Теоретические основы налогового менеджмента

Август 2, 2022

Главная
Менеджмент
Теоретические основы налогового менеджмента

Содержание

2. 1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами и налоговым планированием. 2. Цель,
3. Вопрос 1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами и налоговым планированием. Налоговый
4. Составляющие налогового менеджмента: Законотворческая деятельность. В процессе ее определяются принципы налогообложения, устанавливаются виды налогов, их элементы,
5. Организационные основы налогового менеджмента Управление в сфере налогообложения осуществляют: Органы законодательной и исполнительной власти. Органы оперативного
7. В соответствии с делением общей системы финансов на государственные финансы и финансы предприятий (организаций или корпораций)
8. Налоговое планирование - это основанный на прогнозных параметрах процесс определения наиболее эффективных направлений движения и оптимизации
9. Государственное налоговое планирование решает следующие основные задачи: формирование правового поля и налогового законодательства; построение рациональной налоговой
10. Вопрос 2. Цель, задачи, функции и инструменты налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как система управления имеет свой
11. Частные цели государственного и корпоративного налогового менеджмента различные: государство заинтересовано в росте налоговых поступлений, а предприятия,
12. Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и организационно-налоговых категорий управления налоговым процессом на макроуровне
13. Функции налогового менеджмента Функциями субъекта налогового менеджмента являются традиционные функции управления вообще с учетом налоговой специфики:
14. Задачи налогового менеджмента: обеспечение налоговыми доходными источниками деятельности субъекта управления; эффективное использование налоговых доходов и налоговой
16. Скачать презентацию

Слайд 2

1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами

и налоговым планированием.
2. Цель, задачи, функции и инструменты налогового менеджмента.
3. Современные концепции налогового менеджмента

Вопросы для обсуждения:

Слайд 3

Вопрос 1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление

налогами и налоговым планированием.

Налоговый менеджмент - это совокупность приемов и методов организации налоговых отношений с целью обеспечения формирования доходной части бюджета и влияния налогов на развитие производства и социальной сферы.
Налоговый менеджмент – это часть общей системы управления рыночной экономикой, то есть часть общего менеджмента в целом.
В основе налогового менеджмента лежат общие принципы и фундаментальные положения управления экономикой, системного подхода и анализа.

Слайд 4

Составляющие налогового менеджмента:
Законотворческая деятельность. В процессе ее определяются принципы налогообложения, устанавливаются

виды налогов, их элементы, разрабатывается порядок расчетов с бюджетом.
Планирование налогов. Оно предусматривает определение сумм налогов, которые должны ежегодно поступать в бюджет для финансирования расходов.
Налоговый контроль. Предусматривает ведение налогового учета и осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства. Налоговый учет включает учет налогоплательщиков и учет начисленных и фактически уплаченных сумм в бюджет. Контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляется путем проведения камеральных, документальных и тематических проверок.

Слайд 5

Организационные основы налогового менеджмента
Управление в сфере налогообложения осуществляют:
Органы законодательной и исполнительной

власти.
Органы оперативного управления в налоговой сфере.
Органы нефинансового профиля, которые выполняют лишь отдельные функции, связанные с налоговой деятельностью (ФСБ, МВД, таможня).

Слайд 6

Слайд 7

В соответствии с делением общей системы финансов на государственные финансы и

финансы предприятий (организаций или корпораций) необходимо выделять два звена (уровня) налогового менеджмента:

макроуровень – государственный налоговый менеджмент;
микроуровень – налоговый менеджмент предприятий (организаций) или корпоративный налоговый менеджмент

Слайд 8

Налоговое планирование
- это основанный на прогнозных параметрах процесс определения наиболее эффективных

направлений движения и оптимизации объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом.
Целью государственного налогового планирования является оптимальное по объему, составу и структуре финансовое обеспечение расходных полномочий органов власти всех уровней в рамках реализации концепции государственной экономической, финансовой, социальной и налоговой политики.
Целью корпоративного налогового планирования является оптимизация налоговых потоков предприятием в рамках реализации его экономической, финансовой и налоговой политики.

Слайд 9

Государственное налоговое планирование решает следующие основные задачи:
формирование правового поля и налогового

законодательства;
построение рациональной налоговой системы исходя из конкретной социально-экономической ситуации, основанной на оптимальных параметрах совокупного налогового бремени и структуры системы налогов;
оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы;
разработка рациональной системы налоговых скидок и льгот;
разработка налогового бюджета на предстоящий финансовый год и среднесрочную перспективу.

Слайд 10

Вопрос 2. Цель, задачи, функции и инструменты налогового менеджмента.
Налоговый менеджмент как

система управления имеет свой объект управления и субъект управления.
Субъектами налогового менеджмента выступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти, а также сами налогоплательщики – юридические лица (предприятии, организации).
Объектом налогового менеджмента являются налоговые потоки, совершающие свое движение в результате выполнения налогами своих функций (совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной), а также налогового процесса на макро– и микроуровне.

Слайд 11

Частные цели государственного и корпоративного налогового менеджмента различные: государство заинтересовано в

росте налоговых поступлений, а предприятия, в уменьшении налоговых платежей.
Однако общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню, является укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста.

Слайд 12

Налоговый менеджмент в системе налоговых отношений и организационно-налоговых категорий управления налоговым

процессом на макроуровне

Слайд 13

Функции налогового менеджмента
Функциями субъекта налогового менеджмента являются традиционные функции управления вообще

с учетом налоговой специфики: организация налогового процесса, налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование и мотивация, налоговый контроль. Функции субъекта налогового менеджмента связаны с деятельностью по реализации функций объекта на практике.

Функциями объекта налогового менеджмента выступают функции налогов: совокупного эквивалента ценности общественных благ, фискальная, регулирующая и контрольная. Функции объекта предполагают потенциальную возможность реализации объективной сущности налогов

Слайд 14

Задачи налогового менеджмента:
обеспечение налоговыми доходными источниками деятельности субъекта управления;
эффективное использование

налоговых доходов и налоговой прибыли;
оптимизация входящих и исходящих налоговых потоков;
обеспечение роста налоговой прибыли (разницы между налоговыми доходами и налоговыми расходами) при допустимом уровне налоговых рисков;
минимизация налоговых рисков при заданном объеме налоговой прибыли;
достижение финансовой устойчивости и платежеспособности субъекта управления;
внедрение в практику управления системы налогового планирования и бюджетирования;
повышение эффективности мер налогового регулирования и налогового контроля;
другие задачи.

Результатом решения этих задач является обеспечение налогового равновесия и сбалансированности налоговых потоков, т. е. надлежащее выполнение налоговым менеджментом всех своих функций.

Теоретические основы налогового менеджмента

Содержание

1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление налогами

Вопрос 1. Понятие налогового менеджмента и его соотношение с понятиями управление

Составляющие налогового менеджмента:Законотворческая деятельность. В процессе ее определяются принципы налогообложения, устанавливаются

Организационные основы налогового менеджментаУправление в сфере налогообложения осуществляют:Органы законодательной и исполнительной

В соответствии с делением общей системы финансов на государственные финансы и

Налоговое планирование- это основанный на прогнозных параметрах процесс определения наиболее эффективных

Государственное налоговое планирование решает следующие основные задачи:формирование правового поля и налогового

Вопрос 2. Цель, задачи, функции и инструменты налогового менеджмента.Налоговый менеджмент как