Учет денежных средств на счетах в банках

Содержание

Слайд 2

Денежные средства Средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на

Денежные средства

Средства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах

в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д.
Включают в себя:
средства в российской и иностранной валютах
легко реализуемые ценные бумаги
платежные и денежные документы
Слайд 3

Денежные средства Все временно свободные денежные средства, за исключением наличных денег

Денежные средства

Все временно свободные денежные средства, за исключением наличных денег в

кассе, должны храниться на расчётном счёте
Слайд 4

Расчётный счёт учетная запись юридического или физического лица, которая необходима для

Расчётный счёт

 учетная запись юридического или физического лица, которая необходима для хранения

денег и проведения денежных взаиморасчетов
Выручка от реализации продукции (товаров, услуг)
Слайд 5

Документы для открытия счёта Устав Учредительный договор (при наличии) Протокол (решение)

Документы для открытия счёта

Устав
Учредительный договор (при наличии)
Протокол (решение) учредителей о создании

юридического лица
Свидетельство о государственной регистрации.
Свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 г.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика
Слайд 6

Документы для открытия счёта Информационное письмо органа государственной статистики об учете

Документы для открытия счёта

Информационное письмо органа государственной статистики об учете в

ЕГРПО и присвоении статистических кодов ОКФС, ОКПО, ОКВЭД и т.д.
Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ)
Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа и приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность, а также предоставлении прав подписи другим лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати
Карточка с образцами подписей и оттиска печати
Слайд 7

Документы для открытия счёта Заявление на открытие счета (форма банка) Договор

Документы для открытия счёта

Заявление на открытие счета (форма банка)
Договор банковского счета(

формы банка)
Лицензия (иные документы) на проведение деятельности финансового характера или иной деятельности, подлежащей лицензированию (
Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц
Слайд 8

Выписка из расчётного счёта Второй экземпляр лицевого счёта предприятия, открытого ему

Выписка из расчётного счёта

Второй экземпляр лицевого счёта предприятия, открытого ему банком
Информация

от банка обо всех изменениях расчётного счёта
Прилагаются
документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства
документы, выписанные предприятием
Гасятся штампом «Погашено»
Слайд 9

Выписка из расчётного счёта Замена регистра аналитического учёта Основание для бухгалтерских

Выписка из расчётного счёта

Замена регистра аналитического учёта
Основание для бухгалтерских записей
Ошибочно зачисленные/списанные

суммы – на счёт
76.2 Расчёты по претензиям
Банку сообщается о таких суммах для внесения изменений
Банк вносит изменения в последующие выписки, в бухучёте предприятия задолженность списывается
Слайд 10

Особенность Банк – должник предприятия Остатки средств и поступления – Кт

Особенность

Банк – должник предприятия
Остатки средств и поступления – Кт р/с
Списания, выдача

наличными – Дт р/с
Слайд 11

Проверка и обработка выписок В день получения На полях выписки и

Проверка и обработка выписок

В день получения
На полях выписки и документов против

сумм операции проставляются коды корреспондирующих счетов
На документах – порядковый номер в выписке
Выписка сшивается с оправдательными документами
Слайд 12

51 Расчётный счёт Активный Дт – поступление средств Кт – выбытие

51 Расчётный счёт

Активный
Дт – поступление средств
Кт – выбытие средств
Регистр аналитического

учёта – выписка банка
Остаток счёта сверяется с остатком по выписке банка каждый день
Слайд 13

Проводки: поступление денег на расчётный счёт Дт 51 Кт 57 Зачислены

Проводки: поступление денег на расчётный счёт

Дт 51 Кт 57
Зачислены денежные

средства, находившиеся в пути
Дт 51 Кт 60
Поставщик вернул на р/счёт ранее полученный аванс
Дт 51 Кт 62
Зачислены денежные средства от покупателя
Дт 51 Кт 66
Зачислен краткосрочный кредит (займ)
Дт 51 Кт 75.1
Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
Слайд 14

Проводки: выбытие денег с расчётного счёта Дт 55 Кт 51 Перечислены

Проводки: выбытие денег с расчётного счёта

Дт 55 Кт 51
Перечислены средства

с р/счёта на специальный счёт в банке
Дт 60 Кт 51
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком)
Дт 62 Кт 51
Возвращён аванс, полученный ранее от покупателя
Дт 66 Кт 51
Списаны средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему
Слайд 15

Проводки: выбытие денег с расчётного счёта Дт 68Кт 51 Уплачены налоги

Проводки: выбытие денег с расчётного счёта

Дт 68Кт 51
Уплачены налоги и

сборы в бюджет
Дт 69 Кт 51
Уплачены страховые взносы во внебюджетные фонды
Дт 70 Кт 51
Перечислена заработная плата (дивиденды) работникам
Слайд 16

Формы безналичных расчётов Платёжными поручениями Аккредитивы Чеки По инкассо

Формы безналичных расчётов

Платёжными поручениями

Аккредитивы

Чеки

По инкассо

Слайд 17

Платёжное поручение Расчётный документ – распоряжение плательщика обслуживающему его банку перевести

Платёжное поручение

Расчётный документ – распоряжение плательщика обслуживающему его банку перевести определённую

денежную сумму на счёт получателя средств в этом или другом банке
Исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, в течение 10 дней со дня его выписки, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Слайд 18

Платёжное поручение Перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные

Платёжное поручение

Перечисление денежных средств
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги
в бюджеты

всех уровней и во внебюджетные фонды
в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним
в других целях, предусмотренных законодательством или договором
Слайд 19

Платёжное поручение Принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете

Платёжное поручение

Принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика
Банк

обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк
Порядок информирования определён договором банковского счета
Слайд 20

Поставщик Поставка товара Плательщик Платёжное поручение Банк плательщика Списание средств со

Поставщик

Поставка товара

Плательщик

Платёжное поручение

Банк плательщика
Списание средств со счёта плательщика

Перечисление средств

Прямые корр. отношения

или через платёжную систему Банка России

Банк поставщика
Зачисление средств на счёт поставщика

Получение средств

Слайд 21

Аккредитив Условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи

Аккредитив

Условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в

пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи
Слайд 22

Аккредитивная форма Плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств,

Аккредитивная форма

Плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно

депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива
Слайд 23

Аккредитивы Депонированные Гарантированные Покрытые Непокрытые банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика

Аккредитивы

Депонированные

Гарантированные

Покрытые

Непокрытые

банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму

аккредитива в распоряжение исполняющего банка на срок действия аккредитива

банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корр. счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива

Слайд 24

Аккредитивы Отзывные Безотзывные может не может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем

Аккредитивы

Отзывные

Безотзывные

может

не может

быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем

Слайд 25

Последовательность продукция оплачивается после ее отгрузки оплата производится с согласия плательщика,

Последовательность

продукция оплачивается после ее отгрузки
оплата производится с согласия плательщика, выраженного в

данном случае самим фактом открытия аккредитива
плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора
аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение
Слайд 26

Последовательность

Последовательность

Слайд 27

Достоинство Гарантия платежа Недостатки средства покупателя отвлекаются из его хозяйственного оборота

Достоинство

Гарантия платежа
Недостатки
средства покупателя отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия

аккредитива
замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по её хранению.
Слайд 28

Чековая форма Владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные

Чековая форма

Владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки,

уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю)
Слайд 29

Чеки Используются как физическими, так и юридическими лицами Платёжное средство Применяются

Чеки

Используются как физическими, так и юридическими лицами
Платёжное средство
Применяются при расчётах во

всех случаях, предусмотренных законодательством РФ
Если эмитент – российский банк, чек имеет хождение только на территории РФ
Слайд 30

Достоинства Удобны, когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара,

Достоинства

Удобны, когда
плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик

передавать товар до получения гарантии платежа
продавец заранее не известен
Недостаток
Из хозяйственного оборота плательщика отвлекаются средства на достаточно длительный срок
Слайд 31

Чек Должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение

Чек

Должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10

дней, не считая дня его выдачи
Бланк – бланк строгой отчетности.
Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств непосредственно в момент совершения хозяйственной операции
Слайд 32

Чеки Именные Ордерные Предъявительские

Чеки

Именные

Ордерные

Предъявительские

Слайд 33

Последовательность 1. Покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки

Последовательность

1. Покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки
2. Банк

выдает ему чековую книжку (или разовый чек);
3. Отгрузка товара или оказание услуг
3а. Оплата товара чеком
4. Поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика
Слайд 34

Последовательность

Последовательность

Слайд 35

Расчёты по инкассо Банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и

Расчёты по инкассо

Банковская операция, посредством которой банк-эмитент по поручению и за

счет клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа
Банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк
На основании платежного требования/инкассового поручения
Слайд 36

Расчёты по инкассо На основании платежных требований, оплата которых может производиться

Расчёты по инкассо

На основании платежных требований, оплата которых может производиться по

распоряжению плательщика, с акцептом (от лат. acceptus – принятый) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Слайд 37

Платёжное требование Безусловное требование по списанию средств со счета плательщика в

Платёжное требование

Безусловное требование по списанию средств со счета плательщика в пользу

получателя
Получатель средств оформляет и представляет в банк документ (требование) о списании в его пользу определенной суммы
Слайд 38

Платёжные требования С акцептом Безакцептные По распоряжению плательщика Без распоряжения плательщика от лат. acceptus – принятый

Платёжные требования

С акцептом

Безакцептные

По распоряжению плательщика

Без распоряжения плательщика

от лат. acceptus – принятый

Слайд 39

С акцептом Плательщик вправе в письменной форме акцептовать платежное требование полностью

С акцептом

Плательщик вправе в письменной форме акцептовать платежное требование полностью или

частично либо отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре
Срок определяется сторонами по основному договору, ≥ 5 рабочих дней
Слайд 40

Без акцепта В случаях установленных законодательством (при платежах за продукцию и

Без акцепта

В случаях
установленных законодательством (при платежах за продукцию и услуги предприятий

ТЭК, ЖКХ, предприятий связи)
предусмотренных договором между плательщиком и получателем с предоставлением плательщиком обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Слайд 41

Инкассовое поручение в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен

Инкассовое поручение

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством
для

взыскания по исполнительным документам
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Слайд 42

Инкассовое поручение В основном применяется для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами

Инкассовое поручение

В основном применяется для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными

контролирующими органами
Слайд 43

Инструменты безналичных расчётов Векселя Платёжные карты

Инструменты
безналичных расчётов

Векселя

Платёжные карты

Слайд 44

Вексельная форма Расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги

Вексельная форма

Расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с

отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя
Слайд 45

Вексель Безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его

Вексель

Безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу

(векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы
Слайд 46

Векселя Простые Переводные

Векселя

Простые

Переводные

Слайд 47

Простой вексель Соло-вексель Письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное

Простой вексель

Соло-вексель
Письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя

(должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.
Выписывает сам плательщик,
Просто долговая расписка
Слайд 48

Переводный вексель Тратта Письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику

Переводный вексель

Тратта
Письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате

указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу
Участвуют минимум три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю
векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю
обязательно должен быть акцептован трассатом, только после этого он приобретает силу исполнительного документа
Слайд 49

Аваль Поручительство по векселю или чеку Допускается для любого лица, кроме

Аваль

Поручительство по векселю или чеку
Допускается для любого лица, кроме плательщика.
Авалист ответствен наравне с векселедателем, причём его обязательство действительно

даже в том случае, если то обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы
Слайд 50

Платёжные карты Наличие системы, в состав которой входят банки и иные

Платёжные карты

Наличие системы, в состав которой входят банки и иные участники,

которые совместно осуществляют выпуск в обращение и операции с использованием пластиковых карточек
Положение от 9 апреля 1998 г. N 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием»
Слайд 51

Платёжная система Владелец системы является лицо, которое определяет правила и стандарты

Платёжная система

Владелец системы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения

участником различных операций с использованием пластиковых карточек и обладает определёнными обязательствами
Банк-эмитент осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек
Банк-эквайер осуществляет операции по обслуживанию карточек
Слайд 52

Безналичные расчеты c использованием пластиковых карточек совершаются на основании договора, заключаемого

Безналичные расчеты

c использованием пластиковых карточек совершаются на основании договора, заключаемого банком

с владельцем системы по установленным им стандартам и правилам
Слайд 53

Слайд 54

Последовательность 1 . Заключение договора карточного счета и открытие карточного счета

Последовательность

1 . Заключение договора карточного счета и открытие карточного счета
2. Выдача

карточки
3 . Передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держателем карточки
4 .Использование карточки с поступлением ПТС карточного чека или иных документов, подтверждающих данную операцию
5 .Передача в банк карточного чека или иных документов
Слайд 55

Последовательность 6 .Принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций

Последовательность

6 .Принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-эмитенту
7

.Передача в банк-эмитент платежных инструкций
8 .Списание средств с карт - счёта клиента
9 . Перевод денежных средств в банк-эквайер
10 .Зачисление средств на счет ПТС
11 .Извещение ПТС об оплате
Слайд 56

Достоинства удобством использования значительный уровень защищённости средств, хранящихся на карточном счете

Достоинства

удобством использования
значительный уровень защищённости средств, хранящихся на карточном счете в

банке
возможность проверить каждую операцию, обратившись в банк
Слайд 57

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ С БАНКОМ МДК 01.01

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ С БАНКОМ

МДК 01.01

Слайд 58

Выдача наличных денег с р/счёта Выдаются на основании денежных чеков Организация

Выдача наличных денег с р/счёта

Выдаются на основании денежных чеков
Организация заполняет денежный

чек из чековой книжки и предоставляет его в банк
Слайд 59

Денежный чек Документ, на основании которого организация может снять денежные средства

Денежный чек

Документ, на основании которого организация может снять денежные средства с

расчетного счёта,
Распоряжение банку выдать сумму денег, указанную в бланке чека
Заполняется от руки чернилами или шариковой ручкой
Не допускает исправлений и ошибок
При ошибке перечёркивается и пишется «Аннулирован», заполняется новый бланк
Содержится в чековой книжке
Слайд 60

Порядок получения Чек заполняется Правая часть остается в чековой книжке Левая

Порядок получения

Чек заполняется
Правая часть остается в чековой книжке
Левая отрывается и

передается в банк для получения обозначенной суммы
При получении денег ставится подпись получателя, при этом предъявляется документ, удостоверяющий личность
Левая часть с подписью получателя остается в банке
Слайд 61

Чековая книжка Выдаётся банком по заявлению Хранится у главного бухгалтера под

Чековая книжка

Выдаётся банком по заявлению
Хранится у главного бухгалтера под ключом
Корешки оплаченных

и испорченных чеков (а также сами испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трёх лет
Слайд 62

Внесение наличных на расчётный счёт По объявлению на взнос наличными Обязательно указывается источник средств!

Внесение наличных на расчётный счёт

По объявлению на взнос наличными
Обязательно указывается источник

средств!
Слайд 63

Объявление на взнос наличными Документ, на основании которого вносятся наличные денежные

Объявление на взнос наличными

Документ, на основании которого вносятся наличные денежные средства

на расчетный счет в банке
Форма разрабатывается ЦБ РФ
С 1 ноября 2014 года действует форма 0402001
- Предыдущая
Сервисы 1С: ИТС для удобной и эффективной работы без налоговых рисков
Следующая -
Амнистия и помилование. Понятие, порядок применения, правовые последствия

Похожие презентации

Альтернативные варианты ипотечного страхования на примере банков Сбербанкстрахование и Ингосстрах
Парковки
МСФО (IAS) 1. Представление финансовой отчетности
Использование Гонконга для офшорной работы на рынках Азии
Водный налог
04. Отчет о движении денежных средств. Взаимосвязь показателей финансовых отчетов
Презентация для семинара 2022
Введение безотзывных вкладов стабилизирует ресурсную базу кредитных организаций - плюс
Actual problems of commercial banks deposit policy
Понятие и виды бухгалтерского учета
Учет в организациях государственной сферы сферы
Личное финансовое планирование
Конвертируемые облигации и варранты
Виды рисков и как их избежать
Учет расчетов по оплате труда
Исполнение бюджета муниципального района Княжпогостский за 2016 год
Методы государственного финансового регулирования экономики. Финансовая политика государства. Монетарная политика государства
Управление предприятием
Страховка
Как меньше тратить?
Товар и деньги
Социальные опции 2020
Банковские риски
Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
Неипотечный аккредитив
Бухгалтерский учет основных средств
Банк Хоум Кредит
Учишься на чужих ошибках – научишься их избегать
Вы можете прислать нам Вашу презентацию и мы опубликуем ее на сайте.
Обратная связь
Для правообладателей
Email: Нажмите что бы посмотреть