НДС. Новое в учете и декларировании

Содержание

Слайд 2

Основные изменения по НДС с 01.01.2017 Обновлены форма, формат и порядок

Основные изменения по НДС с 01.01.2017

Обновлены форма, формат и порядок заполнения

декларации по НДС (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@)
приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@
Утвержден формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме
приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@
Контрольные соотношения для реестров таможенных документов, предусмотренных п. 15 ст. 165 НК РФ (подтверждение экспортерами НДС 0 %)
письмо ФНС России от 07.02.2017 № ЕД-4-15/2130@
В «1С:Предприятии 8» изменения поддерживаются с выходом очередных версий
Слайд 3

Декларация по НДС за I квартал 2017 г. – на что

Декларация по НДС за I квартал 2017 г. – на что

обратить внимание

Приказ ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@
обновлены штрих-коды
исключены значения показателей по строкам 060, 090 Раздела 4 и 070, 110 Раздела 6, в которых отражается сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки по которым документально подтверждена (на подтверждена)
в новой редакции изложены Разделы 3, 8, 9. Так, в Разделах 8 и 9 уточнен порядок отражения регистрационных номеров таможенной декларации
в Приложении 1 к Разделу 3 исключен показатель «Местонахождение объекта недвижимости»

Слайд 4

Оперативное представление пояснений в ФНС по НДС Налоговая инспекция вправе запросить

Оперативное представление пояснений в ФНС по НДС

Налоговая инспекция вправе запросить у

налогоплательщика пояснения, если выявлены ошибки, противоречия, несоответствия сведений при проведении камеральной проверки декларации по НДС (п. 3 ст. 88 НК РФ)
срок представления пояснений или уточненной декларации - 5 рабочих дней со дня получения требования
Если противоречия (несоответствия) привели к занижению суммы НДС к уплате в бюджет или к завышению суммы НДС к возмещению из бюджета, налоговый орган вправе истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к указанным операциям (п. 8.1 ст. 88 НК РФ)
Слайд 5

Пояснения к декларации по НДС – только в электронной форме С

Пояснения к декларации по НДС – только в электронной форме

С 01.07.2016

– лица, обязанные представлять декларации в электронном виде, должны (п. 5.1 ст. 23 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ):
обеспечить получение документов от налогового органа по ТКС через оператора ЭДО
иметь договор с оператором ЭДО на оказание услуг по ЭДО с налоговым органом по месту учета и квалифицированного сертификата (или у представителя, уполномоченного на получение документов)
если документы получает представитель, то в ИФНС нужно представить документы, подтверждающие его полномочия не позднее 3 дней со дня предоставления полномочий
передать налоговому органу квитанцию о приеме документов в течение 6 дней со дня их отправки налоговым органом
Слайд 6

Пояснения к декларации по НДС – только в электронной форме С

Пояснения к декларации по НДС – только в электронной форме

С 01.01.2017

налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, должны представлять пояснения также в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК РФ)
Направить пояснения к декларации по НДС необходимо по формату, утв. приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@ 
вступил в силу 24.01.2017 (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443)
Обратите внимание! Если пояснения представлены на бумажном носителе, то они не считаются представленными
Слайд 7

Уведомление о получателе документов В налоговый орган представляется Уведомление о получателе

Уведомление о получателе документов

В налоговый орган представляется Уведомление о получателе

документов, если:
налогоплательщик взаимодействует с ФНС через уполномоченное лицо, и ФНС нужно сообщить об этом
электронное взаимодействие с ФНС налогоплательщик ведет из нескольких программ. В этом случае отправлять документ нужно из той программы, куда хотелось бы получать входящие от ФНС. Например, для учета:
используются «1С:Бухгалтерия 8» и »1С:Зарплата и управление персоналом 8» - как правило, документ будет отправляться из «1С:Бухгалтерии 8»
по филиалам используется отдельное ПО. Как правило, документ будет отправляться из учетного ПО головной организации 
Формат и порядок представления приведен в письме ФНС России от 09.12.2016 № ЕД-4-15/23665@
В «1С:Предприятии» поддерживается возможность формирования уведомления и его передача в электронной форме в ФНС
Слайд 8

Уведомление о получателе документов в «1С:Бухгалтерии 8» 1 2 3 4

Уведомление о получателе документов в «1С:Бухгалтерии 8»

1

2

3

4

Слайд 9

Уведомление о получателе документов в «1С:Бухгалтерии 8» 5 7 8 6

Уведомление о получателе документов в «1С:Бухгалтерии 8»

5

7

8

6

Слайд 10

Ответственность за нарушения С 01.01.2015 приостановление операций по счетам (п. 3

Ответственность за нарушения

С 01.01.2015 приостановление операций по счетам (п. 3

ст. 76 НК РФ):
непредставление налоговой декларации в течение 10 дней после срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока
неисполнения установленной обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (письма Минфина России от 21.04.2015 № 03-02-08/22548, ФНС России от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071)
Слайд 11

Ответственность за нарушения С 01.07.2016 в порядок приостановления операций по счетам

Ответственность за нарушения

С 01.07.2016 в порядок приостановления операций по счетам

добавлен подпункт 1.1 (п. 3 ст. 76 НК РФ):
в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО – Решение налоговым органом принимается в течение 10 дней со дня установления факта неисполнения налогоплательщиком-организацией такой обязанности
С 01.01.2017 штрафы (п. 1 ст. 129.1 НК РФ)
за непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган (в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации) - штраф 5 000 руб.
Повторное аналогичное нарушение в течение календарного года - штраф 20 000 руб.
Слайд 12

Требование представления пояснений к декларации по НДС Формат представления пояснений к

Требование представления пояснений к декларации по НДС

Формат представления пояснений к декларации по

НДС, характер взаимодействия налогоплательщика и налогового органа были прописаны в письме ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705
в ред. писем ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752, от 28.06.2016 № ЕД-4-15/11497@, от 25.01.2017 № ЕД-4-15/1259
В случае обнаружения ошибок (несоответствия) в представленных в декларации сведениях налоговый орган направляет налогоплательщику требование представления пояснений или внесения изменений
Требование содержит приложения по:
Разделам 8-12 (Приложения к Разделам 8 и 9) - pdf + xml-файлы
по контрольным соотношениям (КС) – pdf-файл
по сведениям, отсутствующим в книге продаж – pdf-файл
по иным основаниям – pdf-файл
Слайд 13

Требование представления пояснений по Разделам 8 – 12

Требование представления пояснений по Разделам 8 – 12

Слайд 14

Требование представления пояснений по Разделам 8 – 12 В графе «Справочно:

Требование представления пояснений по Разделам 8 – 12

В графе «Справочно: Код возможной

ошибки» указывается один из четырех кодов
Письмо ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395
код ошибки «1» - запись об операции отсутствует в декларации контрагента, либо контрагент
не представил декларацию по НДС за аналогичный период, либо контрагент представил
декларацию с нулевыми показателями, либо ошибки не позволяют идентифицировать
запись о счете-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
код ошибки «2» - не соответствуют данные об операции между Разделом 8 «Сведения из книги
покупок» (Приложением 1 к Разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и
Разделом 9 «Сведения из книги продаж» (Приложением 1 к Разделу 9 «Сведения из дополнительных
листов книги продаж») декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы
НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам)»
код ошибки «3» - данные об операции между Разделом 10 «Сведения из журнала учета
выставленных счетов-фактур» и Разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных
счетов-фактур» декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение
посреднических операций);
код ошибки «4» - возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы
с возможной ошибкой указан в скобках.
Слайд 15

Требование представления пояснений по записям, отсутствующим в книге продаж и по

Требование представления пояснений по записям, отсутствующим в книге продаж и по

КС

Образец текста
Второй уровень
Третий уровень
Четвертый уровень

Слайд 16

Основные ошибки в отчетности по НДС (по данным ФНС России) 1.

Основные ошибки в отчетности по НДС (по данным ФНС России)

1. Отражение

в книге покупок несоответствующего кода вида операции (КВО). КВО – см. в письме ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@
Коды, которые указываются в декларации
в Разделе 8 (в книге покупок): 01, 02, 06, 13, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 32
в Разделе 9 (в книге продаж): 01, 02, 06, 10, 13, 14, 15, 18, 21, 26, 27, 28, 29, 30, 31
в Разделах 10 и 11 (в журнале учета): 01, 02, 13, 15, 18, 19, 20, 27, 28, 29, 30
Коды, которые не указываются в декларации
в Разделе 8 (в книге покупок): 10, 14, 21, 29, 30, 31
в Разделе 9 (в книге продаж): 16, 17, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 32
в Разделах 10 и 11 (в журнале учета): 06, 10, 14, 16, 17, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 31, 32
Слайд 17

Основные ошибки в отчетности по НДС (по данным ФНС России) 2.

Основные ошибки в отчетности по НДС (по данным ФНС России)

2. Одностороннее

изменение реквизитного состава счета-фактуры при отражении в книге покупок
возникает, как правило, при переносе данных из счета-фактуры в учетную систему
3. Некорректное заполнение в книге покупок сведений об ИНН контрагента или неотражение сведений об ИНН/КПП
ФНС считает, что КПП вторичный признак, если расхождения только в нем, то требование о представлении пояснений не представляется
4. Задвоение счета-фактуры в книге покупок
5. Неотражение при представлении уточненной декларации признака актуальности сведений
Слайд 18

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Получение требования. Отправка квитанции Образец текста Второй

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Получение требования. Отправка квитанции

Образец текста
Второй уровень
Третий уровень
Четвертый

уровень

Приказ ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/168@
Требование не считается принятым:
если ошибочно направлено налогоплательщику;
при несоответствии утвержденному формату;
при отсутствии ЭП уполномоченного должностного лица налогового органа.

1

2

Слайд 19

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Просмотр требования

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Просмотр требования

Слайд 20

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по Разделам 8-12

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по Разделам 8-12

Слайд 21

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по Разделам 8-12

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по Разделам 8-12

Слайд 22

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Сохранение частичного ответа

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Сохранение частичного ответа

Слайд 23

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Отправка частичного ответа

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Отправка частичного ответа

Слайд 24

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по КС

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по КС

Слайд 25

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по книге продаж

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по книге продаж

Слайд 26

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по книге продаж

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Подготовка ответа по книге продаж

Слайд 27

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Ответ по иным основаниям

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Ответ по иным основаниям

Слайд 28

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Если отсутствуют Разделы 8-12

Пояснения в «1С:Бухгалтерии 8». Если отсутствуют Разделы 8-12

Слайд 29

Подтверждение налоговых льгот, отраженных в декларации по НДС Письмо ФНС России

Подтверждение налоговых льгот, отраженных в декларации по НДС

Письмо ФНС России от

26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@
В соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика Пояснения об операциях (по каждому коду операции), по которым применены налоговые льготы
Налогоплательщик вправе представить Пояснения в виде Реестра подтверждающих документов, а также перечень и формы типовых договоров по Приложению № 1
Если налогоплательщик представил Реестр по Приложению № 1, то налоговые орган истребует документы согласно ст. 93 НК РФ по конкретному алгоритму, построенному на риск-ориентированном подходе (Приложение № 2), учитывающем:
уровень налогового риска, присвоенный СУР АСК «НДС-2»
результат предыдущих проверок по применению налоговых льгот
Если налогоплательщик не представил Реестр или представил Реестр не по рекомендуемой форме, то истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода
В «1С:Предприятии 8» форма реестров и возможность их заполнения будет поддержана
Слайд 30

Мониторинг изменений законодательства С планами фирмы «1С» по отражению изменений законодательства

Мониторинг изменений законодательства

С планами фирмы «1С» по отражению изменений законодательства

(в т. ч. по проектам приказов Минфина России, ФНС России и др.) можно ознакомиться в «Мониторинге изменений законодательства» - см. http://v8.1c.ru/lawmonitor/lawchanges.jsp
Слайд 31

1С:ИТС для пользователей информационно-технологического сопровождения Более полную и подробную информацию о

1С:ИТС для пользователей информационно-технологического сопровождения

Более полную и подробную информацию о подготовке

и проверке данных перед составлением отчетности по НДС, о порядке ее составления и уточнения, а также руководство по использованию сервиса 1С-Отчетность, можно получить на сайте 1С:ИТС в разделе «Отчетность» http://its.1c.ru/#report
Слайд 32

1С:ИТС и 1С:Лекторий При подготовке отчета пользуйтесь видеозаписью лекции от 02.03.2017

1С:ИТС и 1С:Лекторий

При подготовке отчета пользуйтесь видеозаписью лекции от 02.03.2017 «НДС

2017 - новая редакция Постановления № 1137 и новая форма декларации» - см. http://its.1c.ru/lector/
- Предыдущая
Межнациональные конфликты в современном мире
Следующая -
Русские народные сказки и пословицы

Похожие презентации

Функции финансовых рынков
Особенности оценки произведений искусства
Привлечение ресурсов для СО НКО
Ценные бумаги: акции, облигации. Фондовый рынок. Тема 6.3. Урок № 46
1С:Бухгалтерия строительной организацией 2.0
Документационное обеспечение логистического процесса
Учет и аудит товарных операций в розничной торговле (ООО Дамир-97)
Пенсионный фонд РФ
Бюро кредитных историй Эквифакс, МФО
Методы оценки инвестиционных проектов
Кредитный калькулятор
Транспортный налог
Мой первый финансовый план. Как подростку накопить на мечту
Внутрішній контроль та внутрішній аудит в державних органах
Петербургский метрополитен об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельност
Контроль якості роботи аудиторської фірми
Формы бухгалтерского учета
Технический анализ финансовых рынков
Бесплатная юридическая помощь
Международные задолженности
Финансы и финансовая система
Банковские карты
Бюджетная система. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
Размеры стипендиального обеспечения студентов, магистрантов, аспирантов, докторов в АлтГТУ
Tantuni от Caspian House
Финансовая грамотность для старшего возраста (PensionFG)
Оценщик недвижимого имущества
Разведочный анализ данных (EDA) и подготовка отчётов
Вы можете прислать нам Вашу презентацию и мы опубликуем ее на сайте.
Обратная связь
Для правообладателей
Email: Нажмите что бы посмотреть