Презентация "Система внутреннего контроля главных распорядителей бюджетных средств" - скачать презентации по Экономике

Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели осуществления эффективного внутреннего

В США Генеральный контролер по закону обязан разрабатывать стандарты внутреннего контроля

Государственный (муниципальный) финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства

·Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:
соблюдение

Главный администратор (администратор) доходов бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на

Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль,

Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные

Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с

Счетная палата Татарстана выполнила НИР по разработке методических рекомендаций по оценке

Понятие «система внутреннего контроля» в бюджетном законодательстве не раскрыто.
Имеются отдельные подзаконные

Приказ Федерального казначейства от 25.01.2011 №19 «Об утверждении Положения о внутреннем

Понятие «система внутреннего контроля» можно встретить в законодательстве об аудиторской и

Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках:

Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных

Понятие «система внутреннего контроля» не тождественно понятию «внутренний аудит»

Внутренний контроль – комплексный процесс, реализуемый руководством и персоналом организации, предназначенный

Внутренний контроль –
это не одно событие или обстоятельство,
а последовательность

Система внутреннего контроля ГРБС – непрерывный процесс, организованный и осуществляемый руководством

Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри ГРБС его специализированным подразделением

Организация системы внутреннего контроля включает:
стиль управления;
распределение обязанностей и ответственности;
планирование деятельности;
мониторинг деятельности;
правовое

Организационная структура соответствует условиям деятельности

Руководство должно уделять пристальное внимание вопросам внутреннего контроля

Внедрение средств внутреннего контроля требует значительных инициативных усилий со стороны руководства,

Руководству необходимо постоянно проверять и корректировать средства контроля, сообщать об изменениях

Если высшее руководство считает внутренний контроль важным, другие сотрудники организации будут

Например, создание подразделения внутреннего аудита в качестве элемента системы внутреннего контроля

Обеспечено четкое взаимодействие структурных подразделений

Независимо от того, насколько грамотно осуществляется планирование и реализация средств внутреннего

Неуверенность и риски относятся к будущему, которое никто не способен предсказать

На способность организации к достижению ее целей могут влиять факторы вне

Ограничения связаны также со следующими факторами:
суждение человека при принятии решения

Поскольку средства внутреннего контроля зависят от человеческого фактора, они подвержены недостаткам

Необходимо внедрение системы управления рисками

Примеры рисков
в деятельности учреждения:
нарушение требований законодательства;
недостижение плановых показателей;
хищение имущества

Назовите основные риски при осуществлении государственных закупок учебной литературы для общеобразовательных

Управление рисками организации – это процесс, направленный на выявление возможных событий,

Элементы управления рисками:
- Условия внутри организации
- Установка целей
- Выявление событий
- Оценка

При оценке рисков следует рассматривать все возможные риски (включая риск мошенничества

Назовите основные риски при выделении субсидий на реконструкцию, строительство семейных ферм

Задачей реагирования на риски является не обязательно устранение риска, а, скорее,

Назовите основные действия, документы, которые снизят уровень риска необоснованного завышения стоимости

Целесообразно вести журнал управления рисками

Поскольку государственная, экономическая, промышленная, нормативная и оперативная ситуация постоянно меняется, оценка

Руководству необходимо рассматривать новые инициативы и проекты с помощью системы управления

Формы реагирования на выявленные риски:
перенос риска,
ликвидация риска,
прекращение деятельности,

Контрольные процедуры:
средства контроля, направленные на предотвращение,
направляющие средства контроля,
средства контроля, направленные на

Организации следует стремиться к адекватному балансу между предварительной и текущей контрольной

Затраты на внутренний контроль не должны превышать получаемой выгоды
(INTOSAI GOV 9100,

Под затратами понимается финансовое выражение ресурсов, использованных на достижение определенной цели,

Обеспечено четкое разделение функций, полномочий и ответственности

Не следует поручать контроль надо всеми ключевыми этапами транзакции или действиями

Риск ошибки, излишних трат или незаконных действий, связанных с ситуацией, когда

Сговор способен сократить или полностью разрушить эффективность деятельности по внутреннему контролю

Ответственные исполнители отчитываются о выполнении контрольных процедур

Утвержден и периодически актуализируется график документооборота

Система внутреннего контроля и все транзакции и значительные события должны быть

Действует система визирования документов

Утверждены стратегические цели деятельности

Разработана система показателей достижения поставленных целей

Подотчетность – это процесс, в ходе которого органы государственной или муниципальной

Подотчетность осуществляется путем разработки, поддержания и предоставления надежной и актуальной финансовой

Своевременно принимаются и актуализируются планы деятельности

Утвержден порядок контроля исполнения планов деятельности

Необходима эффективная система вертикальных и горизонтальных каналов обмена информацией.
(INTOSAI GOV 9130)

Исполнители на местах, которые ежедневно сталкиваются с критическими вопросами повседневной деятельности,

Для того, чтобы сообщать указанную информацию, должны существовать открытые каналы для

Если в рамках корпоративной культуры существует тенденция «казнить гонца, приносящего дурные

Для эффективной работы системы управления рисками необходимо наличие у всех сотрудников

Действует четкая система мониторинга эффективности деятельности подведомственных организаций, структурных подразделений

Разработана четкая система отчетности

Утверждены четкие Регламенты информационного наполнения Интернет сайтов

На способность руководства принимать требуемые решения влияет качество информации, то есть

Должна быть организована система управленческого учета

Разработан порядок осуществления контроля за достоверностью данных отчетности

По лицензируемым видам деятельности имеются действующие лицензии

Процедуры внутреннего контроля должны быть закреплены в локальных правовых актах

Обеспечивается неукоснительное соблюдение требований локальных правовых актов

Составлен и периодически актуализируется перечень нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность ГРБС

Проводится антикоррупционная экспертиза правовых актов

Утверждена достаточно подробная учетная политика, положения которой соответствуют требованиям законодательства

Приняты меры по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных

Бухгалтерия визирует проекты контрактов, договоров до размещения заказов

Обеспечено четкое взаимодействие бухгалтерии с другими подразделениями с целью своевременного предоставления

Должным образом проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств

Соблюдение учетной политики, корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером

Обеспечен контроль за списанием материальных ценностей, утверждены нормативы расходования материалов

Многое зависит от организации кадровой работы

Система внутреннего контроля зависит от человеческого фактора.
Кадры – это движущая

Кадровая политика и практика включают в себя найм сотрудников и комплектование

Должностные инструкции соответствуют фактически выполняемой работе

Люди должны знать свои задачи и обязанности, а также границы своих

Утвержден Порядок инструктажа сотрудников при приеме на работу

Разработана система мотивации сотрудников к эффективной работе

Разработана четкая система профессиональной подготовки, повышения квалификации сотрудников

Должен быть утвержден Порядок проверки знаний сотрудников

Важно обеспечить надлежащее наблюдение за заданиями и сотрудниками как фундаментального механизма

Обеспечивается соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности сотрудников

Государственная этика является необходимым условием, фундаментом доверия со стороны общества и

В необходимых случаях должна производиться ротация кадров

Ротация работников может помочь обеспечить, чтобы никто не занимался ключевыми аспектами

Действует система стимулирования рационализаторских предложений

Для осуществления эффективного контроля необходимы компетентные, заслуживающие доверия сотрудники

Разработано необходимое правовое и методическое обеспечение бюджетных расходов

Должны на системной основе осуществляться мероприятия по энергосбережению

Осуществляется среднесрочное и краткосрочное планирование закупок

Осуществляется мониторинг ценовых предложений

Практика предварительной оплаты должна быть сведена к минимуму

Утвержден порядок приемки товаров, работ, услуг

Особое внимание необходимо уделять внедрению и использованию информационных технологий

Обеспечивается необходимая поддержка при внедрении и использовании информационных технологий

Организации необходимо оценить риски, порождаемые применением автоматизированных систем для обработки информации
(INTOSAI

Например, из-за упущений внутреннего контроля в системе, использующейся для выплат военнослужащим

Утвержден Порядок доступа к служебной информации

В случае наличия большого количества подведомственных организаций необходима организация внутреннего аудита

Лимская декларация призывает, чтобы услуги по внутреннему аудиту были функционально и

Внутренний аудит должен быть свободен от вмешательства при определении объема внутреннего

Внутренние аудиторы обеспечивают руководству организации уверенность в том, что оно может

Все внутренние аудиторы государственного сектора призваны помогать организации улучшать свою деятельность
(INTOSAI

Международный опыт свидетельствует о необходимости координации планов внешних аудиторов и внутренних

Члены ИНТОСАИ подчеркивают ключевую роль Верховного аудитора в установлении стандартов внутреннего

Внутренний контроль – это динамичный комплексный процесс, который постоянно адаптируется к