Транспортный налог

Август 8, 2022

Главная
Финансы
Транспортный налог

Содержание

3. Налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в
4. Налоговые ставки - устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного
5. Порядок исчисления налога Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно (п. 1
6. Порядок и сроки уплаты налога
7. Налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ). Освобождаются от налогообложения ФЛ в отношении каждого
8. Синквейн
9. Задачи по транспортному налогу Задача 1 Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и сумму платежа за
10. Решение Рассчитаем авансовые платежи за 1 квартал: 1)по автомобилю № 1. 2 : 3 = 0,67
11. Задача 2 По договору аренды организация А (арендодатель) предоставила организации Б (арендатор) в аренду грузовой автомобиль
12. Решение В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в
13. Задача 3 В марте текущего года организация приобрела и зарегистрировала легковой автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158
14. Решение 1. Сумма налога по итогам налогового периода: Транспортный налог по автомобилю Nissan Patrol 3.0. 158*50*10/12=6583
15. Тест 1. Плательщиками транспортного налога признаются: а) организации и физические лица, собственники транспортных средств; б) организации,
16. Тест 2. К объектам обложения транспортным налогом относится: а) самолет; б) автомобиль; в) байдарка. Ответ А,
17. Тест 3. Не признаются объектами обложения: а) яхта; б) автомобиль мощностью 69 л.с; в) мотоблок. Ответ
18. Тест 4. Налоговой базой по транспортному налогу являются: а) мощность двигателя; б) единица транспортного средства; в)
19. Тест 5. Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе текущего года и снято
21. Скачать презентацию

Слайд 2

Слайд 3

Налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность

двигателя транспортного средства в лошадиных силах

в отношении водных несамоходных транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость - как валовая вместимость в регистровых тоннах

в отношении водных и воздушных транспортных средств - как единица транспортного средства

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству

Слайд 4

Налоговые ставки - устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости

от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Слайд 5

Порядок исчисления налога
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по

налогу самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Согласно п. 2 указанной статьи сумма налога (ТН), подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) (если иное не предусмотрено данной статьей):
ТН = НБ х НС.

Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога (ТН) и суммами авансовых платежей по налогу (АП), подлежащих уплате в течение налогового периода (если законами субъектов РФ установлены отчетные периоды):
ТН = НБ х НС – АП.

Слайд 6

Порядок и сроки уплаты налога

Слайд 7

Налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ).
Освобождаются от налогообложения

ФЛ в отношении каждого ТС, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.

Слайд 8

Синквейн

Слайд 9

Задачи по транспортному налогу
Задача 1
Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и

сумму платежа за год, если организация приобрела два легковых автомобиля:
- автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;
- автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля.
Согласно регионального закона организация обязана перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб./ л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./ л.с.

Решение

Слайд 10

Решение
Рассчитаем авансовые платежи за 1 квартал:
1)по автомобилю № 1. 2 :

3 = 0,67
2) авансовые платежи по налогу за 1 квартал составят: (120 х 35) х (0,67 х ¼) = 704 руб.
авансовые платежи за 2 квартал составят: (120 х 35 х ¼) = 1050 руб.
Авансовые платежи за 3 квартал составят: (120 х 35 х ¼) + ( 160 х 50 х ¼) = 3050 руб.
3) годовая сумма налога составит:
поправочные коэффициенты за год составят:
- по автомобилю № 1 - 11 : 12 = 0,917
- по автомобилю № 2 – 6 : = 0,5
сумма транспортного налога за год с учетом авансовых платежей составит (120 х 35 х 0,917) + (160 х 50 х 0,5) - ( 704 +1050+ 3050) = 3851 + 4000 - 4804 = 3047 руб.
Общая сумма транспортного налога за год составит 7851 руб., в конце года платеж составит с учетом авансовых платежей 3047 руб.

Слайд 11

Задача 2
По договору аренды организация А (арендодатель) предоставила организации Б

(арендатор) в аренду грузовой автомобиль (мощность 180 л.с.) на срок 9 месяцев. Организация А выдает водителю организации Б доверенность на управление автомобилем.
Определить, кто является плательщиком транспортного налога и его величину.

Решение

Слайд 12

Решение
В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются

лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ независимо от того, используют ли они транспорт сами или передали другому плательщику на основании доверенности. Таким образом, плательщиком налога будет являться организация А (арендодатель)
Сумма транспортного налога за год составит: 180 л.с * 50 рублей = 9000 рублей
Сумма транспортного налога за 9 месяцев составит: 9000 /12 * 9 = 6750 рублей

Слайд 13

Задача 3
В марте текущего года организация приобрела и зарегистрировала легковой

автомобиль Nissan Patrol 3.0 (158 л. с.). В июле был продан и снят с регистрации ранее используемый легковой автомобиль ВАЗ–2108 (64 л.с.). В течение августа был приобретен и зарегистрирован, а затем продан и снят с учета автомобиль ВАЗ–21099 (75 л.с.).
Определить величину авансовых платежей по транспортному налогу, сумму налога к доплате в бюджет по итогам налогового периода, и сроки его уплаты.

Решение

Слайд 14

Решение
1. Сумма налога по итогам налогового периода:
Транспортный налог по автомобилю Nissan

Patrol 3.0. 158*50*10/12=6583 руб.
Автомобиль ВАЗ–2108 . 64*25*7/12=933 руб.
Транспортный налог по автомобилю ВАЗ–21099 . 75*25*1/12=156 руб.
Итого налог по итогам налогового периода: 6583+933+156 = 7672 рублей
Сумма авансовых платежей по транспортному налогу:
За 1 квартал =(64*25+158*50*10/12)/4 = (1600+6583)/4 = 2046 руб - срок уплаты до 30.04
За 2 квартал =(64*25+158*50*10/12)/4 = (1600+6583)/4 = 2046 руб - срок уплаты до 31.07
За 3 квартал =(64*25*7/12+158*50*10/12+75*25*1/12)/4 = (933+6583+156)/4 = 1918 руб - срок уплаты до 30.10
3. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, налогоплательщиками, являющимися организациями, уплачивается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога к доплате (7672-2046-2046-1918)=1662 рубля.

Слайд 15

Тест
1. Плательщиками транспортного налога признаются:
а) организации и физические лица, собственники транспортных

средств;
б) организации, на которые зарегистрированы транспортные средства и физические лица, собственники транспортных средств;
в) организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Ответ

Слайд 16

Тест
2. К объектам обложения транспортным налогом относится:
а) самолет;
б) автомобиль;
в) байдарка.
Ответ
А, Б

Слайд 17

Тест
3. Не признаются объектами обложения:
а) яхта;
б) автомобиль мощностью 69 л.с;
в) мотоблок.
Ответ
В

Слайд 18

Тест
4. Налоговой базой по транспортному налогу являются:
а) мощность двигателя;
б) единица транспортного

средства;
в) рыночная стоимость транспортного средства.

Ответ

Слайд 19

Тест
5. Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе

текущего года и снято с регистрации в феврале текущего года.
Определить расчетный коэффициент отчетный период:
а) 1/3;
б) 2/3;
в) 2/12.

Ответ

Транспортный налог

Содержание

Налоговая база определяется:в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность

Налоговые ставки - устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости

Порядок исчисления налогаНалогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по

Порядок и сроки уплаты налога

Налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ).Освобождаются от налогообложения

Синквейн

Задачи по транспортному налогуЗадача 1Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и

РешениеРассчитаем авансовые платежи за 1 квартал:1)по автомобилю № 1. 2 :

Задача 2 По договору аренды организация А (арендодатель) предоставила организации Б

РешениеВ соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются

Задача 3 В марте текущего года организация приобрела и зарегистрировала легковой

Решение1. Сумма налога по итогам налогового периода:Транспортный налог по автомобилю Nissan

Тест1. Плательщиками транспортного налога признаются:а) организации и физические лица, собственники транспортных

Тест2. К объектам обложения транспортным налогом относится:а) самолет;б) автомобиль;в) байдарка.ОтветА, Б

Тест3. Не признаются объектами обложения:а) яхта;б) автомобиль мощностью 69 л.с;в) мотоблок.ОтветВ

Тест4. Налоговой базой по транспортному налогу являются:а) мощность двигателя;б) единица транспортного

Тест5. Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе

Похожие презентации

Налоговая база определяется:
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность

Порядок исчисления налога
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по

Налоговые льготы по транспортному налогу (ст. 361.1 НК РФ).
Освобождаются от налогообложения

Задачи по транспортному налогу
Задача 1
Определить сумму авансовых платежей транспортного налога и

Решение
Рассчитаем авансовые платежи за 1 квартал:
1)по автомобилю № 1. 2 :

Задача 2
По договору аренды организация А (арендодатель) предоставила организации Б

Решение
В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса налогоплательщиками транспортного налога признаются

Задача 3
В марте текущего года организация приобрела и зарегистрировала легковой

Решение
1. Сумма налога по итогам налогового периода:
Транспортный налог по автомобилю Nissan

Тест
1. Плательщиками транспортного налога признаются:
а) организации и физические лица, собственники транспортных

Тест
2. К объектам обложения транспортным налогом относится:
а) самолет;
б) автомобиль;
в) байдарка.
Ответ
А, Б

Тест
3. Не признаются объектами обложения:
а) яхта;
б) автомобиль мощностью 69 л.с;
в) мотоблок.
Ответ
В

Тест
4. Налоговой базой по транспортному налогу являются:
а) мощность двигателя;
б) единица транспортного

Тест
5. Транспортное средство зарегистрировано в органах, осуществляющих государственную регистрацию, в январе