Развитие учета НДС

Июль 27, 2022

Главная
Финансы
Развитие учета НДС

Содержание

2. Цели проекта Реализовать возможность вычета НДС по счетам-фактурам в более поздних периодах списания НДС на расходы
3. Вычет НДС в более поздних периодах
4. Перенос сроков вычета НДС по товарам В соответствии со статьей п. 2 ст. 171 НК налоговые
5. Переход к РМ по установке/снятию блокировки вычета НДС по счетам-фактурам
6. В РМ выводится список документов, по которым автоматический вычет НДС заблокирован Информация о получении счета-фактуры Сумма
7. По кнопке добавить создается новый документ с типом операции «Установка блокировки» Побор документов по остаткам регистра
8. При нажатии кнопки «Разблокировать» по выделенным строкам создается документ с операцией «Снятие блокировки» Подбор документов, по
9. Списание НДС на расходы
10. Списание НДС на расходы В некоторых случаях может возникнуть потребность списать входящий НДС на расходы, например,
11. Переход в РМ по списанию НДС на расходы
12. На вкладке выводятся остатки входящего НДС, не подтвержденные счетом-фактурой Отбор документов поступления по времени отсутствия счета-фактуры
13. Также документ может быть создан из списка. Например, в случае необходимости списания входящего НДС по произвольному
14. После выбора документа-основания, табличная часть «Ценности» заполняется по остаткам входящего НДС. При проведении документа выполняется контроль
15. Табличная часть «Ценности» заполняется по остаткам входящего НДС (регистр «НДС предъявленный»)
16. Распределение НДС в периоде поступления
17. Распределение НДС в периоде поступления В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
18. Распределение НДС в периоде поступления В документах поступления товаров появляется возможность указать, что входящий НДС распределяется.
19. При выборе значения «Определяется распределением» НДС будет распределен по выручке в периоде поступления.
20. При выборе «Определяется распределением», НДС выделяется из «сложного» учета НДС (из партионного учета) и отправляется к
21. Значение «Определяется распределением» доступено для выбора в документе «Списания на расходы/активы». Может использовать когда необходимо выполнить
22. И в поступлении услуг и прочих активов. Позволяет распределить входящий НДС при поступлении прочих активов/пассивов.
23. В документе распределения НДС определяются статьи расходов, на которые должен быть списан НДС по товарам, отнесенный
24. Результат распределения в соответствии с заданными настройками
25. Управления видом деятельности НДС при списании недостач, порче, пересортице товаров
26. Управления видом деятельности НДС при списании недостач, порче, пересортице товаров В текущей реализации отсутствует возможность управление
27. При выборе значения «Без изменений» операция в учете НДС не отражает. Ранее принятый к вычету НДС
30. Определение базы расчета НДС при оплате в валюте
31. Определение базы расчета НДС при оплате в валюте Согласно п. 3 ст. 153 НК РФ при
32. Определение базы расчета НДС при оплате в валюте Если оплата по валютному договору (объекту расчетов) выполняется
33. Зачет аванса от 12.01: 1000 * 75,9507 = 75 950, 70 Начисление НДС от 22.01 по
34. Вариант учета НДС при изменении вида деятельности НДС товаров на необлагаемую НДС в соответствии со ст.
35. Порядок учета НДС, отраженный в ПБУ и НК В соответствии с п.6 ПБУ 5/01 НДС не
36. Порядок учета НДС по товарам при изменении вида деятельности на необлагаемую НДС задается в учетной политике
38. Скачать презентацию

Слайд 2

Цели проекта
Реализовать возможность
вычета НДС по счетам-фактурам в более поздних периодах
списания НДС

на расходы
распределения НДС по товарам в периоде поступления
управления видом деятельности НДС при списании недостач, порче, пересортице товаров
Реализовать определение базы для НДС при расчетах в валюте в соответствии со ст. 167, ст.153 НК.
Реализовать вариант учета НДС при изменении вида деятельности НДС товаров на «Продажи, не облагаемые НДС», «Продажи, облагаемые ЕНВД» в соответствии со ст. 170 НК и ПБУ.

Слайд 3

Вычет НДС в более поздних периодах

Слайд 4

Перенос сроков вычета НДС по товарам
В соответствии со статьей п. 2

ст. 171 НК налоговые вычеты могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
Для реализации этого права в системе добавлена возможность заблокировать автоматически вычет НДС по счету-фактуре.
В периоде, в котором принимается решение о принятии к вычету НДС по счету-фактуре, выполняется снятие блокировки и НДС принимается к вычету автоматически в рамках регл. операции по формированию записей книги покупок.
Данная функциональность, в отличие от применения параметра учетной политики «Учет НДС по фактическому использованию», позволяет управлять периодом принятия НДС к вычету (при соблюдении прочих условий):
точечно по конкретным счетам-фактурам
без привязки к периоду потребления/реализации ценностей

Слайд 5

Переход к РМ по установке/снятию блокировки вычета НДС по счетам-фактурам

Слайд 6

В РМ выводится список документов, по которым автоматический вычет НДС заблокирован
Информация

о получении счета-фактуры

Сумма остатка входящего НДС по документу

Слайд 7

По кнопке добавить создается новый документ с типом операции «Установка блокировки»
Побор

документов по остаткам регистра «НДС предъявленный»

Сумма НДС по выбранным документам

Слайд 8

При нажатии кнопки «Разблокировать» по выделенным строкам создается документ с операцией

«Снятие блокировки»

Подбор документов, по которым вычет НДС заблокирован

Вычет НДС по счетам-фактурам будет отражен в периоде разблокировки автоматически (при соблюдении прочих условий)

Слайд 9

Списание НДС на расходы

Слайд 10

Списание НДС на расходы
В некоторых случаях может возникнуть потребность списать входящий

НДС на расходы, например, в случае если счет-фактура не был получен.
Для этого реализован документ «Списание НДС на расходы»
При проведении данный документ формирует
проводку Дт <Счет расходов> - Кт 19.Х
приход в регистр «Прочие расходы»
расход в регистр «НДС предъявленный»

Слайд 11

Переход в РМ по списанию НДС на расходы

Слайд 12

На вкладке выводятся остатки входящего НДС, не подтвержденные счетом-фактурой
Отбор документов поступления

по времени отсутствия счета-фактуры

Команда создания документа «Списание НДС на расходы» по выбранной строке

Слайд 13

Также документ может быть создан из списка. Например, в случае необходимости

списания входящего НДС по произвольному документу

Также документ может быть создан из списка. Например, в случае необходимости списания входящего НДС по произвольному документу

Слайд 14

После выбора документа-основания, табличная часть «Ценности» заполняется по остаткам входящего НДС.
При

проведении документа выполняется контроль отрицательных остатков по регистру «НДС предъявленный»

Статья списания НДС

Слайд 15

Табличная часть «Ценности» заполняется по остаткам входящего НДС (регистр «НДС предъявленный»)

Слайд 16

Распределение НДС в периоде поступления

Слайд 17

Распределение НДС в периоде поступления
В соответствии с Письмом Департамента налоговой и

таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 октября 2007 г. N 03-07-15/159, распределение сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных налогоплательщику по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых этим налогом, так и не подлежащих налогообложению операций, производится в налоговом периоде, в котором были приняты на учет приобретенные товары (работы, услуги) на основании соответствующих первичных документов.
В системе реализуется возможность в документах поступления товаров указать, что входящий распределяется по выручке.
При этом при проведении таких документов
формируется приход в регистр «Партии прочих расходов» (в данном регистре отражается НДС, подлежащий распределению)
НДС «не попадает» в партионный учет и соответственно по партии дальше не ведется «сложный учет» НДС

Слайд 18

Распределение НДС в периоде поступления
В документах поступления товаров появляется возможность указать,

что входящий НДС распределяется.
При этом при проведении таких документов
формируется приход в регистр «Партии прочих расходов» (в данном регистре отражается НДС, подлежащий распределению)
НДС «не попадает» в партионный учет и соответственно по партии дальше не ведется «сложный учет» НДС
Также есть возможность отнести НДС к распределению с помощью документа «Корректировка вида деятельности НДС»

Слайд 19

При выборе значения «Определяется распределением» НДС будет распределен по выручке в

периоде поступления.

Слайд 20

При выборе «Определяется распределением», НДС выделяется из «сложного» учета НДС (из

партионного учета) и отправляется к распределению.

Слайд 21

Значение «Определяется распределением» доступено для выбора в документе «Списания на расходы/активы».

Может использовать когда необходимо выполнить распределение НДС по товарам, которые списываются на прочие активы.

Слайд 22

И в поступлении услуг и прочих активов. Позволяет распределить входящий НДС

при поступлении прочих активов/пассивов.

Слайд 23

В документе распределения НДС определяются статьи расходов, на которые должен быть

списан НДС по товарам, отнесенный к деятельности не облагаемой НДС и облагаемой ЕНВД.

Слайд 24

Результат распределения в соответствии с заданными настройками

Слайд 25

Управления видом деятельности НДС
при списании недостач, порче, пересортице товаров

Слайд 26

Управления видом деятельности НДС при списании недостач, порче, пересортице товаров
В текущей

реализации отсутствует возможность управление видом деятельности НДС при списании недостач, пересортице и порче товаров. Данные операции безусловно отражаются по виду деятельности «Продажи, не облагаемые НДС», что приводит к восстановлению НДС ранее принятого к вычету.
Реализуется возможность управления отражением в учете НДС через явное указание вида деятельности в документах.
При этом по умолчанию документы создаются со значением вида деятельности «Продажи, не облагаемые НДС», что обеспечивает наиболее безопасный с точки зрения налоговых рисков порядок отражения.

Слайд 27

При выборе значения «Без изменений» операция в учете НДС не отражает.

Ранее принятый к вычету НДС не восстанавливается.
Следует учитывать, что если ранее входящий НДС был «заморожен» (например отнесен к виду деятельности «Экспорт сырьевых товаров»), то при таком варианте отражения он останется на 19 счете.

Слайд 28

Слайд 29

Слайд 30

Определение базы расчета НДС
при оплате в валюте

Слайд 31

Определение базы расчета НДС при оплате в валюте
Согласно п. 3 ст. 153

НК РФ при определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному ст. 167 НК РФ.
п. 14 ст. 167 НК РФ предусмотрено, что, в случае если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Слайд 32

Определение базы расчета НДС при оплате в валюте
Если оплата по валютному

договору (объекту расчетов) выполняется в валюте, то база для расчета НДС определяется по курсу ЦБ на дату реализации. Без учета курсов зачтенных авансов.

Слайд 33

Зачет аванса от 12.01:
1000 * 75,9507 = 75 950, 70

Начисление НДС от 22.01 по курсу ЦБ на дату реализации:
2000 * 0,18 * 83,5913 = 30 092,868

Выручка БУ с учетом курса аванса:
1000 *75,9507 + 1360 * 83,5913 = 189 634,868

Определение выручки по НУ без НДС:
189 634,87 – 30 092, 87 = 159 542,00

Слайд 34

Вариант учета НДС
при изменении вида деятельности НДС товаров
на необлагаемую

НДС в соответствии со ст. 170 НК и ПБУ.

Слайд 35

Порядок учета НДС, отраженный в ПБУ и НК
В соответствии с п.6

ПБУ 5/01 НДС не следует включать в себестоимость МПЗ, кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ.
В соответствии с пп.2 п.3 ст. 170 НК Суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг) учитываются в составе прочих расходов.

Слайд 36

Порядок учета НДС по товарам при изменении вида деятельности на необлагаемую

НДС задается в учетной политике организации

Развитие учета НДС

Содержание

Цели проектаРеализовать возможностьвычета НДС по счетам-фактурам в более поздних периодахсписания НДС

Вычет НДС в более поздних периодах

Перенос сроков вычета НДС по товарамВ соответствии со статьей п. 2

Переход к РМ по установке/снятию блокировки вычета НДС по счетам-фактурам

В РМ выводится список документов, по которым автоматический вычет НДС заблокированИнформация

По кнопке добавить создается новый документ с типом операции «Установка блокировки»Побор

При нажатии кнопки «Разблокировать» по выделенным строкам создается документ с операцией

Списание НДС на расходы

Списание НДС на расходыВ некоторых случаях может возникнуть потребность списать входящий

Переход в РМ по списанию НДС на расходы

На вкладке выводятся остатки входящего НДС, не подтвержденные счетом-фактурой Отбор документов поступления