Налог на добавленную стоимость (НДС). Ст. 21 НК РФ

Июль 26, 2022

Главная
Финансы
Налог на добавленную стоимость (НДС). Ст. 21 НК РФ

Содержание

2. Определение Налог на добавленную стоимость (сокращ. НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой
3. Нормативное регулирование НК РФ гл. 21. Налог на добавленную стоимость. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.12.2011 №
4. Налогоплательщики Плательщики НДС организации индивидуальные предприниматели лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.Освобождены от уплаты
5. Объект налогообложения Признается объектом налогообложения: реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация
6. Ставки НДС (0%) Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации: товаров, вывезенных в таможенном
7. Ставки НДС (10%) Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации: следующих продовольственных товаров: скота
8. Ставки НДС (18%) Для всех остальных категорий товаров, работ и услуг установлена ставка 18% Организации обязаны
9. Льготы НДС Льготы по НДС (ст. 149 НК РФ): по уходу за больными лицами, организацией социальной
10. Определение налоговой базы Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи)
11. Счет-фактура порядковый номер и дата выписки счета-фактуры; наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; наименование
13. Книга покупок и книга продаж Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях
14. Отчетный и налоговый период ОТЧЕТНЫЙ = НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД КВАРТАЛ
15. Срок уплаты НДС В течение следующего квартала, следующего за отчетным периодом, ежемесячно до 25 числа равными
16. КБК Расшифровка кода 182 1 03 01000 01 **** 110 реализуемые в РФ 182 1 04
17. Срок сдачи декларации НДС До 25 числа месяца следующего за отчетным периодом: 1 квартал – 25
25. Скачать презентацию

Слайд 2

Определение
Налог на добавленную стоимость (сокращ. НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части

стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС — косвенный налог, то есть надбавка к цене товара.

Слайд 3

Нормативное регулирование
НК РФ гл. 21. Налог на добавленную стоимость.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ

ОТ 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
Таможенный кодекс Таможенного союза от 27.11.2009 года №17.

Слайд 4

Налогоплательщики
Плательщики НДС
организации
индивидуальные предприниматели
лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской

Федерации.Освобождены от уплаты НДС
Освобождены от уплаты НДС
Организации и индивидуальные предприниматели освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров кроме подакцизных), работ, услуг не превысила в совокупности 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ)..
налогоплательщики, применяющиеУСН и ЕСХН.
налогоплательщики, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности — по деятельности, которая облагается ЕНВД
налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения

Слайд 5

Объект налогообложения
Признается объектом налогообложения:
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в

том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав;
передача на территории РФ товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
Не признаются объектом налогообложения:
передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, дорог, электрических сетей, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления;
передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
операции по реализации земельных участков;
передача имущественных прав организации ее правопреемнику;

Слайд 6

Ставки НДС (0%)
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:
товаров, вывезенных в таможенном

режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов;
работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;
услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ, технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ в космическом пространстве;
построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов и т.д.

Слайд 7

Ставки НДС (10%)
Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:
следующих продовольственных товаров: скота

и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара, включая сахар-сырец; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой; море– и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей;
следующих товаров для детей:
верхних трикотажных изделий для детей, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий;
швейных изделий; обуви; колясок, кроватей детских; матрацев детских; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; обложек для учебников, дневников, тетрадей; подгузников и мн. др.;
периодических печатных изданий;
следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
лекарственных средств;
изделий медицинского назначения.

Слайд 8

Ставки НДС (18%)
Для всех остальных категорий товаров, работ и услуг установлена

ставка 18%
Организации обязаны вести раздельный учет товаров работ и услуг, реализуемым по различным ставкам НДС.

Слайд 9

Льготы НДС
Льготы по НДС (ст. 149 НК РФ):
по уходу за

больными лицами, организацией социальной защиты оказываемые;
по содержанию детей в дошкольных учреждениях, кружках, секциях;
услуги в сфере образования;
реализация предметов религиозного назначения;
научная и учебная литература и т.д.

Слайд 10

Определение налоговой базы
Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих

дат:
день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Слайд 11

Счет-фактура
порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
наименование, адрес и идентификационные номера

налогоплательщика и покупателя;
наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товара;
наименование поставляемых товаров и единица измерения;
кол-во (объем) товаров;
цена за единицу измерения без учета НДС;
стоимость товаров без налога;
налоговая ставка;
сумма налога, предъявляемая покупателю товаров;
стоимость всего количества поставляемых по счету фактуре товаров с учетом суммы налога;
страна происхождения товара;
номер грузовой таможенной декларации.

Слайд 12

Слайд 13

Книга покупок и книга продаж
Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих

оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению).
Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС.
Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны.

Слайд 14

Отчетный и налоговый период
ОТЧЕТНЫЙ = НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД
КВАРТАЛ

Слайд 15

Срок уплаты НДС
В течение следующего квартала, следующего за отчетным периодом, ежемесячно

до 25 числа равными частями (1/3).
ПРИМЕР: В соответствии с декларацией за 4 квартал 2015 г. к уплате по НДС 30000,00 руб. Уплата производится
до 25 января 2016 г. – 10000,00 руб.
до 25 февраля 2016 г. – 10000,00 руб.
до 25 марта 2016 г. – 10000, 00 руб.

Слайд 16

КБК
Расшифровка кода
182 1 03 01000 01 **** 110 реализуемые в РФ
182

1 04 01000 01 **** 110 ввозимые в РФ
Вместо «****» в 14−17 разрядах КБК следует указывать:
1000 — при уплате налогов, сборов, взносов (включая перерасчеты, недоимку и задолженность, в том числе по отмененным налогам, сборам, взносам);
2000 — пени и проценты по соответствующим налогам, сборам, взносам;
3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующим налогам, сборам, взносам.

Слайд 17

Срок сдачи декларации НДС
До 25 числа месяца следующего за отчетным периодом:
1

квартал – 25 апреля
2 квартал – 25 июля
3 квартал – 25 октября
4 квартал – 25 января

Слайд 18

Слайд 19

Слайд 20

Слайд 21

Слайд 22

Слайд 23

Налог на добавленную стоимость (НДС). Ст. 21 НК РФ

Содержание

Определение Налог на добавленную стоимость (сокращ. НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части

Нормативное регулированиеНК РФ гл. 21. Налог на добавленную стоимость.ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ

НалогоплательщикиПлательщики НДСорганизации индивидуальные предприниматели лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской

Объект налогообложенияПризнается объектом налогообложения:реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в

Ставки НДС (0%)Налогообложение производится по налоговой ставке 0 % при реализации:товаров, вывезенных в таможенном

Ставки НДС (10%)Налогообложение производится по налоговой ставке 10 % при реализации:следующих продовольственных товаров: скота

Ставки НДС (18%) Для всех остальных категорий товаров, работ и услуг установлена

Льготы НДСЛьготы по НДС (ст. 149 НК РФ): по уходу за

Определение налоговой базы Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих

Счет-фактурапорядковый номер и дата выписки счета-фактуры; наименование, адрес и идентификационные номера

Книга покупок и книга продажКнига покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих

Отчетный и налоговый периодОТЧЕТНЫЙ = НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД КВАРТАЛ

Срок уплаты НДСВ течение следующего квартала, следующего за отчетным периодом, ежемесячно

КБКРасшифровка кода182 1 03 01000 01 **** 110 реализуемые в РФ182

Срок сдачи декларации НДСДо 25 числа месяца следующего за отчетным периодом:1

Похожие презентации