Теоретические основы налогообложения

Вопросы для обсуждения:

Экономическое содержание налогообложения.
Элементы налога.
Принципы налогообложения.

Экономическая сущность налогообложения:

изъятие в пользу общества определенной доли валового внутреннего продукта

Экономическое содержание налога на макроэкономическом уровне:

доля производственного ВВП, перераспределяемого государством с

Экономическое содержание налога на микроэкономическом уровне:

принудительно отчуждаемая часть дохода, полученного субъектами

Налог (п.1 ст.8 НК РФ):

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций

Принципы, на которых основан налог:

обязательность уплаты;
индивидуальность определения величины налога;
безвозмездность уплачиваемых сумм;
отчуждение

Сбор (п. 2 ст. 8 НК РФ)

Обязательный взнос, взимаемый с организаций

Отличие сбора от налога:

отсутствие требования безвозмездности уплаты;
нерегулярный характер уплаты;
уплата до начала

Функции налогообложения:

фискальная;
экономическая;
контрольная.

Фискальная функция налогообложения:

формирование финансовых ресурсов общества.
Показатель - налоговое бремя:

Экономическая функция налогообложения включает в себя ряд подфункций:

налоговое регулирование;
распределительная подфункция;
стимулирующая подфункция;
социальная подфункция;
воспроизводственная

Контрольная функция:

позволяет оперативно оценивать эффективность каждого отдельного налогового канала и фискального

Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы

При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к

Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19 НК РФ):

признаются организации и физические

Налогоплательщики и плательщики сборов: резиденты

отвечают перед отечественным законодательством по всей сумме

Налогоплательщики и плательщики сборов: нерезиденты

уплачивают налоги только от дохода, полученного

Взаимозависимые лица (ст. 20 НК РФ):

признаются физические лица и (или) организации,

Налоговые агенты (ст. 24 НК РФ):

признаются лица, на которых возложены обязанности

Объект налогообложения (ст. 38 НК РФ):

реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,

Налоговая база (п.1 ст. 53 НК РФ):

представляет собой стоимостную, физическую и

Налоговый период (ст. 55 НК РФ):

календарный год или иной период времени

Налоговая ставка (п.1 ст. 53 НК РФ):

представляет собой величину налоговых начислений

Виды налоговых ставок:

твердые, или специфические – на каждую единицу налогообложения определён

Виды процентных налоговых ставок:

пропорциональные – устанавливаются в виде единого фиксированного процента

Порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ):

устанавливается конкретно по каждому виду

Порядок уплаты налогов и сборов (ст. 58 НК РФ):

уплата налога производится

Сроки уплаты налогов и сборов (ст. 57 НК РФ):

определяются календарной датой

Основные способы уплаты налога:

по декларации;
у источника дохода;
кадастровый.

Основные способы уплаты налога: по декларации

Плательщик сначала получает доход, а потом

Основные способы уплаты налога: по декларации

Налоговая декларация – письменное заявление или

Основные способы уплаты налога: у источника дохода

Плательщик получает причитающиеся ему средства

Основные способы уплаты налога: кадастровый

Предполагает составление реестра, который содержит перечень типичных

Налоговые льготы - преференции, предоставляемые отдельным налогоплательщикам:

необлагаемый минимум – сумма, на