Система управления финансовыми результатами деятельности банка

ПЛАН

Доходы и расходы банка, их классификация
Прибыль и рентабельность банка
Цели и задачи

Дополнительная литература:

Щербакова Г.С. Анализ и оценка банк. деятельности. М., Вершина, 2006
Буевич

Классификация доходов:

Валовой доход банка :

Доходы от основной деятельности
Доходы от побочной деятельности
Прочие

По направлениям

От кредитования
От РКО
От участия в капитале других фирм
От операций

По форме получения доходы от основной деятельности:

Процентные
Комиссионные
Доходы от операций на финансовых

Баз.ПС = -------------------- 100% - НОР

Средняя цена ресурсов * 100%

ДПС = БПС + Мдост+план.прибыльность ( с учетом прогноза инфляции) +

К прочим от основной деятельности обычно относят

    доходы от участия в

Доходы от побочной деятельности

доходы от безвозмездно полученного имущества;
   доходы по хозяйственным

Прочие доходы

от списания невостребованной кредиторской задолженности;
   доходы от оприходования излишков;
    штрафы,

По системе учета и отчетности (до 2016)

Проценты
Доходы по вложениям в ценные

За 2007 год

За 2008 год

За 2009 год

За 2010 год

За 2011 год (27,4 трлн.руб)

За 2012 год (31,9 трлн.руб)

За 2013 год (31,0 трлн.руб)

За 2014 год (110,4 трлн.руб)

За 2015 год (191,9 трлн.руб)

С 1.01.2016 по ф.102

Доходы, полученные по средствам, предоставленным юр.лицам (на 1.07.16

С 1.01.2016 года по положению 446-п

Процентные
Процентные доходы (с учетом ставки дисконтирования)
Комиссионные

С 1.01.2016 года по положению 446-п

Операционные (кроме процентных)
От операций с кредитами

По характеру расходов

На основную деятельность
По обеспечению функционирования банка (в т.ч.

Основные по форме:

Процентные
Комиссионные
Расходы по операциям на финансовых рынках
Прочие

По системе учета и статистики (до 2016)

Проценты, уплаченные: по кредитам, по

Структура расходов банков РФ за 2007 г.

Структура расходов банков РФ за 2008 г.

Структура расходов банков РФ за 2009 г.

Структура расходов банков РФ за 2010 г.

Структура расходов банков РФ за 2011 г. ( 26,5 трлн.руб)

Структура расходов банков РФ за 2012 г. ( 30,9 трлн.руб)

Структура расходов банков РФ за 2013 г. ( 30,0 трлн.руб)

Структура расходов банков РФ за 2014 г. ( 109,8 трлн.руб)

Структура расходов банков РФ за 2015 г. ( 191,7 трлн.руб.)

С 1.01.2016 по ф.102

Расходы по привлеч.средствам юр.лиц(на 1.07.16 доля – 1,1%)
Расходы

С 1.01.2016 года по положению 446-п

Процентные
Процентные расходы(с учетом ставки дисконтирования)
Комиссионные расходы

С 1.01.2016 года по положению 446-п

Операционные (кроме процентных)
От операций с кредитами

По влиянию на налогооблагаемую базу по налогу на прибыль:
Учитываемые в

По зависимости от объема операций:

Переменные
Условно-постоянные

Анализ доходов и расходов

1.Динамический анализ
- темпы роста доходов и

Коэффициентный анализ

К1(риск) = Комис.Д/Процентные Д
К2 (способность зарабатывать) = Процентные Д/Процентные

Банковская маржа – разность между доходами и расходами

Процентная
ПМ =

К спм = ПМ/ ПР

Коэффициент стоимостной процентной маржи
Для выявления значимых факторов,

К чпм = ПМ/ Ср.ост.Адох.

Коэффициент чистой процентной маржи
Характеризует степень эффективности использования

М дост.=Расходы - ПР -НпД /Ср.ост.Адох.

Минимальная разница в процентных ставках по

Пример

А дох – 150000 т.р.
Доходы – 20100
в т.ч. ПД - 16200

К с.м. =
(16200-8800)/8800 * 100 = 84,1%
К ч.п.м. =
(16200-8800)/150000*100=

КСПРЭД = Ср.% ст. по А – Ср.% ст. по П также

Прибыль - конечный финансовый результат и мотив деятельности банка. Заинтересованы:

Банк;
Акционеры (пайщики);
Работники;
Вкладчики;
Партнеры;
Государство

Динамика прибыли банков РФ

Прибыль банка может измеряться абсолютными показателями.

Бухгалтерская
Налогооблагаемая
Операционная
Процентная
Непроцентная
Чистая и др.

Rub

Относительные показатели прибыли - рентабельность

Отношение к собственному капиталу
Отношение к активам
Отношение к

Рент.СК (ROE) = П/СК Норма прибыли на капитал Как правило, чистая прибыль, очищенная

Рент.УК = П/УК или П – Нестаб доходы/УК

Рент.А (ROА) = П/А Характеризует эффективность отдачи активов

Рент.Адох = П/А дох. Рент.Кр.влож. = Пкр./Кр.влож

Динамика ROE и ROA

Доля прибыли в доходах = Прибыль/Доходы Отдача расходов = Прибыль/Расходы

Рассчитайте показатели по

а) П/К = П/А * А/К б) П/А = П/Адох* Адох/А в) П/А

а + б П/К = П/Адох * Адох/А * А/К б +

В международной практике

ЧП на одну акцию (Eps)
Разводненная ЧП на акцию (diluted

Коэффициент чистого дохода (NIM)

Обратная величина к ставке капитализации
100/ ставка кап.
Ставка кап.

Общая рентабельность

где
D1 – дивиденды на конец года
Р0 –

E(R) = Rr + (E(Rm) – Rf) * b
E(R) – ожидаемая

r =

n + 1

p + 1

1

Распределение прибыли:

Между государством и банком;
Между банком и собственниками банка;
Внутри банка между

Цели управления прибылью:

Максимизация любой ценой?
Максимизация при допустимом уровне ликвидности и риска?
Максимизация

Финансовый менеджмент банка

процесс, направленный на обеспечение долгосрочного роста стоимости банка в

Система ФМ включает:

Объекты управления :
основной - максимизация ст-ти в долг.периоде

Реализация целей управления финансовыми результатами требует решения задач:

Система управления прибылью

Прибыль и рентабельность банка в текущем и долгосрочном периоде

Объект

Источники прибыли:

Процентная политика: стратегический подход к управлению процентным диапазоном по пассивам и

Основной инструмент реализации процентной политики: процентная ставка

Управление процентным диапазоном

Управление прибылью по направлениям

Методы определения трансфертных цен по внутрибанковским операциям

Прибыль бизнес-единицы

Прибыльность банковского продукта

Определяется его рыночной ценой и себестоимостью
Зависит от специфики продукта:
1

1 тип продукта

где
Рп – рентабельность продукта
М – процентная маржа, %

2 тип продукта

где
Рп – рентабельность продукта
Дк – комиссионное вознаграждение
С

Прибыльность территориальных подразделений