Новое в отчете о деятельности КПК (кредитный потребительский кооператив) и в расчете финансовых нормативов

заполнения отчета о деятельности КПК.
3. Порядок заполнения каждого из разделов отчета о деятельности КПК.
4. Требования к заполнению отчета о деятельности КПК.
5. Характерные ошибки при заполнении отчета о деятельности КПК.
6. Расчет финансовых нормативов.

Отчета о деятельности КПК (далее-Отчет) – в конце января 2022 года (в течение 10-14 рабочих дней, в зависимости от СРО), а не как раньше в конце марта (Указание Банка России № 5722-У от 02.02.2021г.)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

Порядок и сроки составления и представления отчета о деятельности КПК (далее-Порядок):
Отчет о деятельности КПК (далее - Отчет) должен составляться и представляться в Банк России по всем разделам, за исключением разделов V, X и XI, за первый квартал, полугодие, девять месяцев, год (далее - отчетный период) нарастающим итогом с начала календарного года в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.
Раздел V должен составляться за квартал (без нарастающего итога) и представляться в Банк России в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании отчетного периода.
Раздел X должен представляться в Банк России в срок не позднее 30 календарных дней до проведения общего собрания членов КПК, в повестку дня которого включен вопрос выбора аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.
Раздел XI должен представляться в Банк России в срок не позднее пяти рабочих дней со дня заключения КПК договора (дополнительного соглашения) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также со дня получения аудиторского заключения (с приложением его копии, за исключением случаев, когда аудиторское заключение по результатам обязательного аудита представлено ранее вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью КПК).
(пункт 1 Порядка)

составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов"
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК должна быть представлена КПК и СРО в соответствии с Указанием в Банк России в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом.
Вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью КПК в Банк России КПК и СРО должно быть представлено аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК в соответствии с Указанием.

составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов"
В случае выявления КПК в представленной в Банк России Отчетности, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- неверных и (или) неактуальных значений показателей (текстовых или числовых) за любой отчетный период в течение последних трех лет, Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности,
-неверных и (или) неактуальных значений показателей вследствие исправлений данных бухгалтерского учета Отчетность, за исключением годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК, за любой отчетный период в течение текущего календарного года
должна быть исправлена и представлена в Банк России:
КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены СРО на отчетную дату, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем выявления неверных и (или) неактуальных значений показателей;
СРО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем выявления КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО, неверных и (или) неактуальных значений показателей.
(пункт 3 Указания)

составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов"

В файл с исправленной отчетностью не должна включаться отчетность за другие отчетные периоды.
При необходимости внесения исправлений в отчетность за несколько отчетных периодов каждая исправленная отчетность представляется в Банк России отдельным файлом с приложением перечня неверных и (или) неактуальных значений показателей и описания причин внесения исправлений .

составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов"
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность КПК, исправленная КПК в соответствии с ПБУ "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности" (ПБУ 22/2010), утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2010 года N 63н, должна быть представлена в Банк России:
КПК, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены СРО на отчетную дату, в течение 10 рабочих дней, следующих за днем исправления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК;
СРО в течение 15 рабочих дней, следующих за днем исправления КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц и которые являются членами этой СРО, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК.
(пункт 4 Указания)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)
Сведения в Отчете указываются по состоянию на последний календарный день отчетного периода включительно, за исключением граф 2 и 3 подраздела 3 раздела I, граф 4 и 5 раздела V, граф 2 - 4 раздела XII (пункт 2 Порядка).
Все графы и строки Отчета должны быть заполнены, за исключением случаев, указанных в пункте 5, подпункте 7.5 пункта 7 Порядка.
Данные по суммам денежных средств указываются в тысячах рублей в целых числах (округление производится по математическому методу). за исключением раздела VI Отчета, в котором сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
Данные по количеству указываются в штуках (единицах) в целых числах
Календарные даты указываются в формате "дд.мм.гггг", где "дд" - день, "мм" - месяц, "гггг" – год (пункт 3 Порядка).
В разделе VIII значения указываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой, за исключением строк 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2, в которых значения указываются в тысячах рублей в целых числах (пункт 20.13 Порядка)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)
В Отчете при отсутствии сведений в соответствующей строке (графе) указывается символ "-" (прочерк), а при отсутствии численного значения показателя - "0" (ноль), за исключением случаев, указанных в подпункте 6.5 пункта 6, подпункте 7.4 пункта 7,, подпункте 20.13 пункта 20 и пункте 22 Порядка:
В графах 9 - 13 раздела I Отчета использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается (п.6.5).
В графах 6 - 9 подраздела 2 раздела I Отчета использование символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается (п.7.4).
В разделе VIII Отчета, в случае, если финансовый норматив КПК не рассчитывается и в соответствующей строке указывается символ "-" (прочерк), КПК должен указать основания, в силу которых финансовый норматив не рассчитывался (п.20.13).
В разделе X Отчета указываются сведения об аудиторской организации (аудиторе).
В графе 2 раздела X Отчета указание символа "0" (ноль) или символа "-" (прочерк) не допускается (п.22).

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

КПК (за исключением КПК второго уровня и КПК, не являющихся членами СРО), в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), составляют Отчет за календарный год в следующем объеме:
раздел I - в полном объеме (за исключением граф 4 и 5 подраздела 3 при составлении отчета за первое полугодие);
раздел II - в полном объеме, за исключением строк 1.1.1.1, 1.2.1.1, 1.8.6 - 1.8.7.2, 2.1.1, 2.1.2, 3.1.1.1, 3.2.1.1 и 3.3.3.1;
раздел III - в полном объеме;
раздел IV - в полном объеме, за исключением строк 11.2, 11.2.1, 11.4, 11.4.1, 13.1.1, 14.1 - 14.3, 15.3, 20.3.1 - 20.3.3.1, 24.1.1, 24.2.1, 25.1, 25.2, 26.1, 26.2, 30 и 31;
разделы V - VIII - в полном объеме.
(пункт 5 Порядка)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 1
В подразделе 1 раздела I Отчета указываются реквизиты КПК.
В графе 12 указывается адрес, по которому КПК выдана наибольшая сумма денежных средств по договорам займа за отчетный период.
В графе 13 указывается код фактически осуществляемой деятельности (коды 1 - 8 - по месту нахождения КПК, коды 9 и 10 - независимо от места нахождения):
1 - привлечение средств физических лиц - членов КПК;
2 - привлечение средств юридических лиц - членов КПК;
3 - привлечение средств юридических лиц, не являющихся членами КПК;
4 - предоставление займов физическим лицам - членам КПК;
5 - предоставление займов юридическим лицам - членам КПК;
6 - деятельность страхового агента;
7 - деятельность банковского платежного агента;
8 - деятельность платежного агента;
9 - деятельность по возврату просроченной задолженности;
10 - иная деятельность КПК.
При осуществлении КПК нескольких видов деятельности их коды указываются через символ ";" (точка с запятой) без отступов (пробелов).
(пункт 6 Порядка)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

В подразделе 2 раздела I Отчета указываются сведения о всех обособленных подразделениях КПК.
В подразделе 3 раздела I  Отчета указываются сведения о деятельности обособленных подразделений КПК.
Графы 2 и 3 заполняются только по обособленным подразделениям КПК, которые вели деятельность в течение отчетного квартала.

В подразделе 7 раздела I  Отчета указываются сведения о принципе объединения членов КПК (пайщиков).
  В графе 1 указывается принцип объединения членов КПК (пайщиков), определенный в уставе КПК:
-территориальный,
-профессиональный,
-социальный.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)
РАЗДЕЛ 2.
Значения показателей раздела III Отчета указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
В разделе II Отчета указываются сведения о балансовых показателях КПК.
В строке 1.10 указывается стоимость основных средств, нематериальных активов, незавершенного строительства и запасов, принадлежащих организации на праве собственности на отчетную дату.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

При составлении раздела II, за исключением случаев, предусмотренных Указанием, должны соблюдаться равенства и соотношения следующих значений показателей:
Значение, указанное в строке 1, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 и 1.10, а также равно сумме значений, указанных в строках 2 и 3.

Значение, указанное в строке 2, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 2.1, 2.2, 2.3 и 2.4.
Значение, указанное в строке 3, должно быть больше или равно сумме значений, указанных в строках 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

КПК в которых общее число членов составляет менее 200 лиц и размер активов составляет менее 50 миллионов рублей (по состоянию на отчетную дату), не обязаны соблюдать некоторые равенства и соотношения, предусмотренные Указанием (п.13.6)
Значения показателей разделов IV - VI Отчета указываются независимо от применяемой КПК системы налогообложения на основании данных бухгалтерского и внутреннего учета КПК.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 3.
Значения показателей раздела IIIII Отчета указываются в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
В Разделе III Отчета указываются все показатели о доходах, расходах и взносах КПК.
В строке 4 указываются сведения о доходах КПК, полученных от осуществления деятельности, приносящей доход, и отраженных в отчете о финансовых результатах.
 В строке 5 указываются сведения о расходах КПК, покрытых за счет доходов КПК, полученных от осуществления деятельности, приносящей доход, и отраженных в отчете о финансовых результатах.
В строке 6 указываются сведения о расходах КПК, покрытых за счет взносов, информация о которых отражена в отчете о целевом использовании средств.
В строках 7.1 и 7.2 указываются полученные в отчетном периоде средства целевого финансирования. (п.14).

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 4.
В разделе IV Отчета указываются сведения о предоставленных и привлеченных средствах, заключенных договорах, членах КПК и иная информация о деятельности КПК.
В строках 13, 14.3, 14.3.1, 15 - 19, 22 - 24, 29, 32 и 33 значения показателей указываются по состоянию на конец отчетного периода.
В иных строках значения показателей указываются нарастающим итогом (изменение значения по сравнению с прошлым кварталом отчетного периода).

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 5.
В разделе V (графа 3) отчета о деятельности КПК указываются сведения о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов по их категориям.
В строке 3.1.1 не указываются сведения о договорах потребительского займа, отвечающих требованиям, установленным статьей 6.2 Федерального закона "О потребительском кредите (займе)".

Значение показателя, указываемое в графе 3, по каждой категории потребительских займов рассчитывается только в случае выдачи в отчетном квартале потребительского займа данной категории.
Значение указывается в процентах годовых с тремя знаками после запятой.
Для заполнения графы 3 рассчитывается произведение величины займа по каждому договору потребительского займа, заключенному в отчетном квартале, и полной стоимости потребительского займа…
Сумма произведений, полученных в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта по всем договорам потребительского займа одной категории потребительских займов, заключенным в отчетном квартале, делится на сумму всех предоставленных потребительских займов этой же категории…
(пункт 17 Порядка)

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 6.
В разделе VI Отчета сведения указываются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
Размер резерва на возможные потери по займам формируется в соответствии с п.3 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации"
РАЗДЕЛ 7.
В разделе VII Отчета указываются сведения о размещении средств резервных фондов КПК.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 8.
В разделе VIII Отчета указываются числовые значения финансовых нормативов, рассчитанные в порядке, установленном на основании п.1.1 ч. 2 ст. 5 Федерального закона "О кредитной кооперации".
 В разделе VIII значения указываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой, за исключением строк 2.1, 3.1, 8.1 и 8.2, в которых значения указываются в тысячах рублей в целых числах.
В случае если финансовый норматив КПК не рассчитывается и в соответствующей строке указывается символ "-" (прочерк), КПК должен указать основания, в силу которых финансовый норматив не рассчитывался.

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 9.
В разделе IX Отчета указываются сведения о каждой аудиторской организации (индивидуальном аудиторе), включенной в повестку дня общего собрания членов КПК, содержащую вопрос об утверждении аудиторской организации (индивидуального аудитора), которая (который) будет проводить аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.
РАЗДЕЛ 10.
В разделе X Отчета указываются сведения об аудиторской организации (аудиторе).

порядке составления и представления в Банк России отчетности и иных документов и информации кредитных потребительских кооперативов» (приложение 2)

РАЗДЕЛ 12.
В разделе XI Отчета указывается информация об аффилированных лицах КПК.
В графе 7 указываются следующие коды основания аффилированности:
А1-1 - член коллегиального органа управления КПК, за исключением члена общего собрания;
А1-2 - член коллегиального исполнительного органа КПК;
А1-3 - лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа КПК;
А2 - лица, входящие в группу лиц с членами КПК (пайщиками).
В графе 8 указываются следующие примечания:
-по кодам А1-1, А1-2, А1-3 - наименование коллегиального органа или наименование должности единоличного исполнительного органа;
-по коду А2 - основания для включения лица в группу в соответствии с признаками, указанными в ч.1 ст. 9 ФЗ от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции».
При наличии двух и более оснований аффилированности в графах 5 - 7 через символ ";" (точка с запятой) должны быть перечислены все даты и основания аффилированности.
(пункт 23 Порядка)