Налоговое право

Июль 29, 2022

Главная
Финансы
Налоговое право

Содержание

2. Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники Налоговое право как отрасль права – совокупность правовых норм, регулирующих
3. Система налогового права
4. Источники налогового права Конституция РФ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ Налоговый
5. Понятие налога и сбора (ст. 8 НК РФ) Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый
6. Система налогов и сборов в РФ (к экзамену выучить)
7. Статья 17 НК РФ (выучить) Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и
8. Понятие объекта налогообложения Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное
9. Понятие налоговой базы Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения(ст. 53 НК
10. Соотношение объекта налогообложения и налоговой базы Объект налогообложения - ? Налоговая база - ?
11. Налоговый период Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам,
12. Понятие налоговой ставки Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Пример:
13. Классификация налоговых ставок по методу установления твердые ставки (специфические ставки) устанавливаются в абсолютных величинах к налоговой
14. Классификация налоговых ставок пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без учета его величины прогрессивные
15. Порядок исчисления налога Общее правило Н=НБ х НС Где Н – налог НБ – налоговая база
16. Пример исчисления налога Пример №1 Стоимость имущества – 400 тыс. руб. Налоговая ставка -0.2% Налог к
17. Способы исчисления налога Исчисление налога налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации Исчисление налога налоговым органом. Налог
18. Способы установления сроков уплаты налогов определение срока уплаты определенной календарной датой; определение срока уплаты истечением определенного
19. Факультативные элементы налога отчетный период налоговые льготы дополнительные обязанности налогоплательщика (например, обязанность постановки на учет)
20. Налоговые льготы Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные
21. Налоговая декларация Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и
22. Способы подачи декларации Лично Через представителя (законного или уполномоченного) По почте с описью вложения Через телекоммуникационные
23. Виды налоговых проверок Камеральные налоговые проверки – проводятся по месту нахождения налогового органа Выездные налоговые проверки
24. Сравнение налоговых и камеральных проверок
25. Ответственность за совершение налоговых правонарушений по НК РФ Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение
26. Субъекты ответственности Ответственность несут организации и физические лица Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за
27. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых
28. Обстоятельство, отягчающее ответственность Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за
29. Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) 1. Непредставление
30. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) 1. Неуплата или неполная уплата
31. Задание для подготовки к экзамену Знать определения «налог», «сбор», «страховой взнос» Знать перечень федеральных, региональных, местных
33. Скачать презентацию

Слайд 2

Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники
Налоговое право как отрасль права

– совокупность правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Основной метод налогового права – императивный

Слайд 3

Система налогового права

Слайд 4

Источники налогового права
Конституция РФ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ
Региональные законы, устанавливающие ставки, сроки уплаты и льготы по региональным налогам
Местные нормативно-правовые акты, устанавливающие ставки, сроки уплаты и льготы по местным налогам

Слайд 5

Понятие налога и сбора (ст. 8 НК РФ)
Под налогом понимается обязательный,

индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.
Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Слайд 6

Система налогов и сборов в РФ (к экзамену выучить)

Слайд 7

Статья 17 НК РФ (выучить)
Налог считается установленным лишь в том случае,

когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

Слайд 8

Понятие объекта налогообложения
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество,

прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ)
Пример: объект налогообложения по транспортному налогу – транспортное средство

Слайд 9

Понятие налоговой базы
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику

объекта налогообложения(ст. 53 НК РФ).
Пример: налоговой базовой по транспортному налогу является мощность двигателя в лошадиных силах (физическая характеристика)

Слайд 10

Соотношение объекта налогообложения и налоговой базы
Объект налогообложения - ?
Налоговая база

- ?

Слайд 11

Налоговый период
Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени

применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. (ст. 55 НК РФ)
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Примеры: по НДФЛ налоговым периодом является год, по НДПИ - месяц

Слайд 12

Понятие налоговой ставки
Налоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения

налоговой базы.
Пример: налоговая ставка по НДФЛ – 13%

Слайд 13

Классификация налоговых ставок по методу установления
твердые ставки (специфические ставки) устанавливаются в

абсолютных величинах к налоговой базе;
пропорциональные ставки (адвалорные ставки) устанавливаются в едином проценте от налоговой базы;
комбинированные ставки (смешанные ставки) объединяют два вышеназванных способа определения ставок и представляют собой единство двух частей: специфическую – абсолютную величину налоговых начислений и адвалорную – процент от налоговой базы.

Слайд 14

Классификация налоговых ставок
пропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без

учета его величины
прогрессивные ставки - возрастают по мере роста облагаемого дохода
регрессивные ставки –снижаются по мере роста облагаемого дохода

Слайд 15

Порядок исчисления налога
Общее правило
Н=НБ х НС
Где Н – налог

НБ – налоговая база
НС – налоговая ставка
При исчислении налога учитываются налоговые льготы

Слайд 16

Пример исчисления налога
Пример №1
Стоимость имущества – 400 тыс. руб.
Налоговая ставка

-0.2%
Налог к уплате
Налог = 400 000 х 0,002=800 руб.
Пример №2
Мощность двигателя – 100 л.с.
Налоговая ставка – 19 руб.
Налог =100 х 19=1900 (руб.)

Слайд 17

Способы исчисления налога
Исчисление налога налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации
Исчисление

налога налоговым органом. Налог уплачивается налогоплательщиком на основании уведомления
Исчисление налога налоговым агентом на основании налоговой декларации

Слайд 18

Способы установления сроков уплаты налогов
определение срока уплаты определенной календарной датой;
определение срока

уплаты истечением определенного периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями;
определение срока уплаты в зависимости от какого-либо действия, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются НК РФ применительно к каждому такому действию;
определение срока уплаты в зависимости от наступления какого-либо события.

Слайд 19

Факультативные элементы налога
отчетный период
налоговые льготы
дополнительные обязанности налогоплательщика (например, обязанность постановки

на учет)

Слайд 20

Налоговые льготы
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков

и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Слайд 21

Налоговая декларация
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика,

составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
(ст. 80 НК РФ)

Слайд 22

Способы подачи декларации
Лично
Через представителя (законного или уполномоченного)
По почте с

описью вложения
Через телекоммуникационные каналы связи (Интернет)
Через личный кабинет

Слайд 23

Виды налоговых проверок
Камеральные налоговые проверки – проводятся по месту нахождения налогового

органа
Выездные налоговые проверки – проводятся по месту нахождения налогоплательщика

Слайд 24

Сравнение налоговых и камеральных проверок

Слайд 25

Ответственность за совершение налоговых правонарушений по НК РФ
Налоговым правонарушением признается виновно

совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Слайд 26

Субъекты ответственности
Ответственность несут организации и физические лица
Физическое лицо может

быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста.

Слайд 27

Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ)
совершение

правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ

Слайд 28

Обстоятельство, отягчающее ответственность
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее

привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
При наличии отягчающего обстоятельства размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

Слайд 29

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета

по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Слайд 30

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)
1.

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Слайд 31

Задание для подготовки к экзамену
Знать определения «налог», «сбор», «страховой взнос»
Знать перечень

федеральных, региональных, местных налогов, специальных налоговых режимов и страховых взносов

Налоговое право

Содержание

Налоговое право: понятие, предмет, метод, источники Налоговое право как отрасль права

Система налогового права

Источники налогового права Конституция РФ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)

Понятие налога и сбора (ст. 8 НК РФ)Под налогом понимается обязательный,

Система налогов и сборов в РФ (к экзамену выучить)

Статья 17 НК РФ (выучить)Налог считается установленным лишь в том случае,

Понятие объекта налогообложения Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество,

Понятие налоговой базыНалоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику

Соотношение объекта налогообложения и налоговой базыОбъект налогообложения - ? Налоговая база

Налоговый периодПод налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени

Понятие налоговой ставкиНалоговая ставка - это величина налоговых начислений на единицу измерения

Классификация налоговых ставок по методу установлениятвердые ставки (специфические ставки) устанавливаются в

Классификация налоговых ставокпропорциональные - действуют в одинаковом проценте к доходу без

Порядок исчисления налогаОбщее правило Н=НБ х НС Где Н – налог

Пример исчисления налогаПример №1Стоимость имущества – 400 тыс. руб. Налоговая ставка

Способы исчисления налогаИсчисление налога налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации Исчисление

Способы установления сроков уплаты налоговопределение срока уплаты определенной календарной датой;определение срока

Факультативные элементы налогаотчетный периодналоговые льготы дополнительные обязанности налогоплательщика (например, обязанность постановки

Налоговые льготыЛьготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков

Налоговая декларация Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика,

Способы подачи декларацииЛично Через представителя (законного или уполномоченного) По почте с

Виды налоговых проверокКамеральные налоговые проверки – проводятся по месту нахождения налогового