Презентация "Система внутреннего контроля главных распорядителей бюджетных средств" - скачать презентации по Экономике
Содержание
- 2. Целесообразно иметь законодательство, устанавливающее общие требования и цели осуществления эффективного внутреннего контроля. (INTOSAI GOV 9110)
- 3. В США Генеральный контролер по закону обязан разрабатывать стандарты внутреннего контроля для использования органами американского правительства.
- 4. Государственный (муниципальный) финансовый контроль осуществляется в целях обеспечения соблюдения бюджетного законодательства РФ и иных нормативных правовых
- 5. ·Главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на: соблюдение внутренних стандартов и процедур
- 6. Главный администратор (администратор) доходов бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур
- 7. Главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на обеспечение составления бюджетной
- 8. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита
- 9. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с порядком, установленным соответственно Правительством РФ,
- 10. Счетная палата Татарстана выполнила НИР по разработке методических рекомендаций по оценке эффективности систем внутреннего контроля ГРБС
- 11. Понятие «система внутреннего контроля» в бюджетном законодательстве не раскрыто. Имеются отдельные подзаконные правовые акты
- 12. Приказ Федерального казначейства от 25.01.2011 №19 «Об утверждении Положения о внутреннем контроля и внутреннем аудите в
- 13. Понятие «система внутреннего контроля» можно встретить в законодательстве об аудиторской и банковской деятельности
- 14. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации»
- 15. Положение ЦБР от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»
- 16. Понятие «система внутреннего контроля» не тождественно понятию «внутренний аудит»
- 17. Внутренний контроль – комплексный процесс, реализуемый руководством и персоналом организации, предназначенный для сокращения рисков, а также
- 18. Внутренний контроль – это не одно событие или обстоятельство, а последовательность действий, охватывающих всю деятельность организации.
- 19. Система внутреннего контроля ГРБС – непрерывный процесс, организованный и осуществляемый руководством и сотрудниками ГРБС в виде
- 20. Внутренний аудит – контрольная деятельность, осуществляемая внутри ГРБС его специализированным подразделением – службой внутреннего аудита (контроля),
- 21. Организация системы внутреннего контроля включает: стиль управления; распределение обязанностей и ответственности; планирование деятельности; мониторинг деятельности; правовое
- 22. Организационная структура соответствует условиям деятельности
- 23. Руководство должно уделять пристальное внимание вопросам внутреннего контроля
- 24. Внедрение средств внутреннего контроля требует значительных инициативных усилий со стороны руководства, а также значительного объема контактов
- 25. Руководству необходимо постоянно проверять и корректировать средства контроля, сообщать об изменениях персоналу и на личном примере
- 26. Если высшее руководство считает внутренний контроль важным, другие сотрудники организации будут это ощущать и отвечать добросовестным
- 27. Например, создание подразделения внутреннего аудита в качестве элемента системы внутреннего контроля является со стороны руководства четким
- 28. Обеспечено четкое взаимодействие структурных подразделений
- 29. Независимо от того, насколько грамотно осуществляется планирование и реализация средств внутреннего контроля, они не способны обеспечить
- 30. Неуверенность и риски относятся к будущему, которое никто не способен предсказать с полной определенностью (INTOSAI GOV
- 31. На способность организации к достижению ее целей могут влиять факторы вне контроля или влияния организации. (INTOSAI
- 32. Ограничения связаны также со следующими факторами: суждение человека при принятии решения может быть неверным; в результате
- 33. Поскольку средства внутреннего контроля зависят от человеческого фактора, они подвержены недостаткам при планировании, ошибкам в оценках
- 34. Необходимо внедрение системы управления рисками
- 35. Примеры рисков в деятельности учреждения: нарушение требований законодательства; недостижение плановых показателей; хищение имущества
- 36. Назовите основные риски при осуществлении государственных закупок учебной литературы для общеобразовательных школ
- 37. Управление рисками организации – это процесс, направленный на выявление возможных событий, способных повлиять на организацию и
- 38. Элементы управления рисками: - Условия внутри организации - Установка целей - Выявление событий - Оценка рисков
- 39. При оценке рисков следует рассматривать все возможные риски (включая риск мошенничества и коррупции). (INTOSAI GOV 9100)
- 40. Назовите основные риски при выделении субсидий на реконструкцию, строительство семейных ферм в размере 70% стоимости работ
- 41. Задачей реагирования на риски является не обязательно устранение риска, а, скорее, его локализация и контроль). (INTOSAI
- 42. Назовите основные действия, документы, которые снизят уровень риска необоснованного завышения стоимости реконструкции, строительства семейных ферм в
- 43. Целесообразно вести журнал управления рисками
- 44. Поскольку государственная, экономическая, промышленная, нормативная и оперативная ситуация постоянно меняется, оценка рисков должна являться процессом постоянным
- 45. Руководству необходимо рассматривать новые инициативы и проекты с помощью системы управления рисками. (INTOSAI GOV 9130)
- 46. Формы реагирования на выявленные риски: перенос риска, ликвидация риска, прекращение деятельности, признание риска допустимым. (INTOSAI GOV
- 47. Контрольные процедуры: средства контроля, направленные на предотвращение, направляющие средства контроля, средства контроля, направленные на выявление, средства
- 48. Организации следует стремиться к адекватному балансу между предварительной и текущей контрольной деятельностью. (INTOSAI GOV 9100)
- 49. Затраты на внутренний контроль не должны превышать получаемой выгоды (INTOSAI GOV 9100, 9110)
- 50. Под затратами понимается финансовое выражение ресурсов, использованных на достижение определенной цели, а также экономическое выражение утраченных
- 51. Обеспечено четкое разделение функций, полномочий и ответственности
- 52. Не следует поручать контроль надо всеми ключевыми этапами транзакции или действиями одному лицу (INTOSAI GOV 9100)
- 53. Риск ошибки, излишних трат или незаконных действий, связанных с ситуацией, когда одно лицо контролирует все ключевые
- 54. Сговор способен сократить или полностью разрушить эффективность деятельности по внутреннему контролю (INTOSAI GOV 9100)
- 55. Ответственные исполнители отчитываются о выполнении контрольных процедур
- 56. Утвержден и периодически актуализируется график документооборота
- 57. Система внутреннего контроля и все транзакции и значительные события должны быть отчетливо задокументированы, и документация должна
- 58. Действует система визирования документов
- 59. Утверждены стратегические цели деятельности
- 60. Разработана система показателей достижения поставленных целей
- 61. Подотчетность – это процесс, в ходе которого органы государственной или муниципальной власти, а также их сотрудники
- 62. Подотчетность осуществляется путем разработки, поддержания и предоставления надежной и актуальной финансовой и нефинансовой информации, а также
- 63. Своевременно принимаются и актуализируются планы деятельности
- 64. Утвержден порядок контроля исполнения планов деятельности
- 65. Необходима эффективная система вертикальных и горизонтальных каналов обмена информацией. (INTOSAI GOV 9130)
- 66. Исполнители на местах, которые ежедневно сталкиваются с критическими вопросами повседневной деятельности, зачастую находятся в наиболее выгодном
- 67. Для того, чтобы сообщать указанную информацию, должны существовать открытые каналы для передачи информации снизу вверх, а
- 68. Если в рамках корпоративной культуры существует тенденция «казнить гонца, приносящего дурные вести», то сотрудники не будут
- 69. Для эффективной работы системы управления рисками необходимо наличие у всех сотрудников альтернативного прямого канала связи непосредственно
- 70. Действует четкая система мониторинга эффективности деятельности подведомственных организаций, структурных подразделений
- 71. Разработана четкая система отчетности
- 72. Утверждены четкие Регламенты информационного наполнения Интернет сайтов
- 73. На способность руководства принимать требуемые решения влияет качество информации, то есть информация должна быть адекватной, своевременной,
- 74. Должна быть организована система управленческого учета
- 75. Разработан порядок осуществления контроля за достоверностью данных отчетности
- 76. По лицензируемым видам деятельности имеются действующие лицензии
- 77. Процедуры внутреннего контроля должны быть закреплены в локальных правовых актах
- 78. Обеспечивается неукоснительное соблюдение требований локальных правовых актов
- 79. Составлен и периодически актуализируется перечень нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность ГРБС (ПБС)
- 80. Проводится антикоррупционная экспертиза правовых актов
- 81. Утверждена достаточно подробная учетная политика, положения которой соответствуют требованиям законодательства
- 82. Приняты меры по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета
- 83. Бухгалтерия визирует проекты контрактов, договоров до размещения заказов
- 84. Обеспечено четкое взаимодействие бухгалтерии с другими подразделениями с целью своевременного предоставления первичных документов
- 85. Должным образом проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств
- 86. Соблюдение учетной политики, корреспонденция счетов контролируется главным бухгалтером
- 87. Обеспечен контроль за списанием материальных ценностей, утверждены нормативы расходования материалов
- 88. Многое зависит от организации кадровой работы
- 89. Система внутреннего контроля зависит от человеческого фактора. Кадры – это движущая сила внутреннего контроля. (INTOSAI GOV
- 90. Кадровая политика и практика включают в себя найм сотрудников и комплектование кадрами, адаптацию, тренинги и обучение
- 91. Должностные инструкции соответствуют фактически выполняемой работе
- 92. Люди должны знать свои задачи и обязанности, а также границы своих полномочий. (INTOSAI GOV 9100)
- 93. Утвержден Порядок инструктажа сотрудников при приеме на работу
- 94. Разработана система мотивации сотрудников к эффективной работе
- 95. Разработана четкая система профессиональной подготовки, повышения квалификации сотрудников
- 96. Должен быть утвержден Порядок проверки знаний сотрудников
- 97. Важно обеспечить надлежащее наблюдение за заданиями и сотрудниками как фундаментального механизма внутреннего контроля. (INTOSAI GOV 9110)
- 98. Обеспечивается соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности сотрудников
- 99. Государственная этика является необходимым условием, фундаментом доверия со стороны общества и ключевым фактором добросовестной деятельности органов
- 100. В необходимых случаях должна производиться ротация кадров
- 101. Ротация работников может помочь обеспечить, чтобы никто не занимался ключевыми аспектами транзакций или событий в течение
- 102. Действует система стимулирования рационализаторских предложений
- 103. Для осуществления эффективного контроля необходимы компетентные, заслуживающие доверия сотрудники
- 104. Разработано необходимое правовое и методическое обеспечение бюджетных расходов
- 105. Должны на системной основе осуществляться мероприятия по энергосбережению
- 106. Осуществляется среднесрочное и краткосрочное планирование закупок
- 107. Осуществляется мониторинг ценовых предложений
- 108. Практика предварительной оплаты должна быть сведена к минимуму
- 109. Утвержден порядок приемки товаров, работ, услуг
- 110. Особое внимание необходимо уделять внедрению и использованию информационных технологий
- 111. Обеспечивается необходимая поддержка при внедрении и использовании информационных технологий
- 112. Организации необходимо оценить риски, порождаемые применением автоматизированных систем для обработки информации (INTOSAI GOV 9100)
- 113. Например, из-за упущений внутреннего контроля в системе, использующейся для выплат военнослужащим Армии Соединенных Штатов, выплаты производились
- 114. Утвержден Порядок доступа к служебной информации
- 115. В случае наличия большого количества подведомственных организаций необходима организация внутреннего аудита
- 116. Лимская декларация призывает, чтобы услуги по внутреннему аудиту были функционально и организационно независимыми, настолько, насколько это
- 117. Внутренний аудит должен быть свободен от вмешательства при определении объема внутреннего аудита, его осуществления и представления
- 118. Внутренние аудиторы обеспечивают руководству организации уверенность в том, что оно может полагаться на существующие механизмы внутреннего
- 119. Все внутренние аудиторы государственного сектора призваны помогать организации улучшать свою деятельность (INTOSAI GOV 9140)
- 120. Международный опыт свидетельствует о необходимости координации планов внешних аудиторов и внутренних аудиторов министерств во избежание неэффективных
- 121. Члены ИНТОСАИ подчеркивают ключевую роль Верховного аудитора в установлении стандартов внутреннего контроля, создании прочной основы внутреннего
- 122. Внутренний контроль – это динамичный комплексный процесс, который постоянно адаптируется к изменениям, происходящим в организации. Руководство
- 124. Скачать презентацию