Правовое регулирование отношений с иностранным элементом

Июль 26, 2022

Главная
Финансы
Правовое регулирование отношений с иностранным элементом

Содержание

2. 1 учебный вопрос Правовое регулирование отношений по взиманию прямых налогов в международном налоговом праве
3. Налог на прибыль организаций Нерезиденты уплачивают налог на прибыль организаций по НК РФ если: 1) получают
4. Специфика налогообложения НПО 1) взимание налога предусмотрено только в отношении доходов, полученных на территории РФ (от
5. 2) нормативно установлены некоторые категории доходов, признаваемые как полученные на территории РФ;
6. 3) значительное место в регулировании налога на прибыль занимают положения международных соглашений, которые могут устанавливать иные
7. 4) правила исчисления и уплаты налога зависят от статуса деятельности иностранной организации на территории РФ (есть
8. Постоянное представительство филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности
9. Зависимый агент лицо, которое на основании договорных отношений с этой организацией представляет ее интересы в Российской
10. Строительная площадка как обособленное подразделение 1) место строительства новых, а также реконструкции, технического перевооружения и (или)
11. Объект налогообложения - доходы постоянных представительств (в том числе от владения, пользования и (или) распоряжения имуществом
12. Налоговая база Денежное выражение доходов за налоговый период. Если несколько обособленных подразделений, то база определяется отдельно
13. налог на прибыль взимается только с тех доходов иностранной организации, которые непосредственно связаны с ее деятельностью
14. Такая связь определяется функциями; используемыми активами; принимаемыми экономическими (коммерческими) рисками. При распределении мирового дохода могут учитываться
15. Налоговые ставки 20%-общая; 15% - дивиденды, доходы при ликвидации и др.подобные доходы; 0,9,15% - доходы по
16. При получение нерезидентом дохода от источника в РФ вне деятельности его постоянного представительства источник выплаты такого
17. Налогообложение иностранных доходов резидентов Резиденты учитывают доходы, полученные от внешних источников, в своей налоговой базе. Ст.311
18. Для зачета необходимо 1) документ, подтверждающий оплату (удержание) налога в иностранной юрисдикции; 2) общая российская декларация;
19. Налогообложение прибыли КИК Если нераспределенная прибыль КИК превышает 10 млн рублей, то данная сумма включается в
20. 2 учебный вопрос Правовое регулирование взимания косвенных налогов в международном налоговом праве
21. Администрирование уплаты НДС нерезидентами основано на использовании института налогового агента
22. Статусы нерезидента по НДС - самостоятельный, "активный" налогоплательщик, выполняющий в полном объеме установленные обязанности по исчислению
23. Место реализации товара - России - товар находится на территории, не отгружается и не транспортируется; -
24. Место реализации услуг(работ) - Россия - связаны непосредственно с недвижимым имуществом; - фактически оказываются на территории
25. - непосредственно связаны с перевозкой и (или) транспортировкой, при этом пункт отправления и (или) пункт назначения
26. 3 учебный вопрос Налоговый контроль отношений в сфере международного налогового права
27. Правовая основа Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам (Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988)
28. Формы контроля
29. Определяющее значение в осуществлении налогового контроля в сфере международного налогового права отводится международному обмену налоговозначимой информацией
30. 4 учебный вопрос Правовой статус публичных компаний при проведении налогового контроля
32. Скачать презентацию

Слайд 2

1 учебный вопрос
Правовое регулирование отношений по взиманию прямых налогов в международном

налоговом праве

Слайд 3

Налог на прибыль организаций
Нерезиденты уплачивают налог на прибыль организаций по НК

РФ если:
1) получают доход от источников в РФ через действующие постоянные представительства;
2) получают доход от источников в РФ

Слайд 4

Специфика налогообложения НПО
1) взимание налога предусмотрено только в отношении доходов, полученных

на территории РФ (от источников, находящихся в России);

Слайд 5

2) нормативно установлены некоторые категории доходов, признаваемые как полученные на территории

РФ;

Слайд 6

3) значительное место в регулировании налога на прибыль занимают положения международных

соглашений, которые могут устанавливать иные правила налогообложения;

Слайд 7

4) правила исчисления и уплаты налога зависят от статуса деятельности иностранной

организации на территории РФ (есть представительство или нет)

Слайд 8

Постоянное представительство
филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение

или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на российской территории, в том числе через зависимого агента

Слайд 9

Зависимый агент
лицо, которое на основании договорных отношений с этой организацией представляет

ее интересы в Российской Федерации, действует на территории последней от имени этой организации, имеет и регулярно использует полномочия на заключение контрактов или согласование их существенных условий от ее имени, создавая при этом правовые последствия именно для данной организации

Слайд 10

Строительная площадка как обособленное подразделение
1) место строительства новых, а также реконструкции,

технического перевооружения и (или) ремонта существующих объектов недвижимого имущества (за исключением воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов);
2) место строительства и (или) монтажа, ремонта, реконструкции и (или) технического перевооружения сооружений, в том числе плавучих и буровых установок, а также машин и оборудования, нормальное функционирование которых требует жесткого крепления на фундаменте или к конструктивным элементам зданий, сооружений или плавучих сооружений

Слайд 11

Объект налогообложения
- доходы постоянных представительств (в том числе от владения, пользования

и (или) распоряжения имуществом данных представительств);
-доходы по 309 ст. (дивиденды, проценты, роялти, при ликвидации обществ и др.)

Слайд 12

Налоговая база
Денежное выражение доходов за налоговый период.
Если несколько обособленных подразделений,

то база определяется отдельно по каждому

Слайд 13

налог на прибыль взимается только с тех доходов иностранной организации, которые

непосредственно связаны с ее деятельностью через постоянное представительство и могут быть отнесены к этому постоянному представительству

Слайд 14

Такая связь определяется
функциями;
используемыми активами;
принимаемыми экономическими (коммерческими) рисками.
При распределении мирового

дохода могут учитываться внутренние финансовые документы корпорации

Слайд 15

Налоговые ставки
20%-общая;
15% - дивиденды, доходы при ликвидации и др.подобные доходы;
0,9,15% -

доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам в зависимости от условий выпуска;
30% - доходы по ценным бумагам (искл.дивиденды) при учете через номинальных держателей при условии не раскрытия бенефициара дохода
10% - доходы от международных перевозок

Слайд 16

При получение нерезидентом дохода от источника в РФ вне деятельности его

постоянного представительства источник выплаты такого дохода выступает его налоговым агентом

Слайд 17

Налогообложение иностранных доходов резидентов
Резиденты учитывают доходы, полученные от внешних источников, в

своей налоговой базе.
Ст.311 НК предусматривает механизм зачета с целью избежания двойного налогообложения

Слайд 18

Для зачета необходимо
1) документ, подтверждающий оплату (удержание) налога в иностранной юрисдикции;
2)

общая российская декларация;
3)декларация об иностранных доходах
4) иные подтверждающие документы

Слайд 19

Налогообложение прибыли КИК
Если нераспределенная прибыль КИК превышает 10 млн рублей, то

данная сумма включается в налоговую базу российского контролирующего лица

Слайд 20

2 учебный вопрос
Правовое регулирование взимания косвенных налогов в международном налоговом праве

Слайд 21

Администрирование уплаты НДС нерезидентами основано на использовании института налогового агента

Слайд 22

Статусы нерезидента по НДС
- самостоятельный, "активный" налогоплательщик, выполняющий в полном объеме

установленные обязанности по исчислению и уплате НДС;
- номинальный, "пассивный" налогоплательщик, когда расчет налога и перечисление его в бюджет осуществляет налоговый агент;
- налоговый агент по уплате НДС;
- носитель налога как потребитель товаров (работ, услуг), в цене которых заложена сумма НДС.

Слайд 23

Место реализации товара - России
- товар находится на территории, не отгружается

и не транспортируется;
- товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории России

Слайд 24

Место реализации услуг(работ) - Россия
- связаны непосредственно с недвижимым имуществом;
- фактически

оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

Слайд 25

- непосредственно связаны с перевозкой и (или) транспортировкой, при этом пункт

отправления и (или) пункт назначения находятся на территории РФ, и они оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями;
- выполняются в процессе деятельности организации или индивидуального предпринимателя, осуществляемой на территории РФ;
- оказываются покупателю, который осуществляет деятельность на территории РФ.

Слайд 26

3 учебный вопрос
Налоговый контроль отношений в сфере международного налогового права

Слайд 27

Правовая основа
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам
(Заключена в г.

Страсбурге 25.01.1988)

Слайд 28

Формы контроля

Слайд 29

Определяющее значение в осуществлении налогового контроля в сфере международного налогового права

отводится международному обмену налоговозначимой информацией

Слайд 30

Правовое регулирование отношений с иностранным элементом

Содержание

1 учебный вопросПравовое регулирование отношений по взиманию прямых налогов в международном

Налог на прибыль организацийНерезиденты уплачивают налог на прибыль организаций по НК

Специфика налогообложения НПО1) взимание налога предусмотрено только в отношении доходов, полученных

2) нормативно установлены некоторые категории доходов, признаваемые как полученные на территории

3) значительное место в регулировании налога на прибыль занимают положения международных

4) правила исчисления и уплаты налога зависят от статуса деятельности иностранной

Постоянное представительствофилиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение

Зависимый агентлицо, которое на основании договорных отношений с этой организацией представляет

Строительная площадка как обособленное подразделение1) место строительства новых, а также реконструкции,

Объект налогообложения - доходы постоянных представительств (в том числе от владения, пользования

Налоговая базаДенежное выражение доходов за налоговый период. Если несколько обособленных подразделений,

налог на прибыль взимается только с тех доходов иностранной организации, которые

Такая связь определяетсяфункциями; используемыми активами; принимаемыми экономическими (коммерческими) рисками.При распределении мирового

Налоговые ставки20%-общая;15% - дивиденды, доходы при ликвидации и др.подобные доходы;0,9,15% -

При получение нерезидентом дохода от источника в РФ вне деятельности его

Налогообложение иностранных доходов резидентовРезиденты учитывают доходы, полученные от внешних источников, в

Для зачета необходимо1) документ, подтверждающий оплату (удержание) налога в иностранной юрисдикции;2)

Налогообложение прибыли КИКЕсли нераспределенная прибыль КИК превышает 10 млн рублей, то

2 учебный вопросПравовое регулирование взимания косвенных налогов в международном налоговом праве