Презентация Налогообложение физических лиц

лиц с целью финансового обеспечения государства.
Функции налогов:
фискальная
регулирующая

с развитой рыночной экономикой подтверждает, что наиболее крупной доходной статьей зарубежных бюджетов является подоходный налог с населения, уплачиваемый по прогрессивной шкале. Его влияние на реальный уровень жизни физических лиц и выравнивание их доходов имеет важное экономическое и социальное значение. Нерешенные на протяжении многих лет проблемы функционирования налоговой системы явились следствием проводимой в нашей стране налоговой политики, носящей ярко выраженный фискальный характер. В этой связи особую актуальность и значимость приобретает исследование современной государственной политики налогообложения доходов физических лиц

на работу на территории РФ, при получении доходов становится налогоплательщиком, с доходов которого удерживается НДФЛ. Кроме этого работодатель должен исчислять и уплачивать с доходов своего работника взносы в ПФ РФ.

всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в размере 30 %. Понятие "Налоговый резидент" для целей налогообложения определено в статье 11 НК РФ. Под физическими лицами - налоговыми резидентами РФ понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году. Для того чтобы определить налоговый статус налогоплательщика, необходимо рассчитать количество дней фактического пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Течение срока фактического нахождения на территории РФ начинается на следующий день после календарной даты, являющейся днем прибытия на территорию РФ.

загранпаспорте или в миграционной карте. Если соответствующие отметки отсутствуют, то как доказательства нахождения на территории РФ могут приниматься любые другие документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания.
Например:
трудовой договор, заключенный с иностранным гражданином;
командировочное удостоверение;
табель учета рабочего времени и расчета заработной платы и другие формы первичной документации по учету труда и его оплаты.

составляет 13% (п.1 ст.224 НК РФ).
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, ставка налога составляет - 30% (п.3 ст.224 НК РФ).

бюджет РФ за 2012г. составили - 2,26 трлн руб.,

В настоящее время НДФЛ является самым крупным налоговым доходом местных бюджетов. По данным Минфина России, в 2010 году поступления от него в местные бюджеты составили 65,1 % от всех налоговых доходов местных бюджетов, или 525,2 млрд руб.

Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 361-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в п. 3 ст. 58 Бюджетного кодекса, уточняющие обязанность органов государственной власти субъектов РФ передавать местным бюджетам определенную часть поступлений от НДФЛ, подлежащую зачислению в региональные бюджеты (не менее 10 % доходов консолидированного бюджета субъекта РФ от указанного налога). Так, в 2010 году дополнительные поступления в местные бюджеты от НДФЛ в порядке исполнения субъектами РФ п. 3 ст. 58 БК РФ оцениваются в сумме 125,7 млрд руб. (24 % от общей суммы поступлений от этого налога в местные бюджеты).

земельный, транспортный и налог на имущество. Все они являются имущественными налогами, и их платят граждане, в собственности у которых находится соответствующее имущество. Платежи от этих налогов остаются в консолидированном бюджете области. Из них налог на имущество и земельный налог поступают в местные бюджеты по месту нахождения имущества и земельных участков, а транспортный налог полностью перечисляется в областной бюджет. Начисление имущественных налогов осуществляют налоговые органы на основании сведений представленных органами осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, регистрацию транспортных средств.

ставки по нему устанавливаются законами органов муниципальных образований. Граждан, являющиеся владельцами земельных участков уплачивают земельный налог по ставкам, которые не могут быть больше 0,3% от кадастровой стоимости земли, в случае, если это земля под жилищный фонд и его инфраструктуру, участки сельскохозяйственного назначения, выделенные для жилой застройки, садоводства, огородничества, частного подсобного хозяйства или животноводства, и 1,5% от кадастровой стоимости в отношении всех прочих участков.

стоимости помещения (жилого/нежилого), а также размера доли в праве общей собственности на недвижимость и общей инвентаризационной стоимости гаражей и пр. нежилых строений в пределах от 0,1 – до 0,5% ежегодно по состоянию на 1 января. Так как это местный налог, то региональные органы самоуправления могут дифференцировать размер ставки налога на имущество физлиц в зависимости от типа использования недвижимости (жилая/нежилая, используется для хозяйственных нужд/коммерческих целей) и по другим критериям (строение из кирпича, блоков, деревянное и т.д.).

Ставка налога на имущество и недвижимость

С 1 января 2011 года налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

году. И ставка единого налога при этом будет составлять 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости, рассчитанной по рыночной цене. Данный налог должен заменить земельный и имущественный налог.

Сама идея пересмотра налогооблагаемой базы имущества весьма обеспокоила малообеспеченную часть населения. Если сейчас при ставке налога на недвижимость максимум в 2% от оценки БТИ составляет около 1000 рублей в год для всех слоев населения, то в дальнейшем он может достичь нескольких десятков тысяч.

Допустим, в Москве обычная двушка стоит 6 млн. рублей, и оценочная комиссия предположительно будет отталкиваться от этой суммы. При введении нового налога придется платить 6 тысяч рублей в год. А в МО аналогичная квартира стоит 3,5 млн. рублей, и в год придется платить 3,5 тысячи рублей. Для малообеспеченной части населения это немаленькая сумма.

налог (глава 28 части 2 налогового кодекса), поэтому в каждом регионе устанавливаются свои ставки, льготы и скидки по транспортному налогу на основании базовых ставок налога, утвержденных НК РФ в зависимости от мощности двигателя (в лошадиных силах, это несистемная единица мощности). В регионах могут быть установлены различные (дифференцированные) налоговые ставки относительно каждой отдельной категории ТС, в том числе и с учетом срока полезного использования последних.