Налогообложение и бухгалтерский учет для субъектов малого предпринимательства в 2019 году

будет абсолютно бесплатно. Причем сделать это сможет кто угодно, за исключением политических партий и общероссийских общественных организаций инвалидов. Единственное условие - заявление с необходимыми регистрационными документами следует подавать в инспекцию электронно - через сайт ФНС или через портал госуслуг.
 С этой же даты при условии направления соответствующих документов в ИФНС в электронном виде бесплатно можно будет :
- внести изменения в учредительные документы (пошлина сейчас - 800 руб.);
- ликвидировать организацию вне процедуры банкротства (пошлина сейчас - 800 руб.);
- прекратить деятельность ИП (пошлина сейчас - 160 руб.).
 Если пакет подготовленных на госрегистрацию документов представить в ИФНС иным способом (не электронным), то пошлину заплатить придется. Напомним, в настоящее время размер пошлин следующий :
- за госрегистрацию юрлица - 4000 руб.;
- за госрегистрацию ИП - 800 руб.
Регистрируя юрлицо или ИП через Интернет, можно будет хоть немного сэкономить, ведь расходов на уплату пошлины и оплату услуг нотариуса (когда в заявлении на госрегистрацию подпись заявителя необходимо заверять) удастся избежать. Правда, придется потратиться на приобретение электронной подписи (ЭП), если ее у вас нет. Целью написания данной работы является исследование проблем учета и налогообложения доходов предприятия в бухгалтерском учете и разработка рекомендаций по совершенствованию их учета

физическим лицам, на 2019 г.

2200 тыс. руб. Расходы: заработная плата , выдана – 700 тыс. руб, страховые взносы оплачены – 211,4 тыс. руб. (700 тыс. *30,2%), арендная плата – 420тыс.руб, в т.ч. НДС, оплачено – 350 тыс. руб.

2019 г. сумму взносов сразу или перечислять ее по частям.

ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ с  2017 по 31.12.2021 г.

Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения на территории Тверской области в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
1) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
2) производство стекла и изделий из стекла;
3) производство текстильных изделий;
4) деятельность по уходу с обеспечением проживания;
5) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
6) научные исследования и разработки в области естественных и технических наук.

– 50 м, в г. Лихославль, не торгует алкоголем

ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПРИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ с  2016 по 31.12.2021 г.

право региона установить пониженные ставки)
НДС
Ставка 20%
10% расширен перечень детских (детская лепка) и продовольственных товаров(корма)
Декларация
Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@

Налог на имущество
Из объектов налогообложения исключается движимое имущество. Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств
Приказ ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@
Новая декларация
НДФЛ Новые формы НДФЛ-2 Справка о доходах и суммах налога физического лица и НДФЛ-3
С 2020 г.исключительно в электронном виде нужно будет отчитываться по НДФЛ тем, у кого 10 и более работников. Право для работодателям с меньшим числом сотрудников. Сейчас порог до 25 человек.
Транспортный налог.
С 2019 года отменен вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы - автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т.
В Тверской области повышены ставки для легковых автомобилей от 200 до 250 л.с до 75 руб.(45 руб.), свыше 250 л.с. – 150 руб.(90 руб.)

пользования
Сбор заменит плату в систему “Платон”.
Самое существенное отличие от действующих правил внесения платы в том, что в проекте не предусмотрены понижающие коэффициенты и заморозка индексации.
По проекту ставка сбора составит 3,73 руб. за 1 км пути. Она будет ежегодно индексироваться.
Сейчас ставка установлена в таком же размере, но к ней применяетсяпонижающий коэффициент 0,51, а индексация заморожена по 30 июня 2019 года включительно. То есть фактически сейчас ставка составляет 1,90 руб. за 1 км.
В остальном принципиальных отличий от действующих правил нет. Перечислять плату по-прежнему нужно будет оператору системы. А вот взыскивать задолженность будут уже налоговики.
Утилизационный сбор
По проекту размер ставок по товарам и упаковке будет такой же, как для действующего экологического сбора. Исключение — аккумуляторы свинцовые. По ним Минфин предлагает увеличить ставку с 2025 руб. до 27320 руб. за тонну.
Гостиничный сбор
Сбор заменит курортный сбор. Одно из принципиальных отличий заключается в том, что гостиничный сбор при желании смогут ввести на всей территории России. Это может произойти не ранее 1 января 2023 года. Дело в том, что данный сбор хотят отнести к местным платежам. Поэтому решать, вводить его на своей территории или нет ,будут местные власти,

объекта. Информацию в ИФНС будут передавать органы Росприроднадзора в течение 10 дней со дня внесения сведений в реестр объектов.
Налогом облагаются:
- выброс в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными источниками;
- сброс загрязняющих веществ в водные объекты;
размещение отходов производства и потребления всех классов опасности.
Налоговым периодом будет календарный год, отчетными - I, II и III кварталы.
По итогам каждого отчетного периода необходимо будет исчислять авансовые платежи. Это не будет распространяться на спецрежимников: они будут рассчитывать налог только за год.
Налоговую базу плательщики будут определять самостоятельно по каждому объекту. В проекте предусмотрены налоговые ставки по видам загрязняющих веществ и классу опасности отходов производства и потребления. Они будут установлены за 1 т загрязняющих веществ (отходов).

в следующих случаях:
продажа билетов водителем или кондуктором в общественном транспорте;
ИП на ПСН не занимаются розничной торговлей, общественным питанием и не освобождены от кассы;
ИП на ПСН без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
организации и ИП на ЕНВД не занимаются розничной торговлей и не оказывают услуг общественного питания;
ИП на ЕНВД без работников торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
организации и ИП на ОСН и УСН оказывают услуги населению (кроме услуг общественного питания);
организации и ИП на ОСН и УСН без сотрудников оказывают услуги общественного питания;
ИП без работников торгуют через автоматы;
расчеты организаций (ИП) с физлицами в безналичном порядке, например через кассу банка (исключение - оплата через ЭСП);
прием организациями (ИП) платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
зачет и возврат организациями (ИП) предоплаты и авансов;
выдача организациями (ИП) займов для оплаты товаров, работ, услуг.
Документы: Федеральный закон от 03.07.2018 N 192-ФЗ; Федеральный закон от 27.11.2017 N 337-ФЗ

не имеющие наемных работников, освобождаются от применения ККТ до 1 июля 2021 года.
При осуществлении расчетов:
- ТСН, ЖСК и иными специализированными потребительскими кооперативами при оказании услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
- образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
- физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами и некоторыми другими организациями при оказании услуг населению в области культуры.
Упрощается порядок исполнения обязанности по выдаче кассового чека (БСО). В ряде случаев продавец вправе обеспечить покупателю возможность считать QR-код, позволяющий идентифицировать чек ККТ (БСО), с использованием мобильного телефона, смартфона и иного компьютерного устройства.
При осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне ТС обязанность по выдаче чека ККТ может быть исполнена путем предоставления проездных документов на бумажном носителе с указанием сведений для идентификации и бесплатного получения чека ККТ (БСО).

способы ведения бухгалтерского учета для малых предприятий, вступил в силу 20 июня 2016 г.

в соответствии с Приказом от 2 июля 2010 г. N 66н ( в ред. от 06.03.2018 ) «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
В настоящее время "упрощенцы" (и не только они) представляют годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в органы статистики и в налоговые органы.
Федеральным законом от 28.11. 2018 № 447-ФЗ внесены изменения в ст. 23 НК РФ
- закреплена обязанность экономического субъекта представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (вместе с аудиторским заключением) только в ИФНС по месту своего нахождения (при этом представление отчетности будет осуществляться в виде электронного документа);
- возложены на ФНС полномочия по утверждению форматов представления указанной отчетности, порядка ее представления, правил формирования и введения информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также обеспечения доступа к нему на платной и бесплатной основе для иных госорганов и заинтересованных лиц.
Минфин планирует ужесточить административные штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу бухгалтерского баланса и другой финансовой отчетности в ИФНС. По мнению финансистов, действующие в настоящее время санкции (по ст. 19.7 КоАП РФ на ЮЛ налагается штраф от 3 000 до 5 000 руб., на должностных лиц - от 300 до 500 руб.) незначительны и неэффективны в качестве меры предупреждения невыполнения требований о порядке представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Ведомство намерено исправить это упущение и ввести в КоАП РФ новую статью с увеличенными размерами штрафов (до 100 000 руб. для ЮЛ и до 20 000 руб. для должностных лиц), а также с конкретизированным и дифференцированным составом правонарушений, за которые полагаются такие штрафы.
Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды«. Приказ Минфина от 16.10.2018 г.№ 208 н.

РЕЖИМА "НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД" В ГОРОДЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЕ, В МОСКОВСКОЙ И КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТЯХ, А ТАКЖЕ В РЕСПУБЛИКЕ ТАТАРСТАН (ТАТАРСТАН)
НПД могут применять физические лица, как зарегистрированные, так и не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Для этого место ведения их деятельности должно находиться на территории любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент
, НПД не могут применять налогоплательщики, имеющие работников.
Ограничение по доходу: превышение дохода в текущем календарном году 2,4 млн руб.
НПД не платят лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Данные о доходах самозанятые лица подают с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган
При реализации через посредника, когда оплату получает сам налогоплательщик, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем или сводные сведения не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями, если указанные сведен
Налоговая база определяется отдельно - по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, применяется ставка
- 4% - в отношении доходов от реализации физическим лицам;
- 6% - в отношении доходов от реализации индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
Расчет налога и уменьшение налога на сумму вычета производит налоговый орган. О сумме налога к уплате налогоплательщик уведомляется через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Такое уведомление также содержит реквизиты, необходимые для уплаты налога. При сумме налога к уплате менее 100 руб. уведомление не направляется - эта сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода. Уплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности по НПД.

Они находятся в разделе "Открытые данные" сайта www.nalog.ru и призваны помочь в проверке контрагентов.
Среднесписочная численность
Спецрежим по состоянию на 31 декабря 201… года
Доходы и расходы в бухотчетности за 201… год
Виды и размеры платежей в налоговую в 201.. Год
Документы: Электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (https://pb.nalog.ru/calculator.html)
Если общая налоговая нагрузка ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, налогоплательщика могут включить в план выездных проверок.
Решение Правительства РФ от 14.06.2018 N 16, Роструд попросил организовать ежеквартальный мониторинг сведений об организациях (работодателях) и численности работников организаций, не являющихся пенсионерами, а также ежемесячный мониторинг реализации мер по содействию занятости граждан предпенсионного возраста. В связи с этим утверждена две новая форма отчетности:
- форма 1 "Сведения об организации и численности работников организаций (мужчины 1959, женщины 1964 года рождения), не являющихся пенсионерами» должна будет представляться начиная с данных на 1 октября 2018 года ежеквартально, в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть впервые этот отчет (за IV квартал 2018 года) нужно будет представить до 15 января 2019 года)

постановке на учет в ранние сроки беременности (до 655,49 руб.);
- пособие при рождении ребенка (до 17 479,73 руб.);
- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком для тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 1 января 2018 года (до 3 277,45 руб.);
- минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком (до 6 554,89 руб.);
- социальное пособие на погребение (до 5 946,47 руб.).
Документ: Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 N 32

малого бизнеса
Действие системы страхования вкладов с 1 января 2019 года распространили на малые предприятия и микропредприятия. Компания должна быть в реестре на день наступления страхового случая.
Если Центробанк отзывает у банка лицензию или вводит мораторий на удовлетворение требований кредиторов, компания может быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн руб. Размещены средства во вкладе или на счете, значения не имеет.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ
 Сотрудникам нужно давать оплачиваемые выходные для диспансеризации
Работодатели теперь должны предоставлять работникам для прохождения диспансеризации один оплачиваемый день раз в три года. Основанием является заявление сотрудника. Отказывать нельзя, но дни отсутствия должны быть согласованы. Документ: Федеральный закон от 03.10.2018 N 353-ФЗ