Бюджетирование. Последовательность составления бюджетов

реализации.

Общий оборот = ∑ g * p

Сроки, размеры оплаты отгруженной продукции;
структура денежных средств.

План-график

График поступлений

Стоимость продаж

Поток денежных средств

- проект, требующий по возможности корректировки после составления других операционных или после БДиР и БДДС.

других продуктов, необходимых для производства готовой продукции, чья стоимость целиком относится на объем продаж и изменяется прямо пропорционально объему продаж (производства).

План-график

График оплаты
(график погашения
кредиторской
задолженности)

Сроки, размеры оплаты поставок сырья и материалов

с принятыми кассовыми днями, сроками выплаты авансов
и основной части заработной платы

28

объема продукции.

график распределения коммерческих расходов внутри бюджетного периода

распределение расходов постатейно

Составляется

для предприятия в целом

для отдельного бизнеса (проекта или структурного подразделения)

виде фиксированных сумм на предстоящий период, обеспечивающих соответствующие нормативы показателей прибыли;

- доля всех видов управленческих расходов в фонде оплаты труда должна возрастать, а в общем объеме продаж – оставаться стабильной и медленно снижаться;

- критерий эффективности коммерческих и управленческих расходов: опережающий рост объемов продаж по сравнению с темпами роста таких расходов;

- отчисления на нужды компании или организации в целом должны увеличиваться прямо пропорционально с увеличением управленческих и коммерческих затрат на нужды отдельного вида бизнеса или структурного подразделения.

31

видов первоначальных затрат без распределения во времени

Распределение финансовых средств, выделяемых для начала бизнеса в виде различных стартовых затрат по месяцам, неделям бюджетного периода.

Смета и график этих расходов утверждаются отдельно руководителями компании

Составляется
до БДиР или
одновременно с
ним

II. Распределение затрат по структурным подразделениям (видам бизнеса)

III. Определение ориентировочных сроков списания денежных средств

37

продажи – Прямые (переменные) затраты
Оценка финансового состояния фирмы (проекта)

Чистые продажи (Выручка от реализации) = Общий оборот - Резерв для расчета с бюджетом – Полуфабрикаты

Лимиты (нормативы) должны устанавливаться в виде доли чистой выручки от реализации (%)
Пересмотр нормативов с обязательным обоснованием причин

Устанавливается доля валовой прибыли в чистых продажах

Доля накладных расходов в чистых продажах должна снижаться по мере роста продаж

использования

- составных частей

доходы от реализации

внереализационные доходы

min

БДиР

Вспомогательные и специальные бюджеты

БДиР или специальные бюджеты

РБ

∆→

43