Оподаткування в підприємницькій діяльності

ПЛАН

Економічна сутність податків, принципи оподаткування
Класифікація податків
Особливості оподаткування в системі державного регулювання
Права

1. Податки
основне джерело формування фінансових ресурсів, які встановлюються для утримання

Податки — економічно доцільне примусове вилучення (привласнення) державою частини необхідного та

Доходи і витрати державного бюджету

Доходи:
Податкові доходи
ПДВ, мита,акцизи
Податок на прибуток організацій
Неподаткові

За допомогою податків і зборів забезпечується близько 90% надходжень у

Механізм балансування держбюджету а) збалансований бюджет б) дефіцит бюджету

витрати

Бюджет

Бюджет

витрати

доходи

доходи

Бюджет

доходи

витрати

дефіцит

профіцит

сальдо

збалансованість

збалансованість

0

-

+

в) профіцит бюджету

Податкове законодавство України

Конституція України;
Податковий Кодекс України;
Митний Кодекс України;
Закони з питань

ПКУ регулює відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів

Податкова система України -
це сукупність загальнодержавних та місцевих податків і зборів,

Від обраної системи оподаткування, залежить:

податкове навантаження підприємства - розміри податків
штат

До неприбуткових організацій відносять:

органи держвлади та місцевого самоврядування, установи та організації,

кредитні спілки та пенсійні фонди
Інші юрособи, діяльність яких не передбачає

Податок -

обов'язковий, безумовний платіж до
відповідного бюджету, що справляється з платників

Збір (плата, внесок) -

обов'язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з

Система оподаткування характеризується елементами:

платники податку
суб'єкт оподаткування
об'єкт оподаткування
база оподаткування
ставка податку
порядок обчислення податку
податковий

Суб'єкти оподаткування -

платники податків і зборів, обов'язкових платежів (ЮО, ФО) на

Об'єкти оподаткування – фізична чи вартісна величина, за якою нараховують податок:

майно

База оподаткування -

фізичний, вартісний вираз об'єкта оподаткування, до якого застосовується податкова

Ставка оподаткування (податкова ставка) -

це законодавчо встановлений розмір
податку на одиницю оподаткування
Поділяють

Базова податкова ставка встановлюється в натуральному вигляді на базу оподаткування
Відсоткова встановлюється

Одиниця оподаткування —

це одиниця виміру (фізичного чи грошового) об'єкта оподаткування
Виражається в

Джерело сплати –
джерело, за рахунок якого сплачується той чи інший

Принципи оподаткування

Загальність оподаткування
Рівність усіх платників перед законом
Невідворотність настання визначеної законом відповідальності

2. Класифікація податків

До прямих податків відносять:

Податок на прибуток підприємства
ПДФО
Податок з транспортних засобів
Плата за

До непрямих податків відносять:

ПДВ
Акцизний збір
Митні збори

За економічним змістом податки поділяють на 3 групи

Податок на доходи – стягується за встановленими ставками з доходів ФО

До загальнодержавних
належать податки та збори, що встановлені ПКУ і є

Місцеві –
податки та збори, що встановлені відповідно до переліку і

До загальнодержавних належать такі податки та збори:
податок на прибуток

До місцевих податків належать:
податок на майно
єдиний податок
До

Кількість податків по країнах:

Росія – 11
США – 10
Франція – 7
Китай –

….. податкова система не має чіткої ідеології - її перетворено в

Загальні – не мають цільового призначення, використовуються на загальнодержавні потреби (поточні

Спеціальні (цільові) – встановлюються для фінансування спецзаходів
До спеціальних податків відносять:
Збори (Пенсійний

Податки,що відносять на витрати виробництва -

включають у собівартість продукції, товарів, робіт,

Податки, що сплачуються з прибутку – джерело сплати – прибуток СПД,

Прогресивні – ставки і розмір збільшується із збільшенням обсягу об'єкта оподаткування
Регресивні

3. Особливості оподаткування в системі державного регулювання:

тісний зв'язок податків з державною

Податкова політика –

це система заходів, які провадяться Урядом країни, по вирішенню

Довгострокові завдання:
економічний ріст
зменшення безробіття
ріст рівня благополуччя
Короткострокові завдання:
наповнення державного бюджету
досягнення

Сукупність завдань податкової політики поділяють на основні групи:

Фіскальна –
мобілізація коштів

Економічна або регулююча -

підвищення рівня економічного розвитку держави, пожвавлення ділової і

Розподільча -

наповнення державного фонду з подальшим розподілом одержаних коштів

Стимулююча -

створення орієнтирів для розвитку або згортання виробництва, діяльності
(застосування пільг,

Контролююча -

контроль за діяльністю суб'єктів економічних відносин

Умовно виділяють три можливі типи податкової політики:

І - високий рівень оподаткування

ІІ - низький податковий тягар - держава максимально враховує свої фіскальні

ІІІ - податкова політика з досить істотним рівнем оподаткування для ЮО

X - рівень податкової ставки у відсотках Y - середньорічний обсяг податкових

Податкова політика держави
здійснюється через податковий механізм
Податковий механізм – це сукупність

4. ОБОВ'ЯЗКИ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ І ЗБОРІВ

"Вмирати і сплачувати податки -

Платники податків і зборів (обов'язкових платежів) мають право:

подавати ДПІ документи, що

Платники податків і зборів зобов'язані:

вести бухгалтерський облік, складати звітність про фінансово-господарську