синергия» Тема 1 Основы организации бухгалтерского учета в банках
- 5. МФПУ «Синергия» Банк - это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности
- 6. МФПУ «Синергия» Виды банковских операций Расчетные Кассовые Кредитные Валютные Депозитные Операции с ценными бумагами Операции с
- 7. МФПУ «Синергия» Бухгалтерский учет в банках представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в
- 8. МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной
- 9. МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках II. Ведение подробного, полного и достоверного учета всех банковских
- 10. МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках III. Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банка
- 11. МФПУ «Синергия» Задачи бухгалтерского учета в банках IV. Использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений. Достоверная
- 12. Предмет бухгалтерского учета: Активы банка Пассивы банка Операции банка Результаты деятельности банка МФПУ «Синергия»
- 13. МФПУ «Синергия» Основные виды активов Свободные денежные средства Размещенные межбанковские депозиты Предоставленные кредиты Вложения в ценные
- 14. МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. АКТИВЫ 1. Денежные средства 3 164 223
- 15. МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Собственный капитал банка: 1. Уставный капитал 2. Добавочный капитал Прирост стоимости
- 16. МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19. Средства акционеров (участников)
- 17. МФПУ «Синергия» Основные виды пассивов Привлеченные пассивы: Средства, привлеченные на расчетные и текущие счета юридических лиц
- 18. МФПУ «Синергия» Бухгалтерский баланс Статьи балансового отчета, тыс. руб. ПАССИВЫ 11. Кредиты, депозиты и прочие средства
- 19. МФПУ «Синергия» Учетная политика В составе учетной политики утверждаются (п.1.3 ч.1 Положения Банка России № 302-П):
- 20. МФПУ «Синергия» Учетная политика Способы начисления амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов Порядок отнесения
- 21. МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Глава А. Балансовые счета Глава Б. Счета доверительного управления Глава
- 22. МФПУ «Синергия» План счетов банковского учета Синтетические счета: Счета первого порядка (основные счета), они имеют код,
- 23. МФПУ «Синергия План счетов банковского учета Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Счет 102
- 24. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А Глава А. Балансовые счета Раздел 1 Капитал Раздел 2
- 25. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 4 Операции с клиентами Средства на счетах Депозиты
- 26. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава А. Раздел 6 Средства и имущество Участие Расчеты с дебиторами
- 27. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Б. Счета главы Б делятся на активные, на которых учитывается
- 28. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава В. Глава В. Внебалансовые счета Раздел 2 Неоплаченный уставный капитал
- 29. МФПУ «Синергия» Структура плана счетов. Глава Г. Глава Д На счетах главы Г «Срочные сделки» осуществляется
- 30. МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций в активе
- 31. МФПУ «Синергия» Счета по срокам привлечения Пример: Глава А. Балансовые счета Раздел 4 Операции с клиентами
- 32. МФПУ «Синергия» Аналитический учет Аналитический учет ведется на лицевых счетах. Лицевой счет имеет значимость в двадцать
- 33. МФПУ «Синергия» Аналитический учет Пример: Открыт лицевой счет индивидуальному предпринимателю, взявшему кредит на срок до 1
- 34. МФПУ «Синергия» Синтетический учет Документацией синтетического учета являются: ежедневная оборотная ведомость ежедневный баланс Кроме того, на
- 35. МФПУ «Синергия» Документооборот в банках ▪ Кассовые документы - приходные - приходный кассовый ордер, квитанция о
- 36. МФПУ «Синергия» Тема 2 Учет расчетных операций
- 37. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Виды счетов: ▪ расчетные ▪ бюджетные ▪ текущие ▪ корреспондентские Корреспондентский
- 38. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Расчеты могут проводится через: расчетную сеть ЦБ РФ клиринговые центры (палаты)
- 39. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения аккредитивы
- 40. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Для бухгалтерского учета безналичных денежных средств на счетах клиентов предусмотрен подраздел
- 41. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В кредит указанных счетов зачисляются суммы, поступающие указанным лицам в корреспонденции
- 42. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Передача платежного поручения на перечисление средств осуществляется в пределах одного
- 43. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Пример: Плательщик ЗАО «Океан грез» (р/с 40702810500400000362) 15 января 2012 г.
- 44. МФПУ «Синергия Аккредитив (покрытый) 1 2 3 6 5 4 7 8 Поставщик Покупатель Банк- исполнитель
- 45. МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 1 – заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с
- 46. МФПУ «Синергия» Аккредитив(покрытый) Пример: Хозяйственные операции по учету расчетов аккредитивами (покрытый аккредитив) 2. Открытие плательщиком покрытого
- 47. МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) 3,6. Поступили от банка-эмитента денежные средства по покрытому аккредитиву и зачислены денежные
- 48. МФПУ «Синергия» Аккредитив (покрытый) Задание для самостоятельной работы: Закрыт неиспользованный покрытый аккредитив в банке-исполнителе: Получен реестр
- 49. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Платежное требование – это документ, в котором выражено требование поставщика к
- 50. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций При оплате платежных требований в банке плательщика делаются следующие проводки: 1.
- 51. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций В случае, если плательщик не заявил об отказе от акцепта, но
- 52. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций Типовые проводки при осуществлении межбанковских расчетов: 1. Поступили в коммерческий банк
- 53. МФПУ «Синергия» Учет расчетных операций 3. Учтены в банке-респонденте суммы безналичных рублевых денежных средств, поступивших на
- 54. МФПУ «Синергия» Тема 4 Учет депозитных операций банка с клиентами – юридическими и физическими лицами
- 55. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Депозит – это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на
- 56. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций По кредиту счетов вкладчиков отражаются: суммы, поступившие от владельца депозита начисленные
- 57. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Учет требований банка по получению процентов и обязательств банка по уплате
- 58. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Типовые проводки по учету депозитных операций: Юридические лица (клиенты) 1. Кредитной
- 59. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47426
- 60. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Физические лица Взнос на депозит: Дебет 20202 «Касса кредитных организаций» (А)
- 61. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций 3. Осуществлена выплата процентов без причисления к депозитному счету: Дебет 47411
- 62. МФПУ «Синергия» Учет депозитных операций Задание для самостоятельной работы: Отражена сумма не исполненного обязательства по полученным
- 63. МФПУ «Синергия» Тема 5 Учет ссудных операций банков с клиентами
- 64. МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Сущность кредитных операций состоит в предоставлении банком клиенту денежных средств на
- 65. МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Типовые проводки по учету предоставленных кредитов: Юридические лица Кредит выдан клиенту,
- 66. МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов 3. Получены проценты: Дебет 40702 «Коммерческие организации» (П) Кредит 47427 «Требования
- 67. МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов Задание для самостоятельной работы: Физические лица
- 68. Задание для самостоятельной работы: Заключен кредитный договор на предоставление «овердрафта»: В залог приняты ценные бумаги: МФПУ
- 69. МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов В соответствии со ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности»
- 70. Категории ссуд в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга МФПУ «Синергия» Учет предоставленных кредитов МФПУ «Синергия»
- 71. 1. Создание резерва или доведение его до 100% оформляется следующей бухгалтерской записью: Дебет 70606 «Расходы» (П)
- 73. Скачать презентацию