Контроль исполнения бюджета

Июль 28, 2022

Главная
Финансы
Контроль исполнения бюджета

Содержание

2. Содержание презентации Введение (3) Ранжирование (4) Факторный анализ (5) План-фактный анализ (6) Каким образом осуществлять контроль?
3. Введение Кто должен осуществлять контроль бюджета и оценивать отклонения? Планово-экономический отдел Отдел бюджетного планирования Как оценивать
4. Ранжирование
5. Факторный анализ
6. План-фактный анализ
7. Каким образом осуществлять контроль? управление договорами управление платежами управление чрезвычайными событиями и резервами авторизация хозяйственных операций,
8. Управление договорами Соответствие заключаемых договоров плану закупок или затрат. Включение в проект бюджета на стадии его
9. Управление платежами процедура согласования платежей (распоряжение на платеж, реестр платежей, платежный календарь) определение приоритетов в исполнении
10. Управление платежами РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ПЛАТЕЖ № ___ от «15» апреля 2008 г. безналичный Вид платежа: ________________________________________________________
11. Управление платежами Реестр платежей по безналичному расчету
12. Управление платежами Платежный календарь по безналичному расчету
13. Управление чрезвычайными событиями Чрезвычайные события - те, которые влекут за собой возникновение незапланированных расходов и платежей.
14. Авторизация хозяйственных операций Распределение ответственности между менеджерами предприятия ответственность менеджеров должна быть четко разграничена, к примеру
15. Оперативное планирование и учет Период системы краткосрочного (оперативного) планирования меньше месяца — декада, неделя, день. Система
16. Корректировка бюджета Несоответствие плановых и фактических результатов хозяйственной деятельности фактические расходы компании превышают аналогичные показатели, установленные
17. Управление отклонениями Определение границ отклонения Экспертные оценки Статистический анализ Правило трех сигм – 3σ x —
18. Управление отклонениями отклонения нормальны, если разница между фактическим значением и запланированным по той или иной статье
19. Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.
20. Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.
21. Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.
22. Автоматизация процедур исполнения бюджета Полезный эффект >> понесенные затраты Большой выбор программных продуктов При продуманной организации
23. Как сделать отчет о выполнении плана наглядным Основным элементом системы контроля является отчетность об отклонениях цветовое
25. Скачать презентацию

Слайд 2

Содержание презентации
Введение (3)
Ранжирование (4)
Факторный анализ (5)
План-фактный анализ (6)
Каким образом осуществлять контроль?

(7)
Управление договорами (8)
Управление платежами (9)
Управление чрезвычайными событиями (13)
Авторизация хозяйственных операций (14)
Оперативное планирование и учет (15)
Корректировка бюджета (16)
Управление отклонениями (17)
Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год. (19)
Автоматизация процедур исполнения бюджета (22)
Как сделать отчет о выполнении плана наглядным (23)
Выводы (24)

Слайд 3

Введение
Кто должен осуществлять контроль бюджета и оценивать отклонения?
Планово-экономический отдел
Отдел бюджетного планирования
Как

оценивать возникшие отклонения?
Структура себестоимости
Предел допустимых отклонений
Анализ исполнения бюджета
Ранжирование
Факторный анализ
План-факт анализ

Слайд 4

Ранжирование

Слайд 5

Факторный анализ

Слайд 6

План-фактный анализ

Слайд 7

Каким образом осуществлять контроль?
управление договорами
управление платежами
управление чрезвычайными событиями и резервами
авторизация хозяйственных

операций, проверка их на соответствие бюджету
оперативное планирование и учет
корректировка бюджета

Слайд 8

Управление договорами
Соответствие заключаемых договоров плану закупок или затрат.
Включение в проект

бюджета на стадии его формирования и утверждения долгосрочных договоров, относящихся к бюджетному периоду.
Принятие решения о заключении договоров, не предусмотренных бюджетом, в соответствии с установленным порядком пересмотра бюджета.
Принятие решения о заключении новых договоров руководителями подразделений на основании данных оперативного учета и в разрезе статей утвержденного бюджета.
Отслеживание освоенного объема бюджета, обоснование выбора поставщика.
Осуществление исполнения договоров и оплаты по ним после авторизации заявки должностным лицом, располагающим необходимым набором прав.
Договоры, не соответствующие параметрам бюджета и кредитной политике компании, могут быть заключены только по прямому указанию финансового или генерального директора.

Слайд 9

Управление платежами
процедура согласования платежей (распоряжение на платеж, реестр платежей, платежный календарь)
определение

приоритетов в исполнении платежей
управление ликвидностью (кассовыми разрывами) -> (финансирование со стороны (кредиты, займы), создание резервов или сокращение выплат)

Слайд 10

Управление платежами
РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ПЛАТЕЖ № ___ от «15» апреля 2008 г.
безналичный
Вид

платежа: ________________________________________________________
(безналичный/наличный)

В том числе:

Срок оплаты: _____ / __________ 2008г.
Ответственное за платеж лицо ____________________ (Заикина Н.В. Главный бухгалтер)
(ФИО, должность)
СОГЛАСОВАНО:
Руководитель Центра ответственности _____________________ (Погодин М.Л. И.о. директора)
(ФИО, должность)
Виза УПБИ _________________________________________________ _______________
(каким периодом бюджета предусмотрено) (подпись)
Виза бухгалтерии:
Задолженность по контрагенту дебиторская ___________руб.
кредиторская __________руб. _______________
(подпись)
Главный бухгалтер _____________________________ ( Заикина Н.В.)

Отметка об окончательном погашении задолженности по распоряжению:
Главный бухгалтер ____________________________ (Заикина Н.В.)

Разрешено к ОПЛАТЕ:

Слайд 11

Управление платежами Реестр платежей по безналичному расчету

Слайд 12

Управление платежами Платежный календарь по безналичному расчету

Слайд 13

Управление чрезвычайными событиями
Чрезвычайные события - те, которые влекут за собой возникновение

незапланированных расходов и платежей.
Процедура управления чрезвычайными событиями должна содержать алгоритм принятия решений в случае появления статей расходов, которые не были предусмотрены бюджетом.
В отношении незапланированных платежей действует тот же порядок прохождения заявок, что и при управлении платежами.
Ответственность за авторизацию их исполнения несут топ-менеджеры компании и менеджеры среднего звена.

Слайд 14

Авторизация хозяйственных операций
Распределение ответственности между менеджерами предприятия
ответственность менеджеров должна быть четко

разграничена, к примеру определены размеры расходов, которые могут быть авторизованы тем или иным менеджером
процесс авторизации хозяйственных операций должен быть формализован и проконтролирован (визирование платежных документов и заявок на осуществление платежа).

Слайд 15

Оперативное планирование и учет
Период системы краткосрочного (оперативного) планирования меньше месяца —

декада, неделя, день. Система оперативного планирования не должна содержать тот же объем информации, что и месячный бюджет компании, иначе процесс планирования будет излишне трудоемким. Состав показателей, которые планируются ежедневно, во многом зависит от специфики компании и существующей системы управления.

Слайд 16

Корректировка бюджета
Несоответствие плановых и фактических результатов хозяйственной деятельности
фактические расходы компании превышают

аналогичные показатели, установленные в бюджете.
появлении дополнительных заказов от покупателей, которые позволят улучшить финансовые показатели компании и эффективнее использовать производственные мощности.
внесение корректировок в ежемесячный бюджет компании для выполнения запланированных показателей

Слайд 17

Управление отклонениями
Определение границ отклонения
Экспертные оценки
Статистический анализ
Правило трех сигм
– 3σ < xi

< x + 3σ ,
x — среднее значение анализируемой статьи бюджета за несколько отчетных периодов
хi — фактическое значение той или иной статьи бюджета
σ — среднеквадратическое отклонение (СКО) по анализируемой бюджетной статье

Слайд 18

Управление отклонениями
отклонения нормальны, если разница между фактическим значением и запланированным по

той или иной статье бюджета не превышает значения СКО
отклонения не существенны, если разница между планом и фактом находится в интервале от одного до двух СКО
отклонение существенно и требует немедленного вмешательства менеджмента, если расхождение фактических и плановых показателей в два раза превышает значение СКО.

Слайд 19

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Слайд 20

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Слайд 21

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Слайд 22

Автоматизация процедур исполнения бюджета
Полезный эффект >> понесенные затраты
Большой выбор программных продуктов
При

продуманной организации контроля исполнения бюджета автоматизировать и ускорить работу можно и за счет таких программных продуктов, как Excel или Access.

Слайд 23

Как сделать отчет о выполнении плана наглядным
Основным элементом системы контроля является

отчетность об отклонениях
цветовое выделение в отчете показателя, который имеет существенное отклонение от плана
позитивные отклонения
негативные отклонения
Комментарии в отчете
Выделение шрифтом

Контроль исполнения бюджета

Содержание

Содержание презентацииВведение (3)Ранжирование (4)Факторный анализ (5)План-фактный анализ (6)Каким образом осуществлять контроль?

ВведениеКто должен осуществлять контроль бюджета и оценивать отклонения?Планово-экономический отделОтдел бюджетного планированияКак

Ранжирование

Факторный анализ

План-фактный анализ

Каким образом осуществлять контроль?управление договорамиуправление платежамиуправление чрезвычайными событиями и резервамиавторизация хозяйственных

Управление договорамиСоответствие заключаемых договоров плану закупок или затрат. Включение в проект

Управление платежамипроцедура согласования платежей (распоряжение на платеж, реестр платежей, платежный календарь)определение

Управление платежамиРАСПОРЯЖЕНИЕ НА ПЛАТЕЖ № ___ от «15» апреля 2008 г.безналичный Вид

Управление платежами Реестр платежей по безналичному расчету

Управление платежами Платежный календарь по безналичному расчету

Управление чрезвычайными событиями Чрезвычайные события - те, которые влекут за собой возникновение

Авторизация хозяйственных операцийРаспределение ответственности между менеджерами предприятияответственность менеджеров должна быть четко

Оперативное планирование и учет Период системы краткосрочного (оперативного) планирования меньше месяца —

Корректировка бюджета Несоответствие плановых и фактических результатов хозяйственной деятельностифактические расходы компании превышают

Управление отклонениямиОпределение границ отклоненияЭкспертные оценкиСтатистический анализПравило трех сигм– 3σ < xi

Управление отклонениямиотклонения нормальны, если разница между фактическим значением и запланированным по

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Оценка границ допустимых отклонений статьи БДР «Выручка» за 2007 год.

Автоматизация процедур исполнения бюджетаПолезный эффект >> понесенные затратыБольшой выбор программных продуктов При

Как сделать отчет о выполнении плана наглядным Основным элементом системы контроля является

Похожие презентации

Содержание презентации
Введение (3)
Ранжирование (4)
Факторный анализ (5)
План-фактный анализ (6)
Каким образом осуществлять контроль?

Введение
Кто должен осуществлять контроль бюджета и оценивать отклонения?
Планово-экономический отдел
Отдел бюджетного планирования
Как

Каким образом осуществлять контроль?
управление договорами
управление платежами
управление чрезвычайными событиями и резервами
авторизация хозяйственных

Управление договорами
Соответствие заключаемых договоров плану закупок или затрат.
Включение в проект

Управление платежами
процедура согласования платежей (распоряжение на платеж, реестр платежей, платежный календарь)
определение

Управление платежами
РАСПОРЯЖЕНИЕ НА ПЛАТЕЖ № ___ от «15» апреля 2008 г.
безналичный
Вид

Управление чрезвычайными событиями
Чрезвычайные события - те, которые влекут за собой возникновение

Авторизация хозяйственных операций
Распределение ответственности между менеджерами предприятия
ответственность менеджеров должна быть четко

Оперативное планирование и учет
Период системы краткосрочного (оперативного) планирования меньше месяца —

Корректировка бюджета
Несоответствие плановых и фактических результатов хозяйственной деятельности
фактические расходы компании превышают

Управление отклонениями
Определение границ отклонения
Экспертные оценки
Статистический анализ
Правило трех сигм
– 3σ < xi

Управление отклонениями
отклонения нормальны, если разница между фактическим значением и запланированным по

Автоматизация процедур исполнения бюджета
Полезный эффект >> понесенные затраты
Большой выбор программных продуктов
При

Как сделать отчет о выполнении плана наглядным
Основным элементом системы контроля является