Специальные налоговые режимы

Август 6, 2022

Главная
Юриспруденция
Специальные налоговые режимы

Содержание

2. Упрощенная система налогообложения Налогоплательщики Организации ИП
3. Критерии, определяющие возможность перехода на УСН
5. Среднесписочная численность работников Месяц ∑ Р-дней / К-дней ∑ Р дней – Количество работников в день
6. Организаций которые не вправе применять УСН организации, имеющие филиалы и (или) представительства; банки; страховщики; негосударственные пенсионные
7. Объекты налогообложения доходы доходы, уменьшенные на величину расходов Налоговая база уменьшить налоговую базу на сумму убытка,
8. Ставки налога
9. Порядок исчисления налога Доходы Имеющие работников уменьшают на: страховых взносов в ПФР,ФСС,ОМС,несч.случ ,проф.забол пособия по временной
10. Налоговый период Календарный год Отчетный период первый квартал полугодие девять месяцев календарного года Авансовые платежи не
11. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности ЕНВД предполагает установление
12. Налоги, не уплачиваемые при ЕНВД Организации НДС Налог на прибыль организаций Налог на имущество организаций ИП
13. Обязанности, сохраняемые при ЕНВД Организации и ИП Взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ Взносы
14. Ограничения в применении ЕНВД Не переводятся: деятельность в рамках договора простого товарищества среднесписочная численность работников превышает
15. Налогоплательщики Организации и ИП Осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований в которых введен ЕНВД. Налогоплательщики ЕНВД
16. Объект налогообложения Вмененный доход Налоговая база ВД = БД x ФП БД - условная месячная доходность
18. Порядок исчисления ЕНВД ЕНВД = ФП × БД × К1 × К2 × КМ ФП -
19. Порядок исчисления ЕНВД ∑ ЕНВД (в бюджет) = ЕНВД ( СВ – ПВН ) СВ -
20. Ставки налога
22. Скачать презентацию

Слайд 2

Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики
Организации
ИП

Слайд 3

Критерии, определяющие возможность перехода на УСН

Слайд 4

Слайд 5

Среднесписочная численность работников
Месяц
∑ Р-дней / К-дней
∑ Р дней – Количество

работников в день
К дней – количество дней в месяце
Год
(∑С календарный месяц) / 12;
∑ Р месяц – количество работников за весь период отчетности.

Слайд 6

Организаций которые не вправе применять УСН
организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки;
страховщики;
негосударственные

пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
и другие

Слайд 7

Объекты налогообложения
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая база
уменьшить налоговую базу на сумму

убытка,
осуществлять перенос убытка в течение 10 лет

Слайд 8

Ставки налога

Слайд 9

Порядок исчисления налога
Доходы
Имеющие работников уменьшают на:
страховых взносов в ПФР,ФСС,ОМС,несч.случ ,проф.забол
пособия

по временной нетрудоспособности работника – первые 3 дня
платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования
Не уменьшаются более чем на 50 %.
ИП (только) без работников –взносы фиксированном размере.

Слайд 10

Налоговый период
Календарный год
Отчетный период
первый квартал
полугодие
девять месяцев календарного года
Авансовые платежи

не позднее 25-го числа
Декларация
организации – до 31 марта
ИП – до 30 апреля года

Слайд 11

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

видов деятельности
ЕНВД предполагает установление базовой доходности
Применение ЕНВД обязательно для деятельности
ЕНВД может применятся одновременно с УСН или общим режимом налогообложения

Слайд 12

Налоги, не уплачиваемые при ЕНВД
Организации
НДС
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество

организаций
ИП
НДС
Налог на доходы физ. лиц
Налог на имущество физ. лиц

Слайд 13

Обязанности, сохраняемые при ЕНВД
Организации и ИП
Взносы в ПФ РФ, ФСС РФ,

ФОМС РФ
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и проф. заболевания
Другие налоги
Сохраняться обязанности
Вести бухучет и бух. отчетность.
Порядок расчетных и кассовых операций;
Стат. отчетности
Налоговых агентов

Слайд 14

Ограничения в применении ЕНВД
Не переводятся:
деятельность в рамках договора простого товарищества
среднесписочная

численность работников превышает 100 человек
доля участия других организаций в уставном капитале которых более 25%
учреждения образования, здравоохранения и соцобеспечения - общественного питания
сдающие в аренду АЗС
плательщики торгового сбора
плательщики ЕСХН продающие собственные товары

Слайд 15

Налогоплательщики
Организации и ИП
Осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований в которых

введен ЕНВД.
Налогоплательщики ЕНВД обязаны вставать на налоговый учет в каждом муниципальном образовании в котором осуществляют деятельность облагаемую ЕНВД

Слайд 16

Объект налогообложения
Вмененный доход
Налоговая база
ВД = БД x ФП
БД - условная

месячная доходность
ФП – это физический показатель

Слайд 17

Слайд 18

Порядок исчисления ЕНВД
ЕНВД = ФП × БД × К1 × К2

× КМ
ФП - физический показатель
К1 - коэффициент –дефлятор
К2 – корректирующий коэффициент от 0,005 до 1
КМ – месяцы, не более 3

Слайд 19

Порядок исчисления ЕНВД
∑ ЕНВД (в бюджет) = ЕНВД ( СВ –

ПВН )
СВ - ∑ взносов ПФР РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ.
ПВН - ∑ пособий от работодателя
( СВ + ПВН ) ≤ 50% ЕНВД

Слайд 20

Специальные налоговые режимы

Содержание

Упрощенная система налогообложения НалогоплательщикиОрганизацииИП

Критерии, определяющие возможность перехода на УСН

Среднесписочная численность работниковМесяц∑ Р-дней / К-дней ∑ Р дней – Количество

Организаций которые не вправе применять УСНорганизации, имеющие филиалы и (или) представительства;банки;страховщики;негосударственные

Объекты налогообложения доходыдоходы, уменьшенные на величину расходовНалоговая базауменьшить налоговую базу на сумму

Ставки налога

Порядок исчисления налога ДоходыИмеющие работников уменьшают на:страховых взносов в ПФР,ФСС,ОМС,несч.случ ,проф.заболпособия

Налоговый период Календарный годОтчетный периодпервый квартал полугодиедевять месяцев календарного годаАвансовые платежи

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных

Налоги, не уплачиваемые при ЕНВДОрганизации НДСНалог на прибыль организацийНалог на имущество

Обязанности, сохраняемые при ЕНВДОрганизации и ИПВзносы в ПФ РФ, ФСС РФ,

Ограничения в применении ЕНВДНе переводятся:деятельность в рамках договора простого товарищества среднесписочная

НалогоплательщикиОрганизации и ИП Осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований в которых

Объект налогообложенияВмененный доход Налоговая базаВД = БД x ФПБД - условная

Порядок исчисления ЕНВДЕНВД = ФП × БД × К1 × К2

Порядок исчисления ЕНВД∑ ЕНВД (в бюджет) = ЕНВД ( СВ –

Ставки налога

Похожие презентации

Упрощенная система налогообложения
Налогоплательщики
Организации
ИП

Среднесписочная численность работников
Месяц
∑ Р-дней / К-дней
∑ Р дней – Количество

Организаций которые не вправе применять УСН
организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки;
страховщики;
негосударственные

Объекты налогообложения
доходы
доходы, уменьшенные на величину расходов
Налоговая база
уменьшить налоговую базу на сумму

Порядок исчисления налога
Доходы
Имеющие работников уменьшают на:
страховых взносов в ПФР,ФСС,ОМС,несч.случ ,проф.забол
пособия

Налоговый период
Календарный год
Отчетный период
первый квартал
полугодие
девять месяцев календарного года
Авансовые платежи

Налоги, не уплачиваемые при ЕНВД
Организации
НДС
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество

Обязанности, сохраняемые при ЕНВД
Организации и ИП
Взносы в ПФ РФ, ФСС РФ,

Ограничения в применении ЕНВД
Не переводятся:
деятельность в рамках договора простого товарищества
среднесписочная

Налогоплательщики
Организации и ИП
Осуществляющие деятельность на территории муниципальных образований в которых

Объект налогообложения
Вмененный доход
Налоговая база
ВД = БД x ФП
БД - условная

Порядок исчисления ЕНВД
ЕНВД = ФП × БД × К1 × К2

Порядок исчисления ЕНВД
∑ ЕНВД (в бюджет) = ЕНВД ( СВ –